初級會計實務第一章第三節(jié)復習-閱讀頁
2025-01-29 12:42本頁面
【正文】 業(yè)作為交易性金融資產(chǎn)核算，編制的會計分錄為（ ）A、 借：交易性金融資產(chǎn)成本2060 應收利息 40 投資收益 15 貸：其他貨幣資金存出投資款2115B、借：交易性金融資產(chǎn)成本2060 應收利息 40 投資收益 15 貸：銀行存款 2115C、借：交易性金融資產(chǎn)成本2100 投資收益 15 貸：其他貨幣資金存出投資款2115D、借：交易性金融資產(chǎn)成本2000 應收利息 40 投資收益 75 貸：其他貨幣資金存出投資款2115【答案】A【解析】交易性金融資產(chǎn)的入賬價值（投資成本）2060萬元，已到付息期尚未領取的債券利息40萬元不計入投資成本，從支付的公允價值中扣除，單獨作為“應收利息”核算，相關交易費用不計入成本，作為“投資收益”計入損益。例題3企業(yè)4月5日委托證券公司從二級市場購入甲公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算，支付價款1600萬元（含有已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元），另付相關交易費用4萬元；5月5日，收到甲公司發(fā)放的現(xiàn)金股利；6月30日、甲公司股票公允價值為1480萬元；7月15日、企業(yè)將甲公司股票以1640萬元價格全部出售，不考慮出售時交易費用?！敬鸢浮?月5日購買： 借：交易性金融資產(chǎn)成本1560 應收股利 40 投資收益 4 貸：其他貨幣資金存出投資款1604 5月5日收到 借：其他貨幣資金存出投資款 40 現(xiàn)金股利 貸：應收股利 40 6月30日公 借：公允價值變動損益 80 允價值變動 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 80 7月15日出售 借：其他貨幣資金存出投資款 1640 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 1560 投資收益 80 同
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