【正文】 三、資產清查工作重點事項操作方法 （ 3） 應收款項和應收票據的清查 ① 清查內容 截止 2022年 12月 31日的應收款項和應收票據核算的全部內容 。 ③ 清查工作的方法和程序 “ 相關清查明細表 ” ， 并與賬表核對是否相符 。 、 關注回函不符的 。 ， 并在清查明細表中進行說明 。 ，完成相關清查明細表的編制。 債務人已經宣告失蹤 、 死亡 ， 其遺產不足清償且沒有繼承人的 ， 應當取得公安機關出具的債務人已失蹤 、 死亡的證明 。 在逾期不能收回的應收款項中 ， 金額較小或特殊的 ， 不足彌補清收成本的 ， 需單位情況說明及中介機構經濟鑒證證明 。 三、資產清查工作重點事項操作方法 逾期三年的款項 ， 具有單位依法催收磋商記錄 ， 并且能夠確認三年內沒有任何業(yè)務往來的 ， 要有由社會中介機構進行職業(yè)推斷和客觀判斷 ， 出具債務人已資不抵債的鑒證證明和連續(xù)三年虧損的經濟鑒證證明 。 對逾期三年以上的應收款項 ， 單位為了減少壞賬損失而與債務人協商 ， 對其按一定比例折扣后收回 （ 含收回的實物資產 ） 的 ， 應有根據單位管理權限決定和債權債務雙方簽訂的有效協議 ， 以及已收回的收款證明 。 三、資產清查工作重點事項操作方法 （ 4）材料、產成品及固定資產的清查 與行政單位庫存材料相似，此處略。 ② 清查工作的責任分工 對外投資的清查由財務部門負責 ， 其他相關部門配合 。 ， 必要時進行函證 。 。 三、資產清查工作重點事項操作方法 ④對外投資清查損溢應提供以下證據 有價證券清查損溢應提供的證據 （ 1）基準日證券經紀機構的對賬單；權屬證明。 （ 3）有價證券保管人對盤盈盤虧的說明及審批；盤盈需復印件。 （ 5）涉及索賠的，理賠說明；涉及刑事犯罪的，司法涉案材料。對清理出的不良投資，應逐項進行原因分析，并有確鑿的合法證據。） （ 3）對按重要性原則參股投資項目金額較小，被投資單位資不抵債并連續(xù)經營虧損 3年以上的，應由社會中介機構出具相關經濟鑒證證明。 ② 清查工作的責任分工： 由財務部門負責 ， 相關部門配合 。 。 三、資產清查工作重點事項操作方法 ④無形資產清查損溢應提供的證據 事業(yè)單位清查出的無形資產損失，依據有關技術部門提供的鑒定材料，或者已經超過了法律保護的期限證明文件，將尚未攤銷的無形資產賬面余額，認定為損失。 ② 清查工作的責任分工 由財務部門負責 ， 相關部門配合 。 。 ，完成 “ 應交稅金清查明細表 ” 的編制。 ② 清查工作的責任分工 由財務部門負責 ， 相關部門配合 。 ， 檢查該項目相關文件及對于項目結余處置的相關批準文件 、 相關規(guī)定 ，判斷該項事業(yè)基金形成的合理性及真實性 。 ， 確定應轉入事業(yè)基金的數額 。 三、資產清查工作重點事項操作方法 ? 上報資產清查資料 (一 )各級行政事業(yè)單位應上報的資產清查材料 上報資料包括 《 行政事業(yè)單位資產清查報表 》 、 《 行政事業(yè)單位資產清查工作報告 》 、 《 資產清查專項審計報告 》 。 正式上報的行政事業(yè)單位資產清查的匯總報表及相關資料統一用 A3紙打印并裝訂 、 單位負責人簽字并加蓋公章 。 （ 一 ） 存在的實際問題 （ 二 ） 原因分析 （ 三 ） 改進措施 四 、 其他需說明的事項 四、 清查損溢證據的總體要求及索引號編碼規(guī)則 ? 