【正文】 ，是一個完整而緊密的系統(tǒng)。通過全員目標成本管理系統(tǒng)對預算指標細化，層層分解，并構 建了預算指標的責任管理體系，形成了縱橫連鎖、層層確保的管理格局，有力地保證了預算目標的實現(xiàn)。 三、電廠落實全面預算管理的措施 電廠預算管理的目的：根據鋁業(yè)公司和我廠發(fā)展目標和經營指標，確定我廠年度、月度經營目標，并層層分解落實到崗位和個人，進而以承接的指標來按質、按量對相關責任單位和個人進行考核，獎懲分明，把成本管理的權利交給了員工，形成了以人為本的理財管理。 電廠預算編制的一般程序 ①、設定目標成本：根據過去達到的成本管理水平，結合未來成本挖掘潛力及相關變化，對歷史成本指標進行適當修正得到當期目標成本的方式。 9 ②、分解落實目標成本：采取一定的形式和方法，細化為各責任單位、員工的具體目標，進行考評、控制與獎懲來保證目標成本的實現(xiàn)。 ③、實現(xiàn)目標成本：目標成本分解后，調動潛能，參與預算執(zhí)行活動中來，主要是成本控制的過程；建立責任會計制度，成本指標落實到責任單位與責任人身上；責任預算、日?？刂啤⒍ㄆ趫蟾?、對比分析、發(fā)現(xiàn)差異、主客原因、應對措施、考核結果、獎懲兌現(xiàn)；信息反饋制度，及時控制變差；健全崗位責任制； 因崗設人，競爭上崗，定期培訓，明確責任、規(guī)范作業(yè)流程，建立標準，強化作業(yè)現(xiàn)場管理；建立獎懲兌現(xiàn)制度。經營管理部負責經營目標預算，分為業(yè)務預算、投資預算、財務預算。 需要各單位報送的資料主要有采購預算、生產銷售預算、成本預算、工程及工程用料預算、資金支付預算、財務預算等。 采購預算：報送時間每月 15 日。 11 成本預算：報送時間每月 22 日前。 資金支付預算：報送時間每月 22 日。 工程及工程用料計劃：報送時間每月 21日。 四、電廠落實全員目標成本管理的措施 自備電廠于 2021年 6月 30日召開了廠目標成本管理推進會，全面啟動目標成本管理工作。 廠成立目標成本管理領導組，下設辦公室，由經營管理部負責，部長任辦公室主任，部長助理任副主任，在目標成本管理領導組領 12 導下具體負責本廠目標成本管理工作。 制定并下發(fā)了廠成本管理制度，各車間也制定了本單位成本控制辦法，形成了一套成本管理制度體系。 車間、部室一級制度有：《發(fā)電車間全員目標成本交接班制度》、《發(fā)電車間全員目標成本管理網絡圖》、《發(fā)電車間全員目標成本指標分解依據》、《發(fā)電車間全員目標成本分析、運行分析制度》、《發(fā)電車間全員目標成本責任制及工作績效、成本考核辦法》、《發(fā)電車間全員目標成本工器具管理制度》、《發(fā)電車間輔材管理辦法》；《燃化車間標化組職責》、《燃化車間化驗及工作用藥明細表》、《燃化車間煤質監(jiān)督制度及考評辦法》、《燃化車間成本分析例會制度》、《燃化車間成本消耗崗位成本消耗標準》、《燃化車間供 水管理制度》；《檢修車間輔材管理辦法》、《檢修車間回收復用和修舊利廢管理制度》、《檢修車間庫房管理標準》等等。 成本指標層層分解，為全面完成鋁業(yè)公司年初的生產經營任務提供了保障。 5 月份，廠里要求車間把指標分解到消耗崗位。 統(tǒng)一制定了廠成 本管理的臺賬、報表，整理并統(tǒng)計廠各項成本項目的原始數據，形成了一套真實、完整的報表，并為指標的測算、成本的分析，提供了大量的基礎數據。 廠、車間嚴格執(zhí)行《成本分析例會制度》，廠每月組織一次成本分析，每季度召開一次全廠的經營分析例會。廠每月召開考核例會，按照經濟政策、考核辦法及各種單項考核政策對車間、部室進行考核兌現(xiàn)。 廠季度組織一次 成本檢查，各車間、部室、 15 班組參與檢查，并進行成本競賽。 