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正文內(nèi)容

游樂場財務(wù)管理規(guī)定-閱讀頁

2024-09-29 13:28本頁面
  

【正文】 貨幣資金及收入內(nèi)部控制管理規(guī)定 貨幣資金及收入內(nèi)部控制管理規(guī)定 一、目的 為了加強對分公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī) ,制訂本規(guī)定。 三、職責(zé) (一)分公司財務(wù)部負責(zé)分公司貨幣資金、有價證券、財務(wù)印章的管理以及公司收入的內(nèi)部監(jiān)控。 四、工作程序 (一)本程序所稱貨幣資金是指分公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、 費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 分公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù),應(yīng)當配備合格的人員,并根據(jù)分公司具體情況進行崗位輪換。分公司根據(jù)業(yè)務(wù)的類別和金額的大小,設(shè)置資金審批權(quán)限,并明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 ( 2)財務(wù)人員在職責(zé)范圍內(nèi),按照 審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 分公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 ( 2)支付審批:審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。 ( 3)支付復(fù)核:財務(wù)人員應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付公司是否妥當?shù)?,?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。 分公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當實行集體決策,嚴格按公司的資金審批權(quán)限進行審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 ( 2)現(xiàn)金及銀行存款的管理 ( 3)分公司應(yīng)當加強現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。允許現(xiàn)金結(jié)算的范圍: A、 職工工資、津貼; B、 個人勞務(wù)報酬; C、 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金; D、 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出; E、 向個人收購物資的價款; F、 出差人員必須隨身攜帶的差旅費; G、 結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出; H、 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。正常情況下,每月職工工資必須通過銀行個人帳戶支付,不提取現(xiàn)金發(fā)放。 B、門票銷售原則上使用電腦售票系統(tǒng),黃金周在售票高峰期或者電腦系統(tǒng)出現(xiàn)故障,須用手工票代替時,須報分公司財務(wù)總監(jiān)批準;售票員在營業(yè)結(jié)束后,填制《售票收入繳款單》,將票款交分公司收款室。 D、商品銷售收入分公司實施 POS 系統(tǒng)管理,銷售人員應(yīng)該根據(jù)當日 POS 系統(tǒng)記錄,填制《經(jīng)營收入繳款單》,交存分公司收款室。 F、分公司現(xiàn)金收入不得用于直接支付公司自身的支出。 G、分公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得賬外設(shè)賬,嚴禁收款不入賬。 I、分公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)由公司指定專人負責(zé),其他人不得辦理。 L、分公司出納定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。 M、現(xiàn)金盤點。 (三)收入的內(nèi)部控制 票房 ( 1)票房領(lǐng)班負責(zé)領(lǐng)取各種門票,每日早上分發(fā)門票至各售票員進行銷售,每日營業(yè)終了核對各售票員的營業(yè)款并收回剩余門票。 ( 3)現(xiàn)金收款售票每日填制《門票銷售收入繳款單》,現(xiàn)金交當班收款審核員;收到購票支票,當日營業(yè)結(jié)束時單獨填寫《售票收入繳款單》,支票交當班收款審核員,收到預(yù)付購票支票,于次日交財務(wù)部核算室出 納員,并由出納員在“收到支票登記表”簽名確認。 ( 5)月末票房領(lǐng)班根據(jù)當月領(lǐng)票、售票記錄編制《盤點表》,交一份至財務(wù)部綜合室統(tǒng)計員。 ( 2)餐飲收銀員使用專用 POS 機收款,所有業(yè)務(wù)通過 POS 機處理,收銀領(lǐng)班每日進行清機并核對清機數(shù)與實際收款數(shù),核對無誤收銀員填寫《營業(yè)收入繳款單》,將營業(yè)款交當班收款審核員。 