財政收入規(guī)模和結(jié)構(gòu)-閱讀頁
2024-09-19 09:57本頁面
【正文】 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平 ? 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，人民越富裕，能夠負(fù)擔(dān)得起的稅負(fù)水平也就越高。 ? 生產(chǎn)技術(shù)水平越高，經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，從同等投入中創(chuàng)造出來的新價值越多，因而財政收入的來源越大。主張通過低稅收來刺激私人部門經(jīng)濟(jì)增長的國家，財政收入規(guī)模較小。 ? 價格因素 ? 財政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價格體系下形成的，又是按一定時點的現(xiàn)價計算的，所以，由于價格變化引起的 GDP分配的變化也是影響財政收入增減的一個不容忽視的因素。 ? 一是因為價格總水平提高表現(xiàn)為人們收入水平絕對量的增加，有刺激投資與消費的功效，因而導(dǎo)致 GDP總量的提高，在稅率既定的情況下，財政收入將會增加。 ? 價格總水平上升所推動的財政收入的增加受到稅收制度的影響。在以比例稅為主體的稅制中，稅收收入的增加將等同于物價上漲率，財政收入無實際增長。 ? 價格水平的變化還會對國民收入在不同部門、行業(yè)和經(jīng)濟(jì)主體的分配產(chǎn)生影響，如果稅收制度在這些部門、行業(yè)和經(jīng)濟(jì)主體間有所側(cè)重的話，也會相應(yīng)影響財政收入的水平。 ? 一般來說，我們可以將政府汲取社會資源的能力分解為財政與金融兩個方面。 ? 我國在改革開放以后，政府的融資格局經(jīng)歷過兩個不同的階段：第一階段大致由 1978～ 1994年，其結(jié)果是形成了“弱財政、強金融”的格局；第二階段由 1994年開始，至今仍在進(jìn)行中，這一時期財政融資能力與金融融資能力變化的方向與第一階段恰恰相反。高度集中的“統(tǒng)收統(tǒng)支”財政管理體制被地方財政包干體制所代替，通過擴(kuò)大地方政府的財權(quán)和財力，調(diào)動了各地當(dāng)家理財?shù)姆e極性；在國有企業(yè)中實行的“利改稅”、“兩權(quán)分離”等改革措施，有力地促進(jìn)了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營積極性，為市場的繁榮創(chuàng)造了條件；提高農(nóng)副產(chǎn)品收購價格、提高城市職工工資水平等措施，使得收入分配格局逐漸向居民傾斜。而作為“放權(quán)讓利”題中應(yīng)有之義，財政汲取能力的降低是不可避免的。 1978年以后，我國政府對財政體制進(jìn)行了多次改革，最后在絕大多數(shù)地區(qū)實行了不同形式的地方財政包干體制，由中央和地方（省、自治區(qū)或直轄市）政府通過談判來確定一個上解或補助數(shù)額，并在一定時期內(nèi)保持不變。 1984～ 1993年期間，中央財政收入占財政總收入的比重由 ％下降到 22％，而世界上大多數(shù)的國家，不論實行什么樣的財政體制，這一比重大多維持在６０％左右。與中央政府向地方政府放權(quán)的邏輯一致，對各經(jīng)濟(jì)主管部門也實行了財務(wù)大包干、基金制等改革，把本應(yīng)納入國家預(yù)算內(nèi)管理的一部分財政收入和支出交給有關(guān)部門，放在國家預(yù)算外，由各有關(guān)部門自收自支，自行管理。計劃經(jīng)濟(jì)時代，國有經(jīng)濟(jì)是企業(yè)的主要組成部分，由于利潤要全部上繳，若將其視作是所得稅的話，則稅率為 100％。 ? 同時，對這一期間明顯壯大的其他所有制企業(yè)也實行了減稅，如對經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)等特定區(qū)域的稅賦優(yōu)惠，對三資企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的減免稅待遇等等。