【正文】 有價(jià)證券。 第六條 會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過(guò)大的情況下，副崗有責(zé)任完成或協(xié)助完成本段時(shí)間主崗的工作。 第七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)在崗的會(huì)計(jì)人員在集團(tuán)公司范圍內(nèi)進(jìn)行有計(jì)劃輪換。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員通過(guò)自學(xué)、后續(xù)教育等渠道不斷提高業(yè)務(wù)水平，財(cái)務(wù)部創(chuàng)造學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)的氛圍，不定期組織集中學(xué)習(xí)或者請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行專(zhuān)題講解，培養(yǎng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能熟練、公司業(yè)務(wù)情況熟悉（包括集團(tuán)公司規(guī)章制度）的復(fù)合型人才。 第九條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作崗位根據(jù)會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)電算化需要建立崗位責(zé)任制。 財(cái)務(wù)部副主任兼主任會(huì)計(jì)師：協(xié)助部主任負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。 會(huì)計(jì)核算中心主任：全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算中心工作。 資金結(jié)算中心主任：全面負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心工作。負(fù)責(zé)管理集團(tuán)公司銀行賬戶(hù)；向財(cái)務(wù)部主任報(bào)告月度資金使用和預(yù)算執(zhí)行情況；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)。 預(yù)算成本：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、監(jiān)控、考核和分析工作；負(fù)責(zé)依據(jù) 承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)等對(duì)所屬單位上繳款項(xiàng)的催繳管理；負(fù)責(zé)把集團(tuán)公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算錄入會(huì)計(jì)軟件；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營(yíng)單位及工程項(xiàng)目成本管理的檢查、指導(dǎo)和分析；負(fù)責(zé)編報(bào)集團(tuán)公司定期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)分析報(bào)告；負(fù)責(zé)制定成本費(fèi)用管理辦法；負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)單位預(yù)算執(zhí)行情況和承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的監(jiān)控；分析利用會(huì)計(jì)報(bào)表，并根據(jù)需要報(bào)送內(nèi)部管理報(bào)表；副崗為資產(chǎn)管理。 資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)流動(dòng) 資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等的管理和核算工作；負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤(pán)活、對(duì)外投資等財(cái)務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)小型基建的管理；配合其他部門(mén)參與合同管理工作并保管合同；負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置清查盤(pán)點(diǎn)工作；負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)預(yù)算以及執(zhí)行情況的監(jiān)控；負(fù)責(zé)擔(dān)保、保險(xiǎn)管理及相關(guān)的索賠工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)報(bào)表的編制和上報(bào)；副崗為預(yù)算成本。 