【正文】 2021 元以上的有形資產(chǎn)，主要包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具儀器等。新增加的固定資產(chǎn)凈殘值率為 5%。各單位的閑置資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)可內(nèi)部調(diào)劑或?qū)ν獬鍪郏荒苷{(diào)劑或?qū)ν獬鍪鄣?，?jīng)審批予以封存，但折舊仍提取。 第四十六 條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)強(qiáng)化對(duì)專項(xiàng)工程項(xiàng)目管理，對(duì)可行性研究、概預(yù)算、價(jià)款支付、實(shí)施過程、竣工驗(yàn)收實(shí)行全過程參與、監(jiān)督，嚴(yán)格審核工程合同、概預(yù)算、價(jià)款支付方式。 第四十八 條 強(qiáng)化存貨財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)部門要對(duì)生產(chǎn)實(shí)際需求調(diào)研，規(guī)范存貨入、出庫(kù)程序與核 算，定期檢查庫(kù)存結(jié)構(gòu)，提出合理化建議，加快 存貨周轉(zhuǎn)速度。 第五章 價(jià)格、稅收管理 第五十 條 公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)研究?jī)r(jià)格政策和國(guó)家有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目，收集最新市場(chǎng)價(jià)格信息，統(tǒng)一對(duì)外協(xié)調(diào)處理價(jià)格、收費(fèi)方面的有關(guān)事宜，防范因內(nèi)部?jī)r(jià)格不當(dāng)而造成不必要的損失。 10 第五十二 條 對(duì)各類社會(huì)性的攤派和收費(fèi)項(xiàng)目，各單位 未 經(jīng) 公司批準(zhǔn) 不得支付。 負(fù)責(zé)稅務(wù)部門對(duì)各基層單位稅務(wù)檢查的接洽工作， 協(xié)調(diào)各單位與稅務(wù)部門之間的有關(guān)事宜，充分利用國(guó)家的稅收政策。 第五十五 條 各單位在接到稅務(wù)部門 、社會(huì)審計(jì)部門的檢查和稽查通知時(shí)，應(yīng)先告知公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，經(jīng)協(xié)調(diào)、安排檢查或稽查，對(duì)查出的問題應(yīng)及時(shí)報(bào)送資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，以便統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理。 第六章 經(jīng)營(yíng)成果核算與管理 第五十七 條 會(huì)計(jì)核算必須按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 合理確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素，真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。 第五 十 九 條 不得在往來(lái)科 目中進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的收支核算，不得以往來(lái)科目轉(zhuǎn)移收入和成本費(fèi)用；不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤(rùn)或隱瞞利潤(rùn)；不得以不合理的關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目、價(jià)格轉(zhuǎn)移、調(diào)整利潤(rùn)。 第七章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的管理 第六十一 條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按期進(jìn)行年檢。 各基層單 位的會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人的任免必須征得公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部同意。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 第六十四 條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效 益服務(wù)。 第六十六 條 遵守《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)范》的規(guī)定，任何單位或個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其它會(huì)計(jì)資料， 提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；任何單位或個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違規(guī)行為的會(huì)計(jì)人員進(jìn) 12 行打擊報(bào)復(fù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德 ，努力鉆研業(yè)務(wù)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，依法辦事，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。各單位要對(duì)崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制和稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、資金預(yù)算管理制度、成本核算制度、財(cái)產(chǎn)清查制度進(jìn)行不斷規(guī)范和更新。 第七十 條 建立健全資金內(nèi)部 控制制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保資金安全有效運(yùn)行。嚴(yán)格按規(guī)定范圍辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。 第七十二 條 建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、 領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)丟失 、毀損和流失。 13 第七十四 條 強(qiáng)化合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收過程的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。 第七十六 條 各單位配備的系統(tǒng)管理員按電算化主管的分工合理分配操作權(quán)限，并按要求設(shè)置操作人員口令，定期對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行病毒 檢測(cè)、清理，確保電算化軟、硬件的正常運(yùn)行，各單位電算化配備電腦不得上外部網(wǎng)，不得安裝 非工作 軟件。 第十章 附則 第七十八 條 各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定具體實(shí)施細(xì)則，并報(bào)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部備案。 