【正文】 ，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”科目，貸記本科目。 4．本科目應(yīng)按每項(xiàng)地質(zhì)成果設(shè)置明細(xì)科目。 第 139 號(hào)科目 待攤費(fèi)用 1．本科目核算地勘單位已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用，如野外施工前的準(zhǔn)備工作費(fèi)用，一次領(lǐng)用數(shù)額較大的工具器具，一次支付數(shù)額較大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、排污費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、固定資產(chǎn)租金和修理費(fèi)，集中發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)，集中購(gòu)入冬季取暖燃料、爐具等。各項(xiàng)待攤費(fèi)用分期攤銷時(shí)，借記有關(guān)成本費(fèi)用等科目，貸記本科目。 第 141 號(hào)科目 長(zhǎng)期投資 1．本科目核算地勘單位不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資、地質(zhì)成果投資和其他投資。 2． 債券投資應(yīng)按投資時(shí)實(shí)際取得成本人賬。 3．本 科目應(yīng)設(shè)置以下四個(gè)明細(xì)科目： (1)股票投資； (2)債券投資； (3)其他投資； 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 (4)應(yīng)計(jì)利息。實(shí)際支付的價(jià)款中如含有已宣告發(fā)放的股利，應(yīng)按購(gòu)買股票的實(shí)際成本 (按實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告發(fā)放的股利 )，借記本科目 (股票投資 )，按應(yīng)收的股利，借記“其他應(yīng)收款 ––––應(yīng)收股利”科目，按實(shí)際支付的價(jià)款，貸記“銀行存款”等科目。 采用權(quán)益法核算的，應(yīng)根據(jù)接受投資企業(yè)所有者權(quán)益的增加，按持股比例計(jì)算本單位所權(quán)益的增加額，借記本科目 (股票投資 )，貸記“投資收益”科目。分得的股利，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目 (股票投資 )。如果實(shí)際支付的價(jià)款中含有應(yīng)計(jì)的利息，還應(yīng)將這部分利息，借記本科目 (應(yīng)計(jì)利息 )。按溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的債券，其溢價(jià)或折價(jià)應(yīng)當(dāng)在債券存續(xù)期間內(nèi)分期平均分?jǐn)?，即于各?huì)計(jì)期間終了時(shí)，按當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息，借記本科目 (應(yīng)計(jì)利息 )；按當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偟囊鐑r(jià)或折價(jià)金額，貸記或借記本科目 (債券投資 )；按當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息與應(yīng)分?jǐn)偟囊鐑r(jià)或折價(jià)數(shù)之差額，貸記“投資收益”科目。 6．地勘單位以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等 (不包括地質(zhì)成果 )向其他單位或多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)投資時(shí)，應(yīng)技實(shí)際支付的款項(xiàng)或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值，借記本科目 (其他投資 )，核實(shí)際支付的金額或投出資產(chǎn)的賬面金額，貸記“銀行存款”、 “材料”、 “管材”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目；評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，借記或貸記“地勘發(fā)展基金”科目；以使用過(guò)的固定資產(chǎn)投資 的，還應(yīng)按其已提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目。 向其他單位或興辦的多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)投資分得的收益，采用成本法核算的，借記“銀行存款”等科目，貸記“投資收益”科目；采用權(quán)益法核算的，比照股票投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 7．地勘單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，以國(guó)家地質(zhì)成果向其他單位或多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)投資時(shí)，應(yīng)按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或協(xié)議價(jià)，借記“地質(zhì)成果”科目，貸記“國(guó)家基金”科目；同時(shí)，借記本科目 (其他投資 )，貸記“地質(zhì)成果”科目。 收回本金時(shí)，按收回?cái)?shù)，借記“銀行存款”等科目，技賬面數(shù)，貸記本科目 (其他投資 )，按收回?cái)?shù)與賬面數(shù)的差額，借記或貸記“國(guó)家基金”科目。轉(zhuǎn)讓中發(fā)生的各項(xiàng)附加費(fèi)用， 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 應(yīng)抵減轉(zhuǎn)讓收入。 第 145 號(hào)科目 撥付所屬資金 1．本科目核算 地勘單位撥付所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位的生產(chǎn)資金。 2．地勘單位撥出的固定資產(chǎn)，按賬面凈值，借記本科目，按已提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按賬面原值貸記“固定資產(chǎn)”科目；撥出的流動(dòng)資產(chǎn)，按賬面價(jià)值或?qū)崜軘?shù)，借記本科目，貸記“材料”、“管材”、“器材成本差異”、“銀行存款”等科目。 3．本科目的核算內(nèi)容，應(yīng)與所屬單位使用的“上級(jí)撥入資金”科目的核算內(nèi)容相一致。 第 151 號(hào)科目 固定資產(chǎn) 1．本科目核算地勘單位固定資產(chǎn)的原價(jià)。 2．