報(bào)銷(xiāo)核算：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各項(xiàng)日常性現(xiàn)金及銀行收付款業(yè)務(wù)的審核工作，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；負(fù)責(zé)備用金清理和核對(duì)；負(fù)責(zé)填制內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息、銀行手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的分?jǐn)倯{證；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各職能部門(mén)預(yù)算或費(fèi)用包干執(zhí)行情況的監(jiān)控；副崗為工資社保。 現(xiàn)金出納：負(fù)責(zé)保管所有現(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金支票、發(fā)票、收據(jù)及集團(tuán)公司用于簽發(fā)支票的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等；負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付款及銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)；不得填制會(huì)計(jì)憑證；副崗為銀行出納。 第 十一 條 各崗除完成本崗位職責(zé)外，還需 完成財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。 第 十二 條 履行崗位職責(zé)時(shí)，要求工作流程符合會(huì)計(jì)規(guī)范和本制度的規(guī)定，切實(shí)做到賬實(shí)、賬證和賬賬相符。 第十四條 在條件許可的情況下，應(yīng)充分利用局域網(wǎng)，使用網(wǎng)絡(luò)辦公軟件結(jié)合會(huì)計(jì)電算化軟件實(shí)現(xiàn)本制度的各項(xiàng)內(nèi)容。工作任務(wù)以年為周期，按月實(shí)施，具體步驟如下： 月底各崗位填寫(xiě)“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的下月工作計(jì)劃部分，報(bào)送中心主任，會(huì)同財(cái)務(wù)部主任根據(jù)業(yè)務(wù)情況對(duì)各崗位工作計(jì)劃匯總平衡后下達(dá)并形成財(cái)務(wù)部下月的“月度工作任務(wù)計(jì)劃”， 上報(bào)集團(tuán)公司。 在月中實(shí)施過(guò)程中，各崗位、部主任、中心主任應(yīng)就工作中的問(wèn)題進(jìn)行溝通協(xié)商，部主任、中心主任負(fù)有檢查指導(dǎo)、協(xié)調(diào)配合的職責(zé)。 財(cái)務(wù)部實(shí)行文件資料傳閱制度，“文件資料傳閱單”傳閱內(nèi)容為各崗月度工作報(bào)告（每月十日開(kāi)始傳閱）、審核通知單、部月度主要工 作計(jì)劃、各崗月度工作計(jì)劃及完成情況表和新的核算規(guī)定及財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容等。 例外管理，財(cái)務(wù)部通過(guò)“財(cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單”形式建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度。會(huì)計(jì)人員對(duì)依其職業(yè)素養(yǎng)認(rèn)定的重大事項(xiàng)，如經(jīng)營(yíng)單位制定了違反國(guó)家、集團(tuán)公司規(guī)定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；經(jīng)營(yíng)單位或者職能機(jī)構(gòu)賬外設(shè)賬、截留收入、私設(shè)“小金庫(kù)”等隱瞞財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的行為應(yīng)當(dāng)使用報(bào)告單及 時(shí)報(bào)告。 會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)依托會(huì)計(jì)核算軟件和局域網(wǎng)實(shí)行全過(guò)程、全方面會(huì)計(jì)電算化，努力實(shí)現(xiàn)以提供實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表為核心的和決策相關(guān)的各類(lèi)實(shí)時(shí)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)盡可能通過(guò)利用會(huì)計(jì)核算軟件提供的功能構(gòu)建事件驅(qū)動(dòng)模型實(shí)現(xiàn)對(duì)源數(shù)據(jù)庫(kù)的穿透查詢(xún)，在技術(shù)手段上保證實(shí)現(xiàn)為決策提供實(shí)時(shí)、相關(guān)報(bào)告的會(huì)計(jì)目標(biāo)。 會(huì)計(jì)核算崗位對(duì)公司發(fā)生的正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)依照法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行審核，及時(shí)核算，必須在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員全部票據(jù)送達(dá)后當(dāng)日內(nèi)處理完畢。會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)當(dāng)按月編制“會(huì)計(jì)核算崗位工作報(bào)告”并于次月一日向會(huì)計(jì)核算中心主任報(bào)送?