小企業(yè)會計準則與企業(yè)所得稅法的差異分析-閱讀頁
2024-11-06 17:13本頁面
【正文】 貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額 收入差異分析 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》第六條規(guī)定， 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額 。 【 國稅函（ 2020） 88號 ， 國稅函（ 2020） 79號 ，2020年 15號公告 】 費用差異分析 ? 工資薪金 –永久性差異： 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除 ? 職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費 –永久性差異： 14%， %， 2% 費用差異分析 ? 社會保險費 –基本社會保險費，據(jù)實扣除 –補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，分別不超過工資總額的 5% –財產(chǎn)保險費，據(jù)實扣除 –商業(yè)保險費，不得扣除 ? 匯兌損失 –除已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，準予扣除 費用差異分析 ? 利息費用 –非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出 、 企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行 債券 的利息支出 ， 可據(jù)實扣除 –非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除 –向關聯(lián)方的借款利息支出 財稅 【 2020】 121號 –向個人借款利息支出 國稅函 【 2020】 777號 –投資未到位的利息支出 國稅函 【 2020】 312號 費用差異分析 ? 業(yè)務招待費 –企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5
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