埃森哲-中國免稅品集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)管理流程概念設(shè)計(jì)(ppt22)-稅收-閱讀頁
2024-09-07 18:36本頁面
【正文】 反復(fù)的 定期更新部門的預(yù)測(cè)和績效目標(biāo) 定期更新門店單位的預(yù)測(cè)和績效目標(biāo) 定期更新預(yù)測(cè)和績效目標(biāo) 為 固定資產(chǎn) /新 投資制定預(yù)算 /績效目標(biāo) 制定部門的績效目標(biāo) 零售管理部 是 制定部門的預(yù)算 否 FI 計(jì)劃和預(yù)算流程 169。Accenture 2020 17 固定資產(chǎn) / 投資支出 (2/2) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù) 部 各 部 門 及 門店單位 為每一類投資設(shè)立最低限度的 返還率目標(biāo) 制定 投資建議書 (強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)效果 , 經(jīng)濟(jì)效益 ,現(xiàn)金流 動(dòng) 和績效目標(biāo) ) 為投資建議書 作詳細(xì)財(cái)務(wù)分析 (包括計(jì)算投資額 ,返還率 ,折扣 現(xiàn)金流動(dòng) , 回本期 等 ) 返還率達(dá)目標(biāo) 是 否 駁回 投資 的提議 比較 各部門提交的投資建議 ,排列出投資優(yōu)先級(jí) 審核 , 批準(zhǔn) /駁回 投資建議 (以戰(zhàn)略及財(cái)務(wù) 為 基準(zhǔn) ) 審核投資建議書 輸入到資金 /現(xiàn)金管理流程 反復(fù)的 合并已 批準(zhǔn)的 投資建議 到 年度固定資產(chǎn) /投資支出預(yù)算 /預(yù)測(cè) FI 固定資產(chǎn) / 投資支出流程 A 169。Accenture 2020 19 財(cái)務(wù)部 考慮長期的應(yīng)付項(xiàng)目 ,已 批準(zhǔn)長期固定資產(chǎn) /投資支出和其它長期投資計(jì)劃 ,然後 評(píng)估現(xiàn)金 需求 考慮 長期的應(yīng)收項(xiàng)目及其它 潛在 現(xiàn)金 收入 (如 門店紅利 ),然後 評(píng)估現(xiàn)金 供應(yīng) 對(duì)長期現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè) 判斷長期現(xiàn)金 狀況 計(jì)劃長期投資 (如債 券 ) 計(jì)劃長期融資 (如銀行長期貸款 ) 現(xiàn)金有多余 現(xiàn)金不足 FI . 資金 /現(xiàn)金管理流程 財(cái)務(wù)總監(jiān)向公司總經(jīng)理建議資金計(jì)劃 總經(jīng)理 重新考慮 長期固定資產(chǎn) /投資支出和其它長期 投資計(jì)劃并通知財(cái)務(wù)部 是否批準(zhǔn)？ 執(zhí)行長期投資計(jì)劃 或長期融資計(jì)劃 是 否 A 資金 /現(xiàn)金管理 (2/2) 169。Accenture 2020 21 財(cái)務(wù)績效考核 財(cái)務(wù) 部 確定公司財(cái)務(wù)績效考核報(bào)告的基本框架 (包括整個(gè)公司 ,各部 門 ,及固定資產(chǎn) /投資支出 的財(cái)務(wù)考評(píng)方法 ) 制定部門 及固定資產(chǎn) /投資支出 的績效目標(biāo) ,并獲得總經(jīng)理批準(zhǔn) 年度預(yù)算流程的一部分 全年進(jìn)行 各 部 門 及 門店單位 在總帳 /成本會(huì)計(jì)明細(xì)帳內(nèi) ,從成本 /費(fèi)用中心分派費(fèi)用 /成本到有關(guān)的利潤中心及成本 /費(fèi)用中心 財(cái)務(wù)績效 報(bào)表 預(yù)算 ,預(yù)測(cè) 及 實(shí)際 找出 財(cái)務(wù)績效 報(bào)表內(nèi)超過容忍限度 的財(cái)務(wù)績效差距 財(cái)務(wù)績效 報(bào)表 關(guān)鍵績效指標(biāo) 解釋財(cái)務(wù)績效差距 ,并提出彌補(bǔ)差距的辦法 總經(jīng)理 編寫財(cái)務(wù)績效考核報(bào)告 (每月 ),對(duì)公司 ,部門 及固定資產(chǎn) /投資支出 的 財(cái)務(wù)績效進(jìn)行分析和注釋 審核 財(cái)務(wù)績效考核報(bào)告 ,并對(duì)有問題 的部門 及固定資產(chǎn)/投資支出 作出 修正 調(diào)整及確定利潤中心及成本 /費(fèi)用中心的結(jié)構(gòu) FI 財(cái)務(wù)績效考核流程 16
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