【正文】 波輪 洗衣機(jī)、滾筒洗衣機(jī)、 電視機(jī)、電熱水器、微 波爐、洗碗機(jī)、吸油煙 機(jī)、吸塵器、電熨斗、 干燥消毒柜 信息產(chǎn)品 手機(jī)、臺式計 算機(jī)、筆記本 電腦、智能玩 具、機(jī)頂盒 工業(yè)制造 工業(yè)機(jī)器人、 模具設(shè)計、彩 色鋼板、智能 電子、塑料粉 末、新材料 家居集成 海爾家居、整 體廚房、整體 衛(wèi)浴、智能家 居、冷凍冷藏 設(shè)備、燃?xì)庠睢? 燃?xì)鉄崴? 新進(jìn)入的行業(yè) 經(jīng)營領(lǐng)域 電冰箱 單一家電 1984….. 1992 93 94 95 制冷類家電 96 白色家用電器 97 白色、黑色家用電器 98 以家電為主的家居設(shè)備 年份 冰柜空調(diào) 洗衣機(jī)熱水器 微波爐 彩電小家電 知識產(chǎn)業(yè)衛(wèi)生間廚房 最龐大的資料庫下載 （ 三）戰(zhàn)略的（財務(wù)）難點： “三張報表”的平衡、 公司的可持續(xù)發(fā)展 最龐大的資料庫下載 增長率 （經(jīng)營規(guī)模） 盈利與回報 風(fēng) 控 （ 現(xiàn)金與制度） 公司戰(zhàn)略與控制 三維平衡觀 最龐大的資料庫下載 利稅總額、利潤總額、凈利潤（稅后凈利潤） 利潤是禍？還是福？ 權(quán)責(zé)發(fā)生制 與 收付實現(xiàn)制 商品銷售發(fā)貨： 借（增）：應(yīng)收帳款 500 萬元 貸 ( 增）：銷售收入 500 萬元 借 （增）： 銷售成本 400 萬元 貸 (減）： 存貨 400 萬元 最龐大的資料庫下載 98 99 20 01 02 03 100 140 120 20 10 30 億元 30 “長虹”能否“長紅”？ 銷售收入 凈利潤額 經(jīng)營凈現(xiàn)金額 141億 最龐大的資料庫下載 ABC公司三大經(jīng)營指標(biāo)年度趨勢圖 5 , 0 0 005 , 0 0 01 0 , 0 0 01 5 , 0 0 02 0 , 0 0 02 5 , 0 0 03 0 , 0 0 03 5 , 0 0 04 0 , 0 0 02 0 0 0 年 2 0 0 1 年 2 0 0 2 年 2 0 0 3 年百萬時 間元主 營 業(yè) 務(wù) 收 入營 運(yùn) 資 本經(jīng) 營 活 動 現(xiàn) 金 凈 額凈 利 潤 最龐大的資料庫下載 關(guān)于“增長” ①定義：資產(chǎn)規(guī)模，營業(yè)規(guī)模。 沒有規(guī)模就是最大風(fēng)險。 ④財務(wù)理念、理論 : 穩(wěn)健與保守。 而2020年該集團(tuán)銷售額據(jù)稱是 55億元 ， 利潤 6 億元 。我們要善于捕捉住這種量子的躍遷 ， 使得我們從現(xiàn)在處于很低的能態(tài) ， 達(dá)到比較高的能態(tài) …… 走 “ 量子躍進(jìn) ” 式發(fā)展道路的 ， 20年后一定能與美國微軟相比 。 最龐大的資料庫下載 超常增長的財務(wù)后果： ①組織結(jié)構(gòu)迅速膨脹；②員工隊伍極力擴(kuò)充；③管理與技能短缺；④流程與制度不配套；⑤資金供應(yīng)與結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào) 是盈利支持了增長，而不是增長支持了盈利。 ——— 惠普創(chuàng)始人之一 Dave Packard 最龐大的資料庫下載 財務(wù)風(fēng)險 ① 流動性風(fēng)險（支付能力） ②財務(wù)業(yè)績風(fēng)險 （業(yè)績實際與業(yè)績目標(biāo)的重大偏離） ③“數(shù)字”速度風(fēng)險 ： （慢速與加速） ④ 財務(wù)信息風(fēng)險 （信息虛假、信息遲緩、信息誤導(dǎo)） ⑤財務(wù)管理制度風(fēng)險（制度殘缺與制度失靈） 最龐大的資料庫下載 戰(zhàn)略要點： 做強(qiáng)？ 做大？ 做深？ “有的企業(yè)選擇先做大、再做強(qiáng)，這是將過程和目標(biāo)弄反了！ ——王石 中國 集團(tuán) 2020年口號： 效益優(yōu)先，做大做強(qiáng)（做強(qiáng)做大??？） 最龐大的資料庫下載 企業(yè)每天都在做資源配置的取舍，影響決策的因素很多，這里有一個出發(fā)點的問題，管理團(tuán)隊自身的，甚至是企業(yè)自身的要求不應(yīng)該是資源配置的出發(fā)點，雖然它是很重要的因素。只有從股東出發(fā)，才會使企業(yè)平衡快與慢，短線與長線，收益與風(fēng)險。從股東利益出發(fā)了，企業(yè)在資源配置的取舍上的決策就有了歸依。投資性和籌資性現(xiàn)金流固然可以輸入企業(yè)維持生命，但畢竟不具備健康的造血機(jī)能。通過收入的增長、成本費(fèi)用的控制和成本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，保證公司ＥＢＩＴＤＡ的水平能夠穩(wěn)定在合理的水平上，使公司保持效益的持續(xù)增長。去年年初公司提出了實現(xiàn)自由現(xiàn)金流為正的戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)。公司實現(xiàn)了自由現(xiàn)金流為正的年度經(jīng)營目標(biāo)，標(biāo)志著公司發(fā)展進(jìn)入了新的階段。 