全面預(yù)算管理制度(同名5451)-閱讀頁
2025-04-27 12:00本頁面
【正文】 第十八條 全面預(yù)算差異分析（一） 全面預(yù)算差異分析在全面預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部負責(zé)提供各部門各項目部門的預(yù)算差異報表數(shù)，預(yù)算管理委員會及各預(yù)算執(zhí)行部門都要對差異進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進措施，對整個經(jīng)營活動加強控制。2． 公司預(yù)算管理委員會1） 分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各部門提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具公司總的全面預(yù)算差異分析報告，并上報預(yù)算管理委員會；2） 確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因；3） 確認(rèn)應(yīng)對差異負責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報預(yù)算管理委員會；4） 向有關(guān)責(zé)任部門提供差異分析所需數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。（三） 全面預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄各責(zé)任中心都要建立全面預(yù)算記錄臺帳（也可根據(jù)公司的信息化水平進行計算機管理），按全面預(yù)算項目詳細記錄全面預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計全面預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。3. 每月15日前召開月度例會，對前一月各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的全面預(yù)算分析報告及全面預(yù)算考核意見，為預(yù)算管理委員會對全面預(yù)算執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。（五） 預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：1. 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；2. 對差異額進行的分析；3. 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。 第五章 全面預(yù)算考核評價第二十條 全面預(yù)算評價的目的（一） 考核各部門的全面預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強全面預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。（三） 評價公司整體全面預(yù)算完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保全面預(yù)算的完成，或者必要時修正全面預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。（二） 激勵原則：全面預(yù)算目標(biāo)是對全面預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。（四） 例外原則：對一些阻礙全面預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。（六） 可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對其可以控制的全面預(yù)算執(zhí)行差異負責(zé)。（八） 總體優(yōu)化原則：全面預(yù)算考評要支持公司總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。（二） 預(yù)算管理委員會1. 監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找出原因，落實責(zé)任歸屬，提出對全面預(yù)算執(zhí)行相關(guān)責(zé)任部門的考核意見，報預(yù)算管理委員會審批；2. 將審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見交人力資源部，由人力資源部根據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進行獎懲。第二十三條 全面預(yù)算考核評價的內(nèi)容（一） 對公司經(jīng)營業(yè)績進行評價；（二） 對全面預(yù)算執(zhí)行部門進行評價；（三） 對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行評價。 第六章 全面預(yù)算的調(diào)整第二十五條 全面預(yù)算調(diào)整的原則（一） 全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整；（二） 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請；（三） 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)可以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動提出調(diào)整申請，或董事長在與公司經(jīng)營班子進行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請。第二十七條 全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限（一） 公司全面預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司董事長和預(yù)算管理委員會；（二） 董事長對涉及公司年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)；（三） 預(yù)算管理委員會在保證公司年度經(jīng)營總目標(biāo)不變的情況下，對月度預(yù)算及年度預(yù)算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實情形差異重大時，董事長通過與公司經(jīng)營班子協(xié)商一致后，可以在預(yù)算年度內(nèi)進行公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，同時下達全面預(yù)算調(diào)整要求并最終確認(rèn)全面預(yù)算調(diào)整方案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時，預(yù)算管理委員會、各責(zé)任中心可以向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請。第二十九條 全面預(yù)算調(diào)整的程序（一） 預(yù)算調(diào)整申請部門填寫全面預(yù)算調(diào)整申請表，提交全面預(yù)算執(zhí)行分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，交公司主管總經(jīng)理進行審批（如預(yù)算調(diào)整由董事長提出，可直接按第六步程序開始）； （二） 預(yù)算調(diào)整申請部門將主管總經(jīng)理簽字同意的全面預(yù)算調(diào)整申請表上交公司預(yù)算管理委員會；（三） 公司預(yù)算管理委員會對全面預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告進行審查并簽署意見，將同意上報的全面預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告遞交預(yù)算管理委員會；（四） 對于重大調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算的10%屬于重大調(diào)整），預(yù)算管理委員會需將調(diào)整申請及審批意見提交董事長進行審批；（五） 董事長或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)全面預(yù)算調(diào)整后，由預(yù)算管理委員會下達給公司預(yù)算管理委員會；（六） 公司預(yù)算管理委員會留存全面預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見編寫“全面預(yù)算調(diào)整通知書”，同時將調(diào)整預(yù)算目標(biāo)下達給相關(guān)責(zé)任中心。第三十一條 本制度由預(yù)算管理委員會負責(zé)解釋說明。
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