商品銷售 ( 1)分公司經(jīng)營部門商品銷售員使用專用 POS 機收款,經(jīng)營部商品稽核員每日進行清機,商品銷售員應(yīng)根據(jù)清機數(shù)填寫《營業(yè)收入繳款單》,將營業(yè)款交當班收款審核員。 ( 3)分公司財務(wù)部綜合室稽核員根據(jù)各營業(yè)點的月初盤存數(shù)、每月進貨記錄(倉庫提供)、銷售記錄(由清機數(shù)提供)計算出各商品銷售點每種商品的應(yīng)盤存數(shù),并與盤點表進行核對,由此計算出各營業(yè)點商品的盤贏盤虧金額。 ( 5)稽核員每月對銷售點進行抽查突擊盤點,根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)計算出時點各種商品的應(yīng)盤存數(shù)并與實際盤存數(shù)核對,檢查出商品的盤贏盤虧情況,編寫突擊盤點稽核報告,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進行相應(yīng)處理。 收款稽核員、統(tǒng)計員、收入會計 ( 1)收款稽核員每日根據(jù)各營業(yè)點營業(yè)員的《營業(yè)收入繳款單》、《售票收入繳款單》,編制《營業(yè)收入繳款匯總表》,并將《營業(yè)收入繳款匯總表》及《 經(jīng)營收入繳款單》、《售票收入繳款單》于次日交給財務(wù)部統(tǒng)計員。 ( 3)統(tǒng)計員編制當日《營業(yè)點繳款收入日報》后,將《營業(yè)收入繳款匯總表》與《營業(yè)收入繳款單》、《售票收入繳款單》,以及票房編制的《歡樂谷門票銷售日報表》交財務(wù)部收入會計,收入會計進行審核后編制記賬憑證入帳。 ( 5)統(tǒng)計員根據(jù)各營業(yè)點的票據(jù)銷售、盤存情況計算各營業(yè)點每月應(yīng)繳營業(yè)款金額,并核對實際繳款金額。 (四)結(jié)算票據(jù)及財務(wù)印鑒的管理 結(jié)算票據(jù)指支票、匯票、銀行進帳單、匯出匯款通知單等。 從銀行購買的空白票據(jù)由出納專人保管,并在冊登記,登記的內(nèi)容包括票據(jù)的類別、編號和出票單位;票據(jù)應(yīng)嚴格在相關(guān)法規(guī)、制度的指定范圍內(nèi)使用,填寫詳細、清晰,并符合審批簽章的內(nèi)控要求;作廢的票據(jù)應(yīng)在冊登記,并注明作廢原因,作廢后的票據(jù)應(yīng)另行保管,直至統(tǒng)一銷毀或交回出票單位。 票據(jù)要有專門的安全存放地點,保管人應(yīng)妥善保管,經(jīng)常清點庫存票據(jù),防止丟失、被盜,并有權(quán)制止第三人接觸票據(jù)。 ( 1)在沒有確定金額的情況下需借出限額支票,須憑已經(jīng)批準的采購報告,經(jīng)財務(wù)部審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準后,出納方可辦理并要準確登記支票號碼。 ( 2)財務(wù)印鑒管理。法人代表章和財務(wù)總監(jiān)章由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)保管,財務(wù)專用章由財務(wù)部負責(zé)人保管,總經(jīng)理章由出納負責(zé)保管。 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括: ( 1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 ( 2)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。 ( 3)支付款項印章的保管情況。 ( 4)票據(jù)的保管情況。 ( 5)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當及時采取措施,加以糾正和 完善。為規(guī)范分公司的會計核算工作,真實、準確、完整地反映經(jīng)濟活動,及時提供高質(zhì)量的會計信息,更好地發(fā)揮會計核算的作用,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等的規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況和管理要求,制定本核算管理制度。 三、職責(zé)規(guī)定 (一)分公司財務(wù)部經(jīng)理對公司會計核算工作進行統(tǒng)一管理和指導(dǎo)。 四、基本會計核算工作程序 (一)會計核算的基本要求 會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,遵循一貫制原則,保證會計指標的口徑一致和會計處理方法的前后各期相一致,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或資料進行會計核算。 (二)公司主要會計政策 執(zhí)行 2020 年新企業(yè)會計準則。 以人 民幣為記賬本位幣。 除公司成立時所投入的資產(chǎn)和負債以評估值入帳外,均以歷史成本為計價原則。在資產(chǎn)負債表日,對外幣貨幣性項目按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算,除與購建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益外,外幣折算差異作為匯兌損益計入當期損益。 (三)會計科目的分類及核算內(nèi)容 公司根據(jù) 《企業(yè)會計準則》規(guī)定設(shè)置和使用會計科目,一級會計科目的名稱、核算內(nèi)容須與《企業(yè)會計準則》保持一致,同時也可結(jié)合公司會計對象的具體內(nèi)容和特點,根據(jù)實際需要自行增加、減少或合并明細會計科目,以便為公司經(jīng)營管理提供必要的核算指標。如:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng) 收款、原材料、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程等。 B、其他應(yīng)收款:核算 公司租賃及合作商家應(yīng)交的水、電、煤氣等費用及備用金。二級科目按照關(guān)聯(lián)單位、非關(guān)聯(lián)單位和待攤費用設(shè)置。如公司建筑物、景點、設(shè)備等的修理、翻新,進口配件以及公司網(wǎng)站服務(wù)費等。 E、在建工程:本科目根據(jù)需要設(shè) 以下二級科目,公園項目、 C 地塊區(qū)域景觀綠化及綜合費用等;公園項目下設(shè)三級科目建筑類、安裝類、材料類、景點、配套工程、綜合費、建設(shè)期管理費、資本化利息等。 G、投資性房地產(chǎn):主要核算本科目核算企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本和采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的公允價值。 ( 2)第二類:負債類會計科目。 A、其他應(yīng)付款:本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。 B、應(yīng)付賬款:核算公司購買商品、勞務(wù)應(yīng)付的款項。 ( 3)第三類:所有者權(quán)益類會計科目(待定)。如:主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。其中商品銷售成本核算公司各商品銷售點銷售商品的直接成本;其他服務(wù)成本核算雨衣成本等;景區(qū)成本核算直接為游客提供服務(wù)部門所發(fā)生的各項費用,下設(shè)“人工費 用”“能源費用”“表演費用”“服化道費用”“市場拓展費用”“日常費用”等三級科目。 C、管理費用核算公司管理部門的各項費用,下設(shè)“人工費用”“能源費用”“表演費用”“服化道費用”“市場拓展費用”“日常費用”等三級科目。如:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益等。包括門 票收入、商品銷售收入、租賃收入、分成收入等。 (四)相關(guān)科目的核算原則 壞帳確認標準及壞帳損失核算方法 ( 1)壞帳確認標準 :、破產(chǎn)、資不抵債、先進流量嚴重不足、發(fā)生嚴重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù)見的時間內(nèi)無法償付債務(wù)等; 逾期未履 行償債義務(wù)超過三年; 性不大。 存貨核算方法 ( 1)存貨分為原材料、外購商品、周轉(zhuǎn)材料(含低值易耗品等)等。由于存貨遭受毀損,全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因造成其成本不可收回的部分 ,年末提取存貨跌價準備。 ( 2)固定資產(chǎn)的計價:固定資產(chǎn)按實際成本計價。 ( 5)固定資產(chǎn)減值準備的確認標準和計提方法:公司期末對固定資產(chǎn)進行檢查評價固定資產(chǎn)的可收回金額,以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會計期間不轉(zhuǎn)回。包括直接建筑 及安裝成本、建筑費用及其他直接費用 ,以及建設(shè)期間專門用于在建工程的借款的利息費用與匯兌損益。 ( 3)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時點 :所購建的固定資產(chǎn)在達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) ,次月開始計提折舊 。 無形資產(chǎn)計價及攤銷方法:公司對購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn),按實際支付金額入賬;對接受投 資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn),按合同約定或評估確認的價值入賬。 其他資產(chǎn)核算方法 ( 1)籌建費用:籌建期間發(fā)生的費用(包括不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用)發(fā)生時直接計入管理費用。 ( 3)預(yù)付賬款 待攤費用:按不超過一年的收益期限分期平均攤銷,如果所應(yīng)分攤的費用項目不能再為企業(yè)帶來利益,應(yīng)將攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期成本費用。 ( 2)門票及其他旅游服務(wù)收入等:服務(wù)已經(jīng)提供 ,相關(guān)票款收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)時 ,確認服務(wù)收入的實現(xiàn)。財務(wù)報告包括會計報表及其說明,主要有資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及報表附注等。認真編寫會計報表附注及其說明,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當相互銜接。 財務(wù)報告報出前應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審核簽章。 發(fā)現(xiàn)對外報送的會計報表有錯誤應(yīng)及時辦 理更正手續(xù)
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