6S管理體系是 6個體系的簡稱，具體是指： 利潤中心編碼體系 (Profit Center number system)、 利潤中心管理報告體系 (Profitcenter management account system)、 利潤中心預(yù)算體系 (Profit center budget system)、 利潤中心評價體系 (Profit center measurement system)、 利潤中心審計體系 (Profit center audit system)、 利潤中心經(jīng)理人考核體系 (Profit center manager evaluation system)等。 財務(wù)管理“三管齊下”： 預(yù)算管理、資金審計體制和ＥＶＡ業(yè)績評價體系 最龐大的資料庫下載 案例點評： 6S管理體系給集團(tuán)財務(wù)管理的啟示 只有按照“責(zé)任中心”才能清晰表達(dá)集團(tuán)母子公司的權(quán)責(zé)關(guān)系。 集團(tuán)內(nèi)部管理關(guān)系可以區(qū)別于產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 最龐大的資料庫下載 最龐大的資料庫下載 最龐大的資料庫下載 。 最龐大的資料庫下載 利潤： （ 1）毛利 （ 2）貢獻(xiàn)毛益 （ 3 ）可控主營業(yè)務(wù)利潤 （ 4 ）可控營業(yè)利潤 （ 5）息稅前利潤（ EBIT) (6) 稅前利潤（ EBT) (7) 凈利潤（ EAT) (8) EVA 關(guān)注不同“利潤”定義對利潤中心模式的影響方向 最龐大的資料庫下載 “以過程為導(dǎo)向”的閉環(huán)制度安排。經(jīng)過對該公司的資信調(diào)查后，神州數(shù)碼有關(guān)業(yè)務(wù)部門按相關(guān)業(yè)務(wù)程序給予了該公司 100萬元的信用額度（即該公司可以憑這一信用額度先期免費(fèi)從神州數(shù)碼集團(tuán)指定的供貨商處進(jìn)貨）。 “ 這一可疑信息被我們 ERP應(yīng)用管理系統(tǒng)偵察到后，我們在第一時間內(nèi)啟動了公司的風(fēng)險管理機(jī)制，發(fā)覺了這家公司的企圖，從而避免了高達(dá)上千萬元的損失。 財務(wù)將各項預(yù)算細(xì)化到每個部門、每天、每人、每個產(chǎn)品甚至型號并以國際標(biāo)桿的先進(jìn)水平作為預(yù)算編制的依據(jù)，保證海爾各項預(yù)算目標(biāo)的國際競爭力。 最龐大的資料庫下載 一、訂單銷售收入 預(yù) 算 實 際 差 異 加：其他收入 減：訂單銷售成本 二、訂單毛利額 訂單毛利率（ %） 減：原材料跌價準(zhǔn)備 其中： 1個月（庫齡 ≦ 3個月，折 10%） 3個月（庫齡 ≦ 6個月，折 30%） 6個月（庫齡 ≦ 1年，折 50%） 庫齡 〉 1年，折 100%） 材料質(zhì)量損失 訂單延期交貨損失 工資福利費(fèi)、倉儲費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、港雜費(fèi) 差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用 三、利潤 四、個人薪酬 物流推進(jìn)本部 SBU損益兌現(xiàn)表 最龐大的資料庫下載 財務(wù)管理報告的功能： ①全面支持企業(yè)的戰(zhàn)略決策。 ③細(xì)化過程控制。 最龐大的資料庫下載 財務(wù)管理報告的設(shè)計要領(lǐng) ： ， 致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力 。 。 、 取數(shù)口徑與呈報方式 。 最龐大的資料庫下載 個人觀點，僅供參考！ 最龐大的資料庫下載 最龐大的資料庫下載 中國南方航空集團(tuán)公司 南航北方公司 中國南方航空股份有限公司 南航新疆公司 廈門航空 廣西航空 珠海航空 貴州航空 廣州南航食品 珠海摩天發(fā)動機(jī) 南航財務(wù)公司 四川航空 中國郵政航空 汕頭航空 60% 60% 60% 60% 50% 50% 51% 60% 49% 39% 50% 廣州飛機(jī)維修 最龐大的資料庫下載 中國南方航空股份有限公司章程 33條（摘要） 董事會行使下列職權(quán)： （四）決定公司下列收購、出售資產(chǎn)事項： 擬處置固定資產(chǎn)的預(yù)期價值，與此項處置建議前四個月內(nèi)已置的固定資產(chǎn)所得到的價值總和，低于股東大會最近審議的固定資產(chǎn)價值的33%； ，收購、出售資產(chǎn)的總額占公司凈資產(chǎn)的 50%以下的； 的絕對值占公司上年凈利潤或虧損絕對值 50%以下。 （六）決定核銷資產(chǎn)的為公司最近一期經(jīng)審計確認(rèn)凈資產(chǎn)的10%以下。 《 中國證券報 》 2020年 4月 30日 最龐大的資料庫下載 對外股權(quán)投資的前提要求 符合公司戰(zhàn)略，杜絕無關(guān)產(chǎn)業(yè)的投資 確保產(chǎn)權(quán)垂直化與管理偏平化，慎重進(jìn)行控股孫公司投資，杜絕形成四級公司； 把控投資資產(chǎn)評估與作價，現(xiàn)金投資是下策； 綜合考慮融資能力、融資成本、人力資源、稅收籌劃； 謹(jǐn)慎決策，決策必須程序，嚴(yán)禁”拍腦袋“項目； 投資回收期最長 4年 與內(nèi)部報酬率最低 8%是投資的最低要求