【正文】 期付現(xiàn)的部分 （ ）。 2021 年實(shí)際投資資本平均總額為 3000 萬(wàn)元，為擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售規(guī)模，計(jì)劃年初追加 500 萬(wàn)元營(yíng)運(yùn)資本，企業(yè)與其投資 資本回報(bào)率為 20%，則該公司 2021 年的目標(biāo)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。 、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映的企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的具體計(jì)劃 精品文檔（ ） 7 ，屬于經(jīng)營(yíng)預(yù)算的 有（ ）。 （ ）。 ，計(jì)算“現(xiàn)金余缺”時(shí)，現(xiàn)金支出包括（ ）。 ，應(yīng)當(dāng)按預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序 ，應(yīng)當(dāng)按照授權(quán)審批程序執(zhí)行 、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付 ，一般不予調(diào)整 算年度計(jì)劃以股本的 10%向投資者分配利潤(rùn)，并新增留存收益 1000 萬(wàn)元。 800 萬(wàn)元 1800 萬(wàn)元 2250 萬(wàn)元 1800 萬(wàn)元 三、判斷題 、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量的形式反映的企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的具體計(jì)劃。（ ） ，是實(shí)際中選 方案的進(jìn)一步規(guī)劃。（ ） ，關(guān)鍵是正確地確定預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量。（ ） 四、計(jì)算題 。 （ 2）原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低 20%。假定水電與維修費(fèi)用預(yù)算工 時(shí)分配率等其他條件不變。 （ 2）計(jì)算下表中用字母表示的項(xiàng)目 2021 年第 2 季度～ 2021 年第 1 季度制造費(fèi)用預(yù)算 項(xiàng) 目 2021 年度 2021 年度 合計(jì) 第 2 季度 第 3 季度 第 4 季度 第 1 季度 直接人工預(yù)算總工時(shí)（小時(shí)） 51500 * 57500 224000 變動(dòng)制造費(fèi)用 間接人工費(fèi)用 * * * A C 水電與維修費(fèi)用 * * * B D 小計(jì) * * * * 1601600 固定制造費(fèi)用 設(shè)備租金 E * * * * 管理人員工資 F * * * * 小計(jì) * * * * * 制造費(fèi)用合計(jì) 579350 * * * 1861600 公司 2021 年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為 50～ 60 萬(wàn)元，其中，年末余額已預(yù)定為 60 萬(wàn)元。 2021 年該 公司無(wú)其他融資計(jì)劃。 要求：計(jì)算上表中用字母 “A～ I”表示的項(xiàng)目數(shù)值（除 “G”和 “I”項(xiàng)外，其余各項(xiàng)必須列出計(jì)算過(guò)程）。每月的銷(xiāo)售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金 60%，下月收到現(xiàn)金的 30%，下下月收到現(xiàn)金 10%。所購(gòu)材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金 50%，下月支付現(xiàn)金50%。 45 月份的銷(xiāo)售費(fèi)用分別為 25000 元和 35000 元，每月的非付現(xiàn)銷(xiāo)售費(fèi)用均為 5000 元。 （ 4）該企業(yè) 4 月份購(gòu)置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金 15000 元。借款在期初，還款在期末，借款年利率為 12%，每月末支付利息。其他資料見(jiàn)下表 2021 年 45 月份現(xiàn)金預(yù)算（單位：元） 月份 4 月 5 月 期初現(xiàn)金余額 6300 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入 可供使用現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出： 直接材料采購(gòu) 直 接人工支出 20210 35000 制造費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 預(yù)交所得稅 8000 8000 資本性現(xiàn)金支出 股利 5000 5000 現(xiàn)金支出合計(jì) 現(xiàn)金余缺 銀行借款 歸還銀行借款 支付利息 期末現(xiàn)金余額 要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè) 2021 年 45 月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在：一是預(yù)算范圍寬；二是可比性強(qiáng)。所以本題選擇 A。因此，上年第四季度的銷(xiāo)售額的 40%為 24 萬(wàn)元，上年第四季度的銷(xiāo)售額為 24/40%=60（萬(wàn)元），其中的 30%在第一季度收回， 10%在第二季度收回（即第二季度收回 6010%=6 萬(wàn)元）；（ 2）上年第三季度的銷(xiāo)售額在上年第三季度收回貨款 60%，在上年的第四季度收回 30%，到預(yù)計(jì)年度第一季度期初時(shí)，還有 10%未收回（數(shù)額為 4 萬(wàn)元，因此，上年第三季度的銷(xiāo)售額為 4/10%=40 萬(wàn)元），在預(yù)計(jì)年度第一季度可以全部收回。 【該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10011175】 3. 