銀行會計-銀行存款業(yè)務(wù)-閱讀頁
2025-01-23 20:01本頁面
【正文】 單位定期存款繳款憑證”連同現(xiàn)金交銀行。清點款項無誤后，以“單位定期存款繳款憑證”第二聯(lián)作為收款人的記賬憑證進行賬務(wù)處理。 ? 銀行柜員 審核支付憑證及進賬單無誤后，以轉(zhuǎn)賬支票 代轉(zhuǎn)賬 借方 傳票、 進賬單 的第二聯(lián)代轉(zhuǎn)賬 貸方 傳票進行賬務(wù)處理。 ? 銀行柜員 審核無誤后，按規(guī)定利率計息，開具利息清單。同時登記“開銷戶登記簿”，轉(zhuǎn)賬會計分錄為： ? 借：應(yīng)付利息 定期存款 — 貸：活期存款 — 單位 利息 ? 單位定期存款利息的計算： ? 計息方法：利息＝本金 時間 (逐筆計息法） ? 時間：采用“對年、對月、對日法”，零頭天數(shù)按實際存期。 ? （ 2） 全部提前支取， 按 支取日 掛牌公告的活期存款利率計息。若剩余部分低于起存金額，則應(yīng)全部支取，支取金額按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。 賬務(wù)處理 權(quán)責發(fā)生制下，對單位定期存款應(yīng)于每期按有關(guān)規(guī)定計提應(yīng)付利息，據(jù)利息清單辦理轉(zhuǎn)賬。 借：應(yīng)付利息 ——應(yīng)付定期存款利息 貸：活期存款 —— 單位 三、單位其他存款 ? （一）單位通知存款 ? 單位通知存款最低起存金額為 50萬元，最低支取金額為 10萬元，存款人需一次存入，一次或分次支取。針對結(jié)算賬戶流水 50萬元以上的單位，留存額度最低為 10萬元。 儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 ? 人民幣儲蓄存款 是指城鄉(xiāng)居民個人將自己節(jié)余或待用貨幣資金存入銀行，由銀行開具存折或存單作為憑證，個人憑存折或存單可以支取本息的一種信用活動。 ? 定期儲蓄存款按存取方式不同，又分為整存整取、零存整取、整存零取和存本取息。一元起存，多存不限。 (一 )開戶與續(xù)存的核算 ? 開戶 ? 以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會計分錄為： 貸：吸收存款 ——活期儲蓄存款 —— 戶（本金） （二）支取與銷戶的核算 ? 支取 ? 儲戶 來銀行辦理 支取 時，應(yīng)填取款憑證，連同存折交銀行柜員。 ? 以取款憑證代現(xiàn)金付出傳票入賬的會計分錄為： ? 借：吸收存款 ——活期儲蓄存款 —— 戶（本金） ? （二）支取與銷戶的核算 ? 銷戶 ? 儲戶支取全部存款，不再續(xù)存，稱為 銷戶 。此種儲蓄 50元起存，多存不限，存期分為三個月、半年、一 （一）整存整取定期儲蓄存款 ? 1 貸：定期儲蓄存款 —— 整存整取 戶 到期支取 ? 儲戶 將整存整取定期存單交柜員（若大額支取還需出示身份證件原件）。 （二）零存整取定期儲蓄存款 ? 零存整取定期儲蓄存款 是定期定額存儲，到期一次支取本息的一種定期儲蓄存款。存期分一年、三年、五年 3個檔次。 開戶 ? 銀行柜員 審核，根據(jù)存款憑證的金額清點現(xiàn)金。 ? 交易成功后，打印存款憑證、零存整取定期存折。 ? （ 1） 固定基數(shù)計息法 ? 即指事先算出每元存款本金利息基數(shù)，到期乘以 ? 每元存款利息基數(shù) =（ 1＋存款月數(shù)） 247。 零存整取定期儲蓄存款的計息 ? （ 2） 月積數(shù)計息法 ? （ 3） 日積數(shù)計息法 （三）存本取息 ? 存本取息 定期儲蓄存款指本金一次存入，在約定存期內(nèi)分次支取利息，到期支取本金的一種儲蓄存款。 （四）整存零取 ? 整存零取 定期儲蓄存款是本金一次存入，約定存期分次支取本金，到期支取利息的一種儲蓄存款。 這種儲蓄存款，到期計息可采用本金平均數(shù)法和月積數(shù)法。 其既有活期之便，又有定期之利。不滿規(guī)定存期的按活期利率計算。 四、其他儲蓄品種 ? （一）個人通知儲蓄存款 ? （二） 教育儲蓄存款 ? 1999年國家為了支持非義務(wù)教育的發(fā)展，鼓勵家庭積蓄資金，幫助孩子完成求學人生，出臺了教育儲蓄這一扶植政策。 ? 對象是 小學四年級至高中的在校學生 。 定期儲蓄存款除到期約定自動轉(zhuǎn)存外，不計復利。
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