【正文】 目投資及資金籌措奶油冰激淋項(xiàng)目擬投資5,000萬元人民幣，擬通過股份制合作方式獲得。合作方式：投資者投入現(xiàn)金：5,。根據(jù)投資方意愿，可以現(xiàn)金方式參股***（股比約為15%～20%）。方案二：投資者可將相應(yīng)權(quán)益在銀行等金融機(jī)構(gòu)質(zhì)押融資，實(shí)現(xiàn)部分資金的回籠。第九章 項(xiàng)目效益分析 經(jīng)濟(jì)效益分析評(píng)價(jià)的范圍和依據(jù)（1）項(xiàng)目的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)主要依據(jù)國(guó)家計(jì)委頒布的《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》、及國(guó)家財(cái)稅文件的有關(guān)規(guī)定等資料中的有關(guān)方法與參數(shù)進(jìn)行編制。（2）根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中的投入與產(chǎn)出物的取價(jià)原則，建設(shè)投資采取當(dāng)年的市場(chǎng)價(jià)格結(jié)算，通過基本預(yù)備費(fèi)解決建設(shè)物資在建設(shè)期的漲價(jià)問題，現(xiàn)期市場(chǎng)價(jià)為基價(jià)進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入測(cè)算，計(jì)算期內(nèi)保持不變。（2）項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)規(guī)模所需的時(shí)間是根據(jù)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和市場(chǎng)開發(fā)的難易程度以及項(xiàng)目區(qū)目前的市場(chǎng)環(huán)境特點(diǎn)預(yù)測(cè)選定的。財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率據(jù)行業(yè)平均財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率水平，項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率取12％。其他計(jì)算參數(shù)（1）本項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)稅種為增值稅，稅負(fù)按17％估算；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%。（4）所得稅率按25％計(jì)取。經(jīng)營(yíng)（運(yùn)營(yíng)）成本，是指在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而動(dòng)用現(xiàn)實(shí)貨幣資金支付的成本費(fèi)用，又被稱為付現(xiàn)的營(yíng)運(yùn)成本。這是因?yàn)榭偝杀举M(fèi)用中包含了一部分非現(xiàn)金流出的內(nèi)容，如折舊、攤銷等，不需要?jiǎng)佑矛F(xiàn)實(shí)貨幣資金；而從企業(yè)主體（全部投資）的角度看，支付給債權(quán)人的利息與支付給所有者的利潤(rùn)的性質(zhì)是相同的，既然后者不作為現(xiàn)金流出量的內(nèi)容，前者也不應(yīng)納入這個(gè)范圍。其它制造費(fèi)用按銷售收入的10％估算；其它管理費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)、土地使用稅等）按銷售收入的2％估算；其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用按營(yíng)業(yè)收入的1％估算。詳見下表： 利潤(rùn)、利潤(rùn)分配及納稅總額估算表 單位：萬元項(xiàng)目計(jì)算期1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 一、營(yíng)業(yè)收入7,692 10,256 12,821 12,821 12,821 12,821 12,821 12,821 12,821 減：經(jīng)營(yíng)稅金及附加65 87 109 109 109 109 109 109 109 減：總成本費(fèi)用6,086 7,701 9,317 9,317 9,317 9,317 9,317 9,317 9,317 二、利潤(rùn)總額1,541 2,468 3,395 3,395 3,395 3,395 3,395 3,395 3,395 減：所得稅385 617 849 849 849 849 849 849 849 三、凈利潤(rùn)1,156 1,851 2,546 2,546 2,546 2,546 2,546 2,546 2,546 四、法定盈余公積116 185 255 255 255 255 255 255 255 五、可供投資者分配的利潤(rùn)1,040 1,666 2,291 2,291 2,291 2,291 2,291 2,291 2,291 六、未分配利潤(rùn)1,040 1,666 2,291 2,291 2,291 2,291 2,291 2,291 2,291 七、累積未分利潤(rùn)1,040 2,706 4,997 7,289 9,580 11,871 14,163 16,454 18,746 八、年納稅總額1,104 1,576 2,047 2,047 2,047 2,047 2,047 2,047 2,047 確定項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，就是在收付實(shí)現(xiàn)制的基礎(chǔ)上，預(yù)計(jì)并反映現(xiàn)實(shí)貨幣資本在項(xiàng)目計(jì)算內(nèi)未來各年中的收支情況。本計(jì)劃書的現(xiàn)金流量表有以下假設(shè)：假設(shè)投資項(xiàng)目只包括單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；并考慮所得稅因素的項(xiàng)目。假設(shè)在確定項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí)，只考慮全部投資的運(yùn)動(dòng)情況，而不具體區(qū)分自有資金和借入資金等具體形式的現(xiàn)金流量。