14 陜西煤炭建設(shè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理 制度 為了強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平，依據(jù) 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 及集團(tuán)公司《主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的規(guī)定》和《陜西煤業(yè)化工集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)核算辦法》，特制定本制度。要按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，為 改善公司內(nèi)部管理、提高資金使用效益服務(wù)。對(duì)所審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。對(duì)所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第二條 財(cái)務(wù)收支審批程序 （一）要求審批的原始憑證 ,應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。 自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負(fù)責(zé)人或者由部門負(fù)責(zé)人指定的人員簽批。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文 件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。 16 各單位對(duì)辦公費(fèi)、 會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)等 可控 費(fèi)用 要 核定指標(biāo)， 制定 措施，確定嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行管理 。 公司的設(shè)備、大宗物資的采購(gòu)都必須實(shí)行規(guī)范的招標(biāo)采購(gòu)，否則不予審批。 費(fèi)用計(jì)劃的審批程序： 公司 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)各單位部門上報(bào)的月份支出計(jì)劃要認(rèn)真審查、匯總，進(jìn)行綜合平衡后，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后下發(fā)給各單位部門執(zhí)行。 第三條 資金收支業(yè)務(wù)的程序執(zhí)行公司資金管理辦法。 第二章 賬務(wù)處理程序 17 第四條 賬務(wù)系統(tǒng)初始化：各核算單位在初次建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí) ,需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作 ,在公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部授權(quán)下 按其業(yè)務(wù)歸屬選擇合適的會(huì)計(jì)制度，按制度及公司核算的要求 進(jìn)行設(shè)置會(huì)計(jì)科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。 第六條 日常賬務(wù)處理： 賬務(wù)處理流程：原始憑證→原始憑證匯總表→編制記賬憑證→登記日記賬、明細(xì)賬→登記總賬→編制報(bào)表 。 第八條 憑證處理 : 18 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入的記賬憑證分 三 種，即： 收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬 憑證。 第九條 機(jī)制記賬憑證的編制： 記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證（如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單）由計(jì)算機(jī)按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證。 機(jī)制記賬憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計(jì)算機(jī) 及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確 無(wú)誤。 第十條 手工記賬憑證的編制： 手工編制記賬憑證是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編 制的記賬憑證。 手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證、銀行收付款憑證和 轉(zhuǎn)賬憑證。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按 規(guī)范填寫正確。 （ 3）借貸方金額相等。 （ 5）轉(zhuǎn)賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。編號(hào)間斷時(shí)應(yīng)在斷號(hào)后第一張憑證上說(shuō)明斷號(hào)原因并簽字蓋章。 （ 8）要求摘要內(nèi)容簡(jiǎn) 明 扼要，用盡量少的字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容。對(duì) 于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注明所對(duì)應(yīng) 的科目名稱及科目代碼。為工作方便，出納人員 必須 自設(shè)備查輔助 賬 ，并做到日清月結(jié) 。 （ 2）操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無(wú)誤后再按結(jié)束鍵。 （ 4）已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊(cè)后，交會(huì)計(jì)檔案資料保管員存檔保管。 第十四條 賬表打印和結(jié)賬 : （ 1）現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要每天打印，并應(yīng)與出納庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。 （ 3）科目匯總表、總分類賬和各種明細(xì)分類賬每月打印一次。 （ 5）月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)賬， 系統(tǒng)自動(dòng)生成下月期初余額。 第十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 1）各單位（部門）應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由計(jì)算機(jī)自 動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表。 （ 2）會(huì)計(jì)報(bào)表及附表，按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng) 財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后簽字蓋章方可生效。 （ 4）各單位（部門）必須以紙質(zhì)和電子版形式上報(bào)報(bào)表，紙質(zhì)和電子版報(bào)表的數(shù)據(jù)必須一致，紙質(zhì)報(bào)表必須有關(guān)人員簽字 蓋章。 第十七條 崗位的職責(zé)和限制條件 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部和二級(jí)核算單位，必須指定專人擔(dān)任出納員，且出納與會(huì)計(jì)分開，權(quán)責(zé)明確。 出納員支付的原始憑證，必須先由會(huì)計(jì)人員審核簽章；出納員不得填制記帳憑證。 