基礎(chǔ)會計學(xué)9財務(wù)會計報告-閱讀頁
2025-01-23 18:08本頁面
【正文】 339 278 凈收益 105 50 增長 110% 現(xiàn) 金 流 量 表 單位：千元 項 目 金 額 一．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 433 現(xiàn)金收入小計 433 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 296 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 53 現(xiàn)金支出小計 349 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 84 二．投資活動的現(xiàn)金流量 購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 102 權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金 31 現(xiàn)金支出小計 133 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 133 三．籌資活動的現(xiàn)金流量 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 48 現(xiàn)金收入小計 48 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 16 償還利息所支付的現(xiàn)金 13 現(xiàn)金支付小計 29 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 19 四． 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 30 銷售收入 △ 應(yīng)收帳款等 銷售成本 +△存貨 △應(yīng)付帳款等 工資費(fèi)用 △ 應(yīng)付工資 △固定資產(chǎn) △長期投資 △普通股 （凈利潤△留存利潤 －△長期借款 利息費(fèi)用 補(bǔ)充資料： 1．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動 2．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 凈利潤 105 加：固定資產(chǎn)折舊 46 無形資產(chǎn)攤銷 11 財務(wù)費(fèi)用 13 存貨增加 13 經(jīng)營性應(yīng)收項目的增加 11 經(jīng)營性應(yīng)付項目的減少 67 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 84 3．現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增加情況： 貨幣資金的期末余額 33 減：貨幣資金的期初余額 63 現(xiàn)金等價物的期末余額 0 減：現(xiàn)金等價物的期初余額 0 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加 30 第五節(jié) 財務(wù)會計報告分析 一、財務(wù)分析概念 ? 財務(wù)分析是對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性分析，其目的是總結(jié)過去、評價現(xiàn)在、展望未來。 二、財務(wù)分析的主要方法 ? 比率分析法 ? 趨勢分析法 ? 因素分析法 三、常用的財務(wù)比率 （一）流動性（短期償債能力）比率 流動比率＝流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 ?經(jīng)驗比值為 2 速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨） /流動負(fù)債 ?經(jīng)驗比值為 1 現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋短期投資） /流動負(fù)債 ?對于一個處在財務(wù)困境的企業(yè)可用該指標(biāo)判斷其償債能力大小 ?一個正常企業(yè)，該指標(biāo)不宜過高 （二）經(jīng)營（資產(chǎn)管理）效率比率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝賒銷凈額 /平均應(yīng)收賬款余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）＝ 360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) – 一般而言，周轉(zhuǎn)次數(shù)越高（天數(shù)越短），應(yīng)收賬款的管理效果越好 – 但也不是周轉(zhuǎn)次數(shù)越高越好，應(yīng)和企業(yè)的信用政策對比，判斷其是否在合理范圍 存貨周轉(zhuǎn)率 ? 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝ 360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝主營業(yè)務(wù)成本 /平均存貨成本 ? 一般而言，次數(shù)高一些（天數(shù)短一些），說明存貨的管理水平高，但也要分析存貨的持有水平是否合理。 （三）收益比率 銷售凈利率＝凈利潤 /主營業(yè)務(wù)收入 總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤 /平均資產(chǎn)總額 每股收益（ EPS）＝ 凈利潤 /普通股的股數(shù) 市盈率＝股票市價 /EPS 正常比值在 5－ 10之間 （四）資本結(jié)構(gòu)（長期償債能力）比率 資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤 /利息 一般認(rèn)為，該指標(biāo)比值至少大于 3 （綜合分析舉例）
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