會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)第十章會(huì)計(jì)報(bào)告-閱讀頁(yè)
2025-01-21 23:06本頁(yè)面
【正文】 借：應(yīng)收賬款 3510000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 510000 ⒍ 公司將交易性金融資產(chǎn)（股票投資）兌現(xiàn) 165 000元，該批的投資成本為 130 000元，公允價(jià)值變動(dòng)為增值 20 000元，投資收益為 15 000元，均存入銀行。設(shè)備交付使用。 第十章 ⒐工程應(yīng)付薪酬 2 280 000元。 11．基本生產(chǎn)車間一臺(tái)機(jī)床報(bào)廢，原價(jià) 2022000元，已提折舊 1 800 000元，清理費(fèi)用 5000元，殘值收入 8 000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 借：工程物資 1500000 貸：銀行存款 1500000 借：在建工程 1280000 貸：應(yīng)付職工薪酬 1280000 借：固定資產(chǎn) 14000000 貸：在建工程 14000000 借：固定資產(chǎn)清理 202200 累計(jì)折舊 1800000 貸：固定資產(chǎn) 2022000 借：固定資產(chǎn)清理 5000 貸：銀行存款 5000 借：銀行存款 8000 貸：固定資產(chǎn)清理 8000 借：營(yíng)業(yè)外支出 — 處置固定資產(chǎn)凈損失 197000 貸：固定資產(chǎn)清理 197000 會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ) 會(huì)計(jì)報(bào)告 45 3年期借款 10 000 000元，已存入銀行。銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本為 4 200 000元。收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單一聯(lián)。 1借：銀行存款 10000000 貸：長(zhǎng)期借款 10000000 1借：銀行存款 8190000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7000000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 1190000 1借：銀行存款 2022000 貸：應(yīng)收票據(jù) 2022000 會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ) 會(huì)計(jì)報(bào)告 46 ，收到價(jià)款為 3 000 000元，原價(jià)款為 4 000 000元，已提折舊 1 500 000元，該項(xiàng)設(shè)備已由購(gòu)入單位運(yùn)走。 5 000 000元，其中包括支付在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資 2 000 000元。 第十章 420 000元，（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi) 280 000元），其中，生產(chǎn)人員福利費(fèi) 385 000元，車間管理人員福利費(fèi) 14 000元，行政管理部門人員福利費(fèi) 21 000元。 1借：生產(chǎn)成本 2750000 制造費(fèi)用 100000 管理費(fèi)用 150000 貸：應(yīng)付職工薪酬 3000000 1借：生產(chǎn)成本 385000 制造費(fèi)用 14000 管理費(fèi)用 21000 貸：應(yīng)付職工薪酬 — 福利費(fèi)用 420220 借：生產(chǎn)成本 7000000 貸：原材料 7000000 會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ) 會(huì)計(jì)報(bào)告 48 2借：生產(chǎn)成本 350000 制造費(fèi)用 25000 貸：材料成本差異 375000 2借：管理費(fèi)用 — 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 600000 貸：累計(jì)攤銷 600000 借：制造費(fèi)用 — 固定資產(chǎn)修理費(fèi) 900000 貸：銀行存款 900000 2借：制造費(fèi)用 — 折舊費(fèi) 800000 管理費(fèi)用 — 折舊費(fèi) 202200 貸：累計(jì)折舊 1000000 借：資產(chǎn)減值損失 — 固定資產(chǎn)減值 300000 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 300000 。 600 000元，以銀行存款支付基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi) 900 000元。 會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ) 會(huì)計(jì)報(bào)告 49 510 000元存入銀行，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 9 000元。 12 824 000元，沒(méi)有期初在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫(kù)。 2借：銀行存款 510000 貸：應(yīng)收賬款 510000 借：資產(chǎn)減值損失 — 壞賬準(zhǔn)備 9000 貸：壞賬準(zhǔn)備 9000 2借：銷售費(fèi)用 — 展覽費(fèi) 100000 貸：銀行存款 100000 2借：生產(chǎn)成本 2339000 貸：制造費(fèi)用 2339000 借：庫(kù)存商品 12824000 貸：生產(chǎn)成本 12824000 2借：銷售費(fèi)用 — 廣告費(fèi) 100000 貸：銀行存款 100000 會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ) 會(huì)計(jì)報(bào)告 50 ，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為 2 500 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額425 000元，收到 2 925 000元的商業(yè)承兌匯票一張，產(chǎn)品實(shí)際成本為 1 500 000元。 20 000元。 第十章 2 000 000元，長(zhǎng)期借款為分期付息。 2 500 000元。 10 000 000元。 第十章 用于抵債的產(chǎn)品市價(jià)為 80 000元，增值稅率為 17％。 7 500 000元。 第十章 企業(yè)按照法規(guī)計(jì)算確定的應(yīng)交所得稅為 1 252 218元，遞延所得稅資產(chǎn)為 99 000元。 借：所得稅費(fèi)用 — 當(dāng)期所得稅費(fèi)用 1252218 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 1252218 借：遞延所得稅資產(chǎn) 99000 貸：所得稅費(fèi)用 — 遞延所得稅費(fèi)用 99000 4借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12500000 營(yíng)業(yè)外收入 500000 投資收益 15000 貸：本年利潤(rùn) 13015000 會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ) 會(huì)計(jì)報(bào)告 54 借：本年利潤(rùn) 9520400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 7500000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 20220 銷售費(fèi)用 202200 管理費(fèi)用 971000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 300000 資產(chǎn)減值損失 309000 營(yíng)業(yè)外支出 220400 借：本年利潤(rùn) 1153218 貸：所得稅費(fèi)用 1153218 10％提取法定的盈余公積金。 。 第十章 第十章 第十章 第十章 第十章 第十章 第十章 第十章 第十章 第十章 第十章 18
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