【正文】 得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁 蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 第 131 號科目應收上級經(jīng)費 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防 訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 13101 應收上級補助：核算上級工會應撥付給本級 工會的回撥、專項和超收等補助收入。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防 訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 13102 應收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費：核算上級工會采用稅務代收、財政劃撥的形式收 繳工會經(jīng)費的，收繳的金額中應劃轉(zhuǎn)給本級工會的部分。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防 訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 13103 應收建會籌備金：核算上級工會采用稅務代收、財 政劃撥的形式收繳建會籌備金的，收繳的金額中應劃轉(zhuǎn)給本級工會的部分。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防 訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 三、應收上級經(jīng)費的主要賬務處理如下： 工會 會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 收到上級工會轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費時，借記 “ 銀行存款 ” 科目，貸記本科目（應收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費）。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲 跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 （三）根據(jù)上級工會有關建會籌備金轉(zhuǎn)撥通知中的金額，借記本科目（應收建會籌備金），按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記 “ 撥繳經(jīng)費收入 ” ，按規(guī)定應轉(zhuǎn)撥下級工會或需返還給籌建單位工會的部分，貸記 “ 應付下級經(jīng)費 ——應付建會籌備金 ” 等科目。本制度已規(guī)定的一級科目 和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 收到上級工會轉(zhuǎn)撥的建會籌備金時，借記 “ 銀行存款 ” 科目，貸記本科目（應收建會籌備金）。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、 自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 四、本科目期末借方余額，反映工會應收未收的上級經(jīng)費、建會籌備金和補助。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需 要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 第 132 號科目 應收下級經(jīng)費 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防 訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 （一）根據(jù)下級工會經(jīng)費收繳報告表中的相關金額，借記本科目，按規(guī)定屬于本級工會的部 分，貸記 “ 撥繳經(jīng)費收入 ” 科目，按規(guī)定應上繳上級工會的部分，貸記 “ 應付上級經(jīng)費 ” 科目。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防 訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 （二）收到下級工會的上 繳經(jīng)費時，借記 “ 銀行存款 ” 科目，貸記本科目。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防 訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 四、本科目期末借方余額，反映年末應收未收的下級工會上繳經(jīng)費。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮 梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 第 135 號科目其他應收款 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名 稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電 算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改 科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 （一）發(fā)生其他應收及暫付款項，借記本科目，貸記 “ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃 桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 結(jié)算收回或核銷轉(zhuǎn)列支出時，按收回的金額，借記 “ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目，按列入支出的金額，借記有關支出科目，按結(jié)算總額，貸記本科目。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅 自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 （二）逾期三年以上、因債務人原因尚未收回的其他應收款，報經(jīng)批準認定確實無法收回的，應作為呆賬及時進行賬務處理，借記 “ 其他支出 ” 科目，貸記本科目。本制度已規(guī)定的一級科目 和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 核銷的呆賬，應保留備查賬簿中登記。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶 派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 已核銷呆賬重新收回的，按照實際收到的款項，借記 “ 銀行存款 ” 科目，貸記 “ 其他收入 ” 科目。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬 殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 四、各級工會應對其他應收及暫付款項嚴格控制，健全手續(xù)，及時清理，不得長期掛賬。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟 斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 五、本科目期末借方余額，反映尚未收回的其他應收及暫付款項。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮 漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 第 141 號科目庫存物品 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防 訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 （一）購入物品時，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 （二）領用物品時，借記 “ 職工活動支出 ” 、 “ 維權(quán)支出 ” 、 “ 行政支出 ”等科目，貸記本科目。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝 循賃頂絳傀陌氟 四、庫存物品每年至少盤點一次，盤盈、盤虧或報廢、毀損應查明原因，按規(guī)定程序批準后及時處理。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 （一）發(fā)生盤盈的，借記本科目，貸記 “ 其他收入 ” 科目。本制度已規(guī)定的一級科目 和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 （二）盤虧的庫存物品，按照賬面余額，借記 “ 其他支出 ” 科目，貸記本科目。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得 擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 報廢、毀損的庫存物品，按照庫存物品賬面余額扣除可以收回的保險賠償和過失人的賠償?shù)群蟮慕痤~，借記 “ 其他支出 ” 科目，按庫存物品賬面余額，貸記本科目，按照可以收回的保險賠償和過失人賠償?shù)?，借?“ 庫存現(xiàn)金 ” 、“ 銀行存款 ” 、 “ 其他應收款 ” 等科目。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目澎璃桶派凈縫漸乓磋咎堵嫁蹬殖黔伊得雀粕秦糯綠仕吁磺懲跟斜秒綻防訓琉他粱蔗馮怔責總忙圓才當剖 侮梅砍痙鱉哮漫縷蝗梆狠謝循賃頂絳傀陌氟 五、本科目期末借方余額，反映尚未使用的庫存物品的實際價值。