全面預(yù)算管理制度(模板-閱讀頁
2024-09-27 08:01本頁面
【正文】 8 財務(wù)部 根據(jù)生產(chǎn)計劃和總部設(shè)定的原油價格，編制生產(chǎn)成本預(yù)算表。 9 財務(wù)部 根據(jù)公司主營業(yè)務(wù)利潤總額和歷史發(fā)生額下達預(yù)算年度公司經(jīng)費支出預(yù)算總額； 根據(jù)預(yù)算年度公司經(jīng)營狀況，確定公司資金需求計劃，預(yù)計財務(wù)費用預(yù)算目標。 公司圖標 XX 有限公司管理體系 文件編號：財務(wù) G05 版 本 號： 01 日 期： 2020824 頁 碼： 第 5 頁 共 7 頁 全面預(yù)算管理制度 11 行政人事部 在財務(wù)部費用支出總額的限制下，對公司各部門 上交匯總后費用預(yù)算進行平衡。 12 財務(wù)部 根據(jù)各部門提交的預(yù)算編制表格，與各部門協(xié)調(diào)明確各預(yù)算責任 單元預(yù)算目標，并將最后結(jié)果匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。 14 財務(wù)部 根據(jù)匯總后的年度預(yù)算表格明確各部門預(yù)算目標并再次下發(fā)確認。 4 預(yù)算表格體系和編制流程 全面預(yù)算表格體系 全面預(yù)算表格體系所界定的各單項預(yù)算之間的預(yù)算關(guān)系，決定了預(yù)算編制過程中各層、各類 型預(yù)算的編制方法及其邏輯關(guān)系。 全面預(yù)算編制表格體系包括預(yù)算假設(shè)，核心指標表、關(guān)鍵營運指標預(yù)算表，財務(wù)預(yù)算表，公司層面預(yù)算表，部門責任預(yù)算表五大部分。預(yù)算假設(shè)是全年預(yù)算編制的起點，也是明確各預(yù)算責任單元預(yù)算目標的起點。 c) 關(guān)鍵營運指標預(yù)算表綜合反映公司關(guān)鍵營運 指標的預(yù)算結(jié)果，包括銷售類指標、生產(chǎn)類指標、期間費用指標、經(jīng)營現(xiàn)金流量指標和反映公司營運狀況的指標。 e) 公司層面預(yù)算表，包括了公司經(jīng)營預(yù)算表和資本預(yù)算表。 f) 部門責任預(yù)算表強調(diào)了各預(yù)算責任單元在預(yù)算編制過程中對于相關(guān)預(yù)算表格的編制責任。 預(yù)算編制步驟 預(yù)算編制是通過部門責任預(yù)算表逐層向上匯總而成，各部門對基層上報的基層預(yù)算表格進行匯總，匯總編制部門級別的相關(guān)預(yù)算報告。 a) 全面預(yù)算編制將以自上而下和自下而上相結(jié)合方式進行，同時需要部門間相互協(xié)調(diào)配合反復(fù)溝通，最終編制而成。在關(guān)注資源需求與市場產(chǎn)品預(yù)測相協(xié)調(diào)的同時，要求銷售部門做好在資源配置與市場需求不匹配情況下，做好各類應(yīng)變準備工作。 d) 各部門根據(jù)各級責任單元預(yù)算目標，編制本部門的責任預(yù)算。 f) 公司總經(jīng)理審閱財務(wù)部提交的年度預(yù)算報 告后，報公司董事會審批。 公司各預(yù)算責任單元在具體 業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴格遵守公司業(yè)務(wù)操作規(guī)定與審批流程。 公司各部門 基于公司授予的職責，具體的審核人、會審人、審批人憑借應(yīng)有的職業(yè)經(jīng)驗與職業(yè)判斷對業(yè)務(wù)發(fā)生的重要性、經(jīng)濟性、緊急性做出判斷，并對業(yè)務(wù)簽署本部門意見。 各部門應(yīng)充分重視重大預(yù)算差異，預(yù)防突發(fā)事件的發(fā)生。
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