，F(xiàn)金、銀行日記賬采用手工登記的情況下，出納收付款時(shí)應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”章和現(xiàn)金、銀行憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，填寫(xiě)“審核通知單” 核算崗位制單 審核崗位審核 出納記日記賬 公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 審核崗位記賬、月末結(jié)賬 報(bào)表崗位編制報(bào)表 向公司內(nèi)外報(bào)送報(bào)表 會(huì)計(jì)資料裝訂歸檔 出納收付款 手寫(xiě)簽字?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，一式兩份，于次月五日前連同當(dāng)月銀行對(duì)賬單一并向總稽核報(bào)送，總稽核審簽后的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一份返回銀行出納粘貼于日記賬簿，一份連同當(dāng)月銀行對(duì)賬單歸檔。作廢支票等單據(jù)的銷(xiāo)毀必須編制銷(xiāo)毀清冊(cè)存檔，由會(huì)計(jì)核算中心主任簽字監(jiān)銷(xiāo)。 總稽核崗位要嚴(yán)格按照制度審核會(huì)計(jì)憑證，對(duì)摘要不準(zhǔn)確、記載不完整、會(huì)計(jì)科目使用不符合規(guī)定、計(jì)算不正確、簽章不齊全的憑證發(fā)出“審核通知單”要求更正；同時(shí)還要注意從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行全面審核，以及審核機(jī)制憑證和機(jī)內(nèi)憑證的一致性。按月打印“結(jié)賬報(bào)告”，連同當(dāng)月“審核工作報(bào)告”一并于次月一日向會(huì)計(jì)核算中心主任報(bào)送。 會(huì)計(jì)科目的增減變動(dòng)必須報(bào)會(huì)計(jì)核算中心主任同意，由總稽核在電算化軟件內(nèi)修改?？傎~、明細(xì)賬半年打印一次，日記賬按旬打印，平時(shí)如稅務(wù)、審計(jì)等管理部門(mén)要求，應(yīng)及時(shí)打印輸出有關(guān)賬簿。 按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱 、移交、銷(xiāo)毀以及會(huì)計(jì)檔案的安全和保密工作；會(huì)計(jì)憑證的厚度一般應(yīng)控制在 30mm，最厚不超過(guò) 35mm，每本會(huì)計(jì)憑證須裝訂會(huì)計(jì)軟件打印輸出的該本會(huì)計(jì)憑證的科目匯總表。報(bào)表編制要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、簽章齊全、報(bào)送及時(shí)。 各項(xiàng)會(huì)計(jì)單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證的必須依照本制度的要求及時(shí)傳遞，不得積壓。報(bào)銷(xiāo)審核崗位據(jù)留資金結(jié)算中心聯(lián)、銀行票據(jù)填制會(huì)計(jì)憑證。 資金結(jié)算中心主任應(yīng)不定期抽查核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”；審簽“貨幣資金旬報(bào)”、“內(nèi)部存貸款利息單”、“內(nèi)部存款對(duì)帳單”、 “支票（票據(jù)）登記簿”及“資金流量表”。業(yè)務(wù)流程如下： 簽發(fā)票據(jù) 一聯(lián)制單 返回一聯(lián) 收付款項(xiàng) 會(huì)計(jì)核算崗位 內(nèi)部存款單位 資金結(jié)算中心現(xiàn)金、銀行出納 報(bào)銷(xiāo)審核崗位 機(jī)關(guān)職能部門(mén)預(yù)算以工作計(jì)劃 +收支預(yù)計(jì)的形式制定，預(yù)算成本崗位負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算、承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。預(yù)算成本崗位按月 編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、和年度預(yù)算對(duì)照的“資金流量表”并于次月五日向資金結(jié)算中心主任報(bào)送。 機(jī)關(guān)各職能部門(mén)應(yīng)于每季末 10 日前報(bào)送“資金使用計(jì)劃表”，該表的填列應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司年初預(yù)算和職能部門(mén)的業(yè)務(wù)實(shí)施情況，經(jīng)結(jié)算中心批復(fù)后可以于下一季度實(shí)施，未批復(fù)或未填報(bào)的 5000 元以上項(xiàng)目結(jié)算中心不予安排資金。 資金結(jié)算中心各崗位在處理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)依照資金結(jié)算中心審簽的“資金使用計(jì)劃表”對(duì)職能部門(mén)和各經(jīng)營(yíng)單位的資金使用予以監(jiān)督，切實(shí)做到資金使用的計(jì)劃性。 