清查損溢證據總體要求 在進行賬務清理 、 財產清查的基礎上 ， 對行政事業(yè)單位各項清理出來的資產盤盈 、 盤虧或者實物資產報廢 、 毀損及其他相關損溢等情況 ， 依據國家資產清查政策和有關財務會計制度規(guī)定 ， 認真 、 細致地做好資產損溢的認定工作 。 合法證據包括： 具有法律效力的外部證據 、 社會中介機構的經濟鑒證證明、特定經濟行為的單位內部證據等。在取得各項相關證據和資料后，行政事業(yè)單位應當認真甄別各項證明材料的可靠性和合理性；承擔資產清查專項財務審計業(yè)務的社會中介機構要對單位提供的各項證據真實性、可靠性進行核實和確認。 四、 清查損溢證據的總體要求及索引號編碼規(guī)則 ? 申報財產清查損溢需取得以下證據 特定經濟行為的單位內部證據 ， 是指單位在資產清查過程中 ， 對涉及申報資產盤盈 、 盤虧或者實物資產報廢 、 毀損及其他相關損溢等情況的內部證明和內部鑒定意見書等 ，主要包括： （ 1） 會計核算有關資料和原始憑證； （ 2） 有關資產清查盤點表； （ 3） 有關資產原始價值的證明； （ 4） 相關經濟行為的業(yè)務合同及協議； 四、 清查損溢證據的總體要求及索引號編碼規(guī)則 （ 5） 報廢 、 毀損資產由單位內部技術鑒定小組或內部專業(yè)技術部門出具的鑒定文件或資料 （ 數額較大 、 影響較大的資產損失項目 ， 應當聘請行業(yè)內專家參加技術鑒定和論證 ） ； （ 6） 單位的內部核批文件及有關情況說明； （ 7） 內部專項審計報告及相關的請示 、 批復； （ 8）其他內部報告。 社會中介機構的經濟鑒證證明：是指社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則，在充分調查研究、論證和分析計算的基礎上，進行職業(yè)判斷和客觀評判，對單位的某項經濟事項發(fā)表專業(yè)經濟鑒證證明或鑒證意見書，包括：會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業(yè)鑒定機構等出具的經濟鑒證證明或鑒證意見書。 財政部將核定主管部門和行政事業(yè)單位對于資產損溢的審批權限 。 單項資產損溢金額超過主管部門審批權限的 ， 由財政部審批 ， 損溢證據需上報財政部 。 損失 ( 盤 盈 ) 申報表 索引號： 單位名稱： 項目名稱： 損失（ 盤 盈）金額： 1 、相關事件發(fā)生情況 2 、申報損失（ 盤 盈）的理由 3 、所附主要證據及相關資料 1 ） 2 ） 3 ） 4 ） 經辦人員簽字： 日期： 財務負責人意見 簽字： 日期： 單位負責人意見： 簽字： 日期： 資產清查 領導小組意見： 簽字 ： 日期： 四、 清查損溢證據的總體要求及索引號編碼規(guī)則 ? 證據的收集上報 證據材料應準備三份 : 一份上報上級部門審核 。 一份單位 存檔。 要分類整理形成檔案 ， 按照 《 會計檔案管理辦法 》 進行管理 ， 并接受國家有關部 門的監(jiān)督。 單獨事項，逐級上報 , 根據資產清查辦公室統一要求進行處理。 資產清查損溢證據索引號編碼由單位性質、財政預算編碼、會計科目編碼、證據序列號編碼四部分組成。 財政預算編碼 中央一級預算單位：三位 二級單位為六位，前三位填列一級預算單位代碼，后三位由主管部門自行編列。 四、 清查損溢證據的總體要求及索引號編碼規(guī)則 會計科目編碼 會計科目編碼按會計科目統一制定，主要依據會計科目的拼音首位字母 。 注意事項 申報證據與它的證據索引號是一一對應的，并且索引號是唯一的，不允許出項重復索