不論項(xiàng)目的原始總投資是一次投入還是分次投入，除個(gè)別情況外，假設(shè)它們都是在建設(shè)期內(nèi)投入的。為了便于利用資金時(shí)間價(jià)值的形式，不論現(xiàn)金流量具體內(nèi)容所涉的價(jià)值指標(biāo)實(shí)際上是時(shí)點(diǎn)指標(biāo)還是時(shí)期指標(biāo)，均假設(shè)按照年初或年末的時(shí)點(diǎn)指標(biāo)處理。從以上數(shù)據(jù)可以看出，該項(xiàng)目稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率12％，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值遠(yuǎn)大于零，說明項(xiàng)目在財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量上分析是可行的。以下各計(jì)算指標(biāo)所需數(shù)據(jù)均指正常年份的數(shù)據(jù)。體現(xiàn)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)的建設(shè)上時(shí)，%時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)。價(jià)格盈虧平衡點(diǎn)BEP（售價(jià)比率）＝總成本/（銷售收入－銷售稅金及附加）100%=%計(jì)算結(jié)果表明，%時(shí)，企業(yè)可以保本經(jīng)營(yíng)。項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)均較好，在財(cái)務(wù)上是可行的。 規(guī)避：自身管理上可能會(huì)存在一定風(fēng)險(xiǎn)，但項(xiàng)目方會(huì)積極采取有利的管理措施來預(yù)防管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 聘任具有豐富經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀管理人才來經(jīng)營(yíng)管理，以提高公司的管理水平，減少管理決策失誤；216。 實(shí)行統(tǒng)籌的科學(xué)工作程序，強(qiáng)調(diào)計(jì)劃性。 成本風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避方法成本風(fēng)險(xiǎn)：原料對(duì)公司的影響很大，近年來全球的資源價(jià)格不斷上揚(yáng)，將導(dǎo)致公司的原材料價(jià)格的上漲。規(guī)避：隨著生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，采購量的增大，公司有了更強(qiáng)的談判能力，公司對(duì)部分原材料價(jià)格的變動(dòng)有了更多的掌控。通過提高產(chǎn)品質(zhì)量和成品率的改善，適當(dāng)降低原材料在成本中的比例。216。 工資費(fèi)用的日常控制216。 提出課題216。 貫徹執(zhí)行確定的方案 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避方法財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過程中結(jié)算資金是否及時(shí)返款，直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)客戶延持支付結(jié)算款時(shí)，有可能產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。本項(xiàng)目是奶油冰激淋產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目建設(shè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，項(xiàng)目的建設(shè)可有效利用當(dāng)?shù)刭Y源，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)均較好，在財(cái)務(wù)上是可行的。綜上所述：從本項(xiàng)目的特點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)前景、風(fēng)險(xiǎn)衡量以及完善的策劃方案、完整的企業(yè)體系、良好的投資環(huán)境，等諸多方面都已充分說明本項(xiàng)目的實(shí)施符合我國(guó)的法律和相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，項(xiàng)目實(shí)施要素均已齊備，市場(chǎng)需求明顯，項(xiàng)目實(shí)施后將產(chǎn)生顯著的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。（資金）在生產(chǎn)過程中，產(chǎn)品性能、質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到產(chǎn)品在市場(chǎng)中的份額，建議建設(shè)單位與國(guó)內(nèi)外科研單位與大專院校建立良好的合作關(guān)系，嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)。并大力宣傳公司產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，還可通過促銷等方式進(jìn)行宣傳，引導(dǎo)消費(fèi)者的消費(fèi)觀念。（營(yíng)銷）對(duì)于未來奶油冰激淋市場(chǎng)方向的變化趨勢(shì)做好市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)，并有針對(duì)性的調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及營(yíng)銷方案，以保證該項(xiàng)目未來收益的穩(wěn)定性。（宏觀政策）該項(xiàng)目具有良好的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)及環(huán)保效益，建設(shè)內(nèi)容符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，建議主管部門盡快批復(fù)立項(xiàng)，盡早建設(shè)、