出納員臨時(shí)離開崗位，不得隨意將保險(xiǎn)柜鑰匙或者空白支票交給他人，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意并指定人員代管。 會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)資料所做出各種計(jì)算，由另一名會(huì)計(jì)人員驗(yàn)算或復(fù)核。 22 第四章 會(huì)計(jì)輪崗 第二十條 公司會(huì)計(jì)人員的輪崗期限定為三年進(jìn)行一次，如有特殊情況可具體對(duì)待。 第二十二條 公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)輪崗的對(duì)象是指在資金管理和費(fèi)用管理崗位上所有的會(huì)計(jì)人員 ；公司所屬各單位會(huì)計(jì)人員要根據(jù)本單位會(huì)計(jì)崗位的實(shí)際情況，決定輪崗的人員和崗位 。 第二十四條 會(huì)計(jì)人員的輪崗本著管理和核算的要求，根據(jù)工作的實(shí)際，可在本單位會(huì)計(jì)部門 會(huì)計(jì)崗位之間進(jìn)行輪崗，也可在 公司內(nèi)部各單位會(huì)計(jì)部門之間會(huì)計(jì)崗位輪換，實(shí)行交叉輪崗。 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為所有管理資產(chǎn)的單位部門的賬務(wù)、業(yè)務(wù)和實(shí)物資產(chǎn)。 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽核，每年稽核次數(shù)視實(shí)際需要而定。 稽核人員有保守稽核秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露給 被 檢查單位。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告一并 呈核。 稽核人員在稽核事務(wù)完成后，應(yīng)據(jù)實(shí) 編 寫 檢查報(bào)告書呈核。 ⑴、每一交易行為發(fā)生時(shí)，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明原因。 ⑶、轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 ⑸、憑證所附原始憑證是否符合規(guī)定，是否齊全、確實(shí)及手續(xù) 24 是否完備。 檢查賬簿時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。 （ 2）檢查手工帳時(shí)，各種賬簿的記載是否與憑證相符；應(yīng)復(fù) 核者是否已復(fù)核；每日應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢。各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額 相等，是否按時(shí)或定期核對(duì)。是否按照規(guī) 范要求進(jìn)行賬務(wù)的處理。 （ 1）檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù) 前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金賬 中 今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金賬 中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。 （ 2）現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。 （ 4）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存 財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并核對(duì)有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。 （ 6）保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼表的掌握是否安全，保險(xiǎn)柜放置位置是 否適當(dāng)。 （ 8）內(nèi)部往來(lái)賬是否按月填制未達(dá)賬 項(xiàng) 明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。 （ 10）營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。 （ 1）各種報(bào)表是否 按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)缺漏。 （ 3）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。 （ 5）報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。 第二十 八 條 資產(chǎn)物資稽核 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。 （ 2）各單位的費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)列支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上 不合理 的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否 按 照公司規(guī)定辦理。 檢查庫(kù)存物資設(shè)備時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。 （ 2）設(shè)備物資的保管是否妥善。 （ 3）領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章確認(rèn)，已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。 稽核 人員如認(rèn)為必要時(shí)，可依據(jù)登記卡或財(cái) 物 登記有 的 關(guān)賬簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對(duì)。 27 原始憑證的 基 本內(nèi)容 包括：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、接 受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的計(jì)量單位、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額、填制憑證單位和接受憑證單位的有關(guān)人員的簽章、發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)專用章、行政事業(yè)單位按規(guī)定收 取費(fèi)用時(shí)，就使用財(cái)政部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)。從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。對(duì)外開出的原始 憑證，必須加蓋本單位公章。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收證明。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記 ，連同存根一起保存，不得撕毀。 職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后， 收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批 28 準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。 原始憑證須根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)