地勘單位的固定資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定，確定其入賬原價(jià)： (1)購(gòu)人的固定資產(chǎn)，為實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，包括買價(jià)或售出單位原價(jià) (扣除原安裝成本 )、支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本以及繳 納的稅金； (2)自行建造的固定資產(chǎn)，為建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出； (3)融資租入的固定資產(chǎn)，為租賃協(xié)議確定的價(jià)款，加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等； (4)在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，為原固定資產(chǎn)賬面原價(jià)，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出； (5)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按受贈(zèng)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值，或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑據(jù)確定其價(jià)值。 地勘單位為取得固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出和其他有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。 已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)、可按估計(jì)價(jià) 值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。 3．已經(jīng)人賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)其賬面價(jià)值： (1)根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)； (2)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置； (3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除； (4)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值； (5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 自行建造完成的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“在建工程”科目。交付使用時(shí)，借記本科目，貸記“在建工程”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等科目。 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“地勘發(fā)展基金”、“累計(jì)折舊”科目。 5．地勘單位因出售、報(bào)廢和毀損等原因減少的固定資產(chǎn)，應(yīng)按減少的固定資產(chǎn)凈值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按已提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記本科目。 盤虧的固定資產(chǎn)，按其凈值，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，按已提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記本科目。無(wú)償調(diào)入需要安裝的固定資產(chǎn)，按調(diào)入固定資產(chǎn)的凈值 (即原價(jià)減已提折舊，下同 )以及發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等，借記“在建工程”科目，按調(diào)入固定資產(chǎn)的凈值，貸記“國(guó)家基金”科目，按發(fā)生的支出，貸記“銀行存款”等科目。工程完工交付使用，按調(diào)出單位的賬面原價(jià)加上新安裝成本以及包裝費(fèi)等，借記“固定資產(chǎn)”科目、按在建工程的實(shí)際成本，貸記“在建工程”科目，按其差額，貸記“累計(jì) 折舊”科目。 7．地勘單位應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”和“固定資產(chǎn)卡片”，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按單項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)置，按類別和保管、使用單位順序排列保管，并與明細(xì)賬保持一致。 第 155 號(hào)科目 累計(jì)折舊 1．本科目核算地勘單位固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。 3．固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。應(yīng)提的折舊總額為固定資產(chǎn)原價(jià)減去預(yù)計(jì)殘值加上預(yù)計(jì)清理費(fèi)用。需要查明某項(xiàng)固定資產(chǎn)的已提折舊時(shí)，可以根據(jù)固定資產(chǎn)卡片上所記載的該項(xiàng)固 定資產(chǎn)原價(jià)、折舊率和實(shí)際使用年數(shù)等資料進(jìn)行計(jì)算。 2．出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，應(yīng)按固定資產(chǎn)凈值，借記本科目；按已提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目；按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 固定資產(chǎn)清理后的凈收益，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入 ––––處理固定資產(chǎn)收益”科目。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，用于國(guó)家預(yù)算內(nèi)地勘工作的固定資產(chǎn)，借記“國(guó)家基金”科目，貸記本科目；用于其他經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)，借記“營(yíng)業(yè)外支出––––非常損失”科目，貸記本科目；屬于正常的處理?yè)p失，借記“營(yíng)業(yè)外支出 ––––處理固定資產(chǎn)損失”科目，貸記本科目。 第 159 號(hào)科目 在建工程 1．本科目核算地勘單位進(jìn)行各種固定資產(chǎn)工程，包括自行建造固定資產(chǎn)工程、固定資產(chǎn)改建擴(kuò)建工程、固定資產(chǎn)修理工程、購(gòu)入或無(wú)償調(diào)入需要安裝設(shè)備的安裝工程等所發(fā)生的實(shí)際支出。 地勘單位外購(gòu)的專門用于各項(xiàng)工程的物資，應(yīng)在本科目單獨(dú)設(shè)置“工程物資”明細(xì)科目進(jìn)行核算。 各項(xiàng)工程領(lǐng)用材料物資，借記本科目 (工 程 )，貸記本科目 (工程物資 )、 “材料”等科目。