財(cái)務(wù)部鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員了解和掌握公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容、方式等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)和具體過(guò)程的把握是會(huì)計(jì)人員開(kāi)展會(huì)計(jì)工作、提供優(yōu)良服務(wù)的起點(diǎn)。 定期召開(kāi)會(huì)計(jì)核算工作例會(huì)，實(shí)行服務(wù)質(zhì)量回訪，認(rèn)真聽(tīng)取經(jīng)營(yíng)單位和職能部門(mén)的意見(jiàn)。 在辦公位置的安排上，主副崗盡量放在同一辦公室，以確保不因缺崗等原因影響工作。 報(bào)銷(xiāo)核算崗要熟悉國(guó)家、集團(tuán)公司的財(cái)經(jīng)制度，熟練掌握各種費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)崗、出納崗執(zhí)行八小時(shí)不離崗制度，做到隨叫隨到、核算準(zhǔn)確、報(bào)銷(xiāo)及時(shí)、服務(wù)周到，熱情、耐心解釋經(jīng)辦人員的疑難。杜絕因會(huì)計(jì)人員缺崗、工作效率低或互相推諉造成延誤經(jīng)辦人員工作時(shí)間的現(xiàn)象。 第十八條 對(duì)會(huì)計(jì)人 員、會(huì)計(jì)工作的管理考核量化： 會(huì)計(jì)人員必須忠于職守、堅(jiān)持原則、依法辦事，具有良好的職業(yè)道德。財(cái)務(wù)部全體人員實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，風(fēng)險(xiǎn)抵押金一次性繳納，按年清算，風(fēng)險(xiǎn)抵押金 =100 元崗位獎(jiǎng)金系數(shù)，主要是對(duì)財(cái)會(huì)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、會(huì)計(jì)核算的真實(shí)準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)到位、會(huì)計(jì)服務(wù)的態(tài)度效率、財(cái)務(wù)管理的高效有力進(jìn)行考核的保證金。 第三章 附則 第十 九條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度，行使會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督職權(quán)，對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行管理、考核。 第二十條 本制度規(guī)定的表格或資料，一律使用計(jì)算機(jī)編制、打印。 第二十二條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?2021 年 月 日起執(zhí)行。 附表 4 工作聯(lián)系單 年 月 日 部門(mén)或人員： 工 作 內(nèi) 容 及 要 求 簽發(fā)人： 實(shí) 際 完 成 情 況 完成人： 附表 5 財(cái)會(huì)重大事項(xiàng) 報(bào)告單 單位名稱(chēng)： 主要內(nèi)容： 建議措施： 領(lǐng)導(dǎo)批示： 處理結(jié)果： 報(bào)告人： 報(bào)告日期： 附表 6 會(huì)計(jì)核算崗位工作月報(bào) 年 月 本月共填制 （單位） 張憑證，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張。 本月憑證差 錯(cuò)率（差錯(cuò)憑證 /填制憑證）為 。 差錯(cuò)憑證明細(xì)： 制單日 期 憑證號(hào) 差錯(cuò)情況 更正情況 審核人員意見(jiàn)或建議： 制單人員意見(jiàn)或建議： 審核人： 制單人： 附表 8 審核崗位工作月報(bào) 年 月 本月共審核 （單位） 張憑證，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張。 本月共發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)憑證 張，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張，本月憑證總差錯(cuò)率（差錯(cuò)憑證 /審核憑證）為 。 本月審核差錯(cuò)率（結(jié)賬后差錯(cuò)憑證 /全部憑證）為 。 編制人： 審核人： 附表 14 貨幣資金旬報(bào) 年 月 旬 編制日期： 序號(hào) 資金單位或項(xiàng)目 旬初余額 本旬收入 本旬支出 旬末余額 一 銀行存款 1 2 二 內(nèi)部存入資 金 1 2 3 主要收支情況 編制人： 審核人： 附表 15 月度資金計(jì)劃 年 月 部門(mén)名稱(chēng)： 序號(hào) 預(yù)計(jì)時(shí)間 主要內(nèi)容 預(yù)計(jì)金額 是否列入年度預(yù)算 批復(fù)意見(jiàn) 合 計(jì) 批復(fù)人： 批復(fù)時(shí)間： 附表 16 月度資金計(jì)劃 年 月 單位名稱(chēng)： 主要收 入 預(yù)計(jì)時(shí)間 主要內(nèi)容 預(yù)計(jì)金額 合 計(jì) 主要支出 預(yù)計(jì)時(shí)間 主要內(nèi)容 預(yù)計(jì)金額 合 計(jì) 編制人： 編制時(shí)間：