據(jù)測算， 1994年增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅的實際稅率僅為 12％、 ％、 ％，與其名義稅率相去甚遠(yuǎn)。1978年后我國財政的收支失衡壓力隨著各項“放權(quán)讓利”改革的開展而不斷上升，為了應(yīng)對這種壓力財政部門最初采用的方法是直接向中央銀行透支，但隨著物價水平的上漲，貨幣發(fā)行收入增加過快可能引發(fā)通貨膨脹的危險也愈發(fā)明顯。 ? 5．政府控制的金融剩余的規(guī)模在不斷增加。在國有銀行一統(tǒng)天下的情況下，政府自然會通過種種方式來誘使或強制其為國有企業(yè)和公共項目提供貸款，以金融汲取能力的強化來彌補弱化了的財政汲取能力。但由于財政資金的不足， 80年代以后國有企業(yè)的自有流動資金和固定資產(chǎn)投資都逐漸要依靠銀行貸款來提供。 年度 ① GDP（億元） ② 基礎(chǔ)貨幣余額（億元） ③ 基礎(chǔ)貨幣增加額（億元） ④ 外匯占款增加額（億元） ⑤ 通貨膨脹率（％） ⑥ ＝（③－④）／①（％） ⑦ 通貨膨脹稅稅率＝（上年② 當(dāng)年⑤）／當(dāng)年①（％） ⑧ 鑄幣稅稅率＝⑥＋⑦（％） 1985 — — — — — 1986 － 1987 1988 － 1989 1990 1991 1992 － 1993 第二階段， 1994后 ? “弱財政、強金融”的格局，為我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。這一格局中存在種種問題，可以說是利弊參半的。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求市場化改革邁出它的第二步，對“弱財政、強金融”的格局做出反方向的調(diào)整。這一改革致力于破除地方財政包干體制的種種弊端，根據(jù)事權(quán)界定各級財政的支出范圍，按照稅種劃分中央與地方的收入范圍，有利于規(guī)范各級政府的財政收支活動，并通過提高中央在財政收入增量中的集中比例，扭轉(zhuǎn)了中央財政在財政收入分配中的不利地位。 ? 2． 1994年的稅制調(diào)整和征管體系改革。②歸并和統(tǒng)一了所得稅，力圖消除企業(yè)所得稅和個人所得稅上的種種差異。這一改革在名義稅率沒有明顯改變的情況下，大大促進(jìn)了稅收征管能力的提高，縮短了名義稅率與實際稅率間的差距。 19932020年財政收入占 GDP比重 ? 3． 1994年后日漸明確的轉(zhuǎn)換財政職能范圍、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的改革思路。“公共財政”與“分稅制”這兩套改革思路，分別為以上這兩大問題提供了解決的途徑。國債余額占GDP的比重由 1994年的 ％升至 2020年的 22％。 ? 5．通過對銀行體系的一系列改革，抑制了政府支配金融剩余的能力。此后又通過《 商業(yè)銀行法 》 對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例作了進(jìn)一步規(guī)定，將它們的經(jīng)營重心轉(zhuǎn)向保證資金的安全性、流動性和盈利性方面。另外還要求商業(yè)銀行不要按照行政區(qū)劃設(shè)立分支機構(gòu)，以避免地方政府對其經(jīng)營活動的干預(yù)。 1997年這一比例超過 70％，199 199 2020年降到 60％左右， 2020年更是下滑到了 49％， 2020年為 %，這也反映了政府金融汲取能力的弱化趨勢。從 1994年開始，中國人民銀行就不再直接對工商企業(yè)發(fā)放政策性貸款了， 1995年通過的 《 中央銀行法 》 ，明文禁止財政直接向中央銀行透支和發(fā)債，這就切斷了政府從貨幣發(fā)行中獲得收入的兩條重要渠道。 ? 兩種汲取能力的消長變化，使我們能夠從經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的動態(tài)角度來判斷財政規(guī)模的合理性。
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