使用所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位的產(chǎn)品，按規(guī)定以售價(jià)結(jié)算的，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”等科目。各項(xiàng)工程發(fā)生的其他支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“長(zhǎng)期借款”等科目。 3．地勘單位發(fā)生的工程借款利息，應(yīng)區(qū)別情況分別處理：工程尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的借款利息，計(jì)入在建工程成本，即借記本科目，貸記“長(zhǎng)期借款”等科目；辦理竣工決算后發(fā)生的借款利息，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，即借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”等科目。因外幣折合率變動(dòng)而發(fā)生的匯兌收益，作相反分錄。 5．各項(xiàng)工程完工交付使用時(shí)，按工程的實(shí)際成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 7．本科目期末借方余額，反映尚未完工或雖已完工交付使用但尚未辦理 竣工決算的工程實(shí)際成本及購(gòu)入尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。 2．地勘單位購(gòu)入或自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的各種無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際支出，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 地勘單位轉(zhuǎn)讓已入賬的無(wú)形 資產(chǎn)，按其轉(zhuǎn)讓收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入一多種 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 經(jīng)營(yíng)收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本一多種經(jīng)營(yíng)成本”科目，貸記本科目。攤銷時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。 4．本科目期末借方余額，反映尚未攤銷的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。 2．地勘單位發(fā)生的各項(xiàng)遞延費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。攤銷時(shí)，借記“地勘生產(chǎn)”、“多種經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科 目。 第 181 號(hào)科目 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1．本科目核算地勘單位在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。 盤虧、毀損的各種材料、管材、庫(kù)存產(chǎn)品、固定資產(chǎn)等，借記本科目和“管材攤銷”、 “累計(jì)折舊”等科目，貸記“材料”、“管材”、“器材成本差異”、“產(chǎn)成品”、“固定 資產(chǎn)”等科目。 因自然災(zāi)害等非常原因發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)凈損失，用于國(guó)家預(yù)算內(nèi)地勘工作的，借記“國(guó)家基金”科目，貸記本科目；用于其他經(jīng)營(yíng)的，借記“營(yíng)業(yè)外支出 ––––非常損失“科目，貸記本科目。 5．本科目應(yīng)設(shè)置“待處理固定資產(chǎn)損溢”和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”兩個(gè)明細(xì)科目。 第 201 號(hào)科目 短期借款 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 1．本科目核算地勘單位借人的期限在一年以下的各種借款。 2．地勘單位取得各種短期借款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 3．本科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬，并按借款種 類進(jìn)行明細(xì)核算。 2．地勘單位開(kāi)出、承兌匯票或以承兌匯票抵付貸款時(shí)，借記“器材采購(gòu)”、 “應(yīng)付賬款”等科目，貸記本科目。收到銀行支付本息通知時(shí)，借記本科目和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。應(yīng)付票據(jù)到期付清時(shí)，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 地勘單位按照規(guī)定預(yù)付供應(yīng)單位的購(gòu)貨定金或部分貨款和預(yù)付給分包單位的工程款、備料款，應(yīng)先通過(guò)“預(yù)付賬款”科目核算。補(bǔ)付的貨款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到發(fā)票賬單時(shí)，借記“器材采購(gòu)”科目，貸記本科目或“銀行存款”等科目。 3．地勘單位根據(jù)分包單位提出的“工程價(jià)款結(jié)算賬單”結(jié)算應(yīng)付的已完工程價(jià)款時(shí)，借記“地勘生產(chǎn)”科目，貸記本科目。補(bǔ)付給分包單位的工程價(jià)款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 5．本科目應(yīng)按供應(yīng)單位和分包單位設(shè)置明細(xì)賬。 2．地勘單位按規(guī)定預(yù)收的項(xiàng)目款、工程款和備料款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收到發(fā)包單位撥人抵作備料款的材料，借記“器材采購(gòu)”科目，貸記本科目。 3．地勘單位按合同規(guī)定預(yù)收的銷貨款，借記“銀行存款” 科目，貸記本科目；結(jié)算銷貨款時(shí)，應(yīng)將 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 預(yù)收的貨款，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。 第 209 號(hào)科目 其他應(yīng)付款 1．本科目核算地勘單位除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、內(nèi)部往來(lái)和其他應(yīng)交款以外的其他各種應(yīng)付、暫收單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租人固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存人保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