一、競賽的組織領導 廠成立全員目標成本管理競賽領導組。領導組負責目標成本競賽活動方案的制定、活動的組織 和獎懲決定。辦公室負責競賽活動的牽頭和具體組織、檢查、打分、評定、提出獎懲建議等工作。 二、競賽活動分組安排 由于機構設置不同和目標成本管理的重點不同，對車間和部室的要求不同，為此，將我廠所屬的三個車間、后勤服務中心、七個機關部室分成兩個組開展競賽活動，其中 :經營管 理部不參與季度競賽，上級機關檢查廠級目標成本管理時如達到優(yōu)秀時按優(yōu)秀獎勵金額對經營管理部進行獎勵，考核時按不合格金額對經營管理部進行考核 . 第一組：發(fā)電車間、燃化車間、檢修車間、后勤服務中心。 其中，第一組分車間、班組兩個層次。月度檢查是領導組定 17 期和不定期的檢查，是對目標成本管理工作過程的監(jiān)督檢查。季度檢查是每季度末的一次全面的檢查，一般在季度的各項經營指標完成情況確定后進行。 檢查標準：我廠根據各車間、部室目標成本管理的重點，按照《自備電廠全員目標成本走動式管理千分制考核辦法》、自備電廠《全員目標成本管理標準》中的評比條件進行檢查。按照評比條件、千分制考核辦法和目標成本管理標準檢查。 四、檢查評比標準及獎勵規(guī)定 （一）等級評定標準及獎勵標準 廠根據各單位、各部門所承擔的成本指標和成本管理任務，確定不同的考核標 18 準分。根據廠車間、部室成本檢查標準分不同，特制定了各單位相應的優(yōu)秀、先進、合格分數，并對應制定出達到優(yōu)秀、先進標準的獎勵金額，以及達不到合格分數的考核金額。 電廠成立了以廠、車間、班組的三級成本管理領導組，廠領導組組長由廠長擔任，領導組副組長由廠長助理擔任；各車間、部室領導組組長由各車間主任、部長擔任；班組由班長擔任。詳見：自備電廠目 標成本管理網絡圖、成本檢查第 4 條“崗位成本管理 20 責任制”。所有成本管理人員都具有大專以上文化程度。 根據日常生產環(huán)節(jié)，結合成本消耗源、消耗點的情況，設置成本消耗崗。 電廠已對廠、車間、班組制定了詳細的崗位責任制。 領導組副組長（分管成本領導）：負責指導、審核本專業(yè)年度指標編制工作（含獎懲），形成本專業(yè)指標編制文件；參照《目標千分制管理辦法》、《車間年度指標考核管理辦法》文件，檢查年度指標的執(zhí)行情況；參照《目標千分制管理辦法》、《車間年度指標考核管理辦法》文件，并按月度匯總、考核況現(xiàn)；按照《員工工作標準》的規(guī)定，要求員工日常行為規(guī)范，并按月度匯總、考核不按工作標準作業(yè)行為；負責監(jiān)督車間現(xiàn)場成本是否存在跑、冒、滴、漏的現(xiàn)象，成本是否存在不節(jié)約的現(xiàn)象；負責車間按照廠成本指標的要求下達，成本管理方案的檢查、現(xiàn)場成本管理 工作的檢查、落實、按時組織召開成本分析例會；在車間主任的領導下，有權對本專業(yè)的運行管理等各方面工作進行績效考核；參加車間的績效考核會；有權對本專業(yè)專工、各班組長的工作進行績效考核；對本專業(yè)各班組的績效考核工作進行監(jiān)督。 班組長：按照《車間年度指標考核管理辦法》的規(guī)定，對本班組的指標進行記錄、分析、控制；要求員工日常行為規(guī)范，按照《員工工作標準》執(zhí)行，并按月度匯總、考核不按工作標準作業(yè)行為；按月向專工匯報本班材料（含雜品）、印刷品采購 計劃；負責向專工以書面形式匯報指標、現(xiàn)場成本的完成情況、對超支指標的控制方法；負責監(jiān)督車間現(xiàn)場成本是否存在跑、冒、滴、漏的現(xiàn)象，成本是否存在不節(jié)約的現(xiàn)象；負責本班組材料的領取、并登記材料的數量、消耗地點以及用途；嚴格、認真地按