【正確答案】： C 【答案解析】： 假設(shè)借入 X萬(wàn)元，則 6 月份支付的利息 =（ 100+X） 1%，則 X50（ 100+X） 1%≥10 X≥（萬(wàn)元） X為 1 萬(wàn)元的倍數(shù) 可得， X最小值為 62，即應(yīng)向銀行借款的最低金額為 62 萬(wàn)元。 【該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知 識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10011177】 5. 【正確答案】： B 【答案解析】： 開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行分析，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分收集相關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析，比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力， A不正確；預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)，或者抽樣審計(jì)， B 正確；企業(yè)預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算完成情況以企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)， C項(xiàng)不正確；企業(yè)應(yīng)當(dāng)將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， D 項(xiàng)不正確。 【該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10011179】 精品文檔（ ） 11 7. 【正確答案】： A 【答案解析】： 目標(biāo)利潤(rùn) =預(yù)計(jì)投資資本平均總額 *核定的投資資本回報(bào)率 =（ 3000+500） *20%=700（萬(wàn)元）。 【該題針對(duì) “預(yù)算的概念與作用 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10011181】 2. 【正確答案】： ACD 【答案解析】： 業(yè)務(wù)預(yù)算（即經(jīng)營(yíng)預(yù)算）主要包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、直接材料消耗預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理費(fèi)用等。所以 A、 B、 C、 D 都可能列示在現(xiàn)金預(yù)算表中?？梢?jiàn) A、 B 是正確答案。 【該題針對(duì) “預(yù)算的編制方法與程序 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10011184】 5. 【正確答案】： ABC 【答案解析】： 企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照 “上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總 ”的程序進(jìn)行。支付利息要在計(jì)算出現(xiàn)金余缺之后在考慮。 【該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10011186】 7. 【正確答案】： CD 【答案解析】： 對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行， A項(xiàng)不正確；對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序， B不正確；對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付， C項(xiàng)正確；企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整， D 項(xiàng)正確。 精品文檔（ ） 12 【該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10011188】 三、判斷題 1. 【正確答案】： 錯(cuò) 【答案解析】： 預(yù)算是企業(yè)在預(yù)測(cè)、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映的企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的具體計(jì)劃。 【該題針對(duì) “預(yù)算的 概念與作用 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10011190】 3. 【正確答案】： 錯(cuò) 【答案解析】： 專門(mén)決策預(yù)算直接反映相關(guān)決策的結(jié)果，是實(shí)際中選方案的進(jìn)一步規(guī)劃。 【該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10011192】 5. 【正確答案】： 錯(cuò) 【答案解析】： 編制生產(chǎn)預(yù)算的主要依據(jù)是預(yù)算期各種產(chǎn)品的預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量及存貨期初期末資料。 【該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10011193】 6. 【正確答案】： 錯(cuò) 【答案解析】： 彈性預(yù)算是為了彌補(bǔ)固定預(yù)算的缺陷而產(chǎn)生的一種預(yù)算方法。 則 7700≤≤8700 ≤X≤ X=8000 編制的現(xiàn)金預(yù)算如下： 2021 年 45 月份現(xiàn)金預(yù)算（ 單位：元） 月份 4 月 5 月 期初現(xiàn)金余額 6300 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入 450000 550000 可供使用現(xiàn)金 456300 556220 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出： 直接材料采購(gòu) 330000 390000 直接人工支出 20210 35000 制造費(fèi)用 30000 47000 銷(xiāo)售費(fèi)用 20210 30000 管理費(fèi)用 30000 30000 預(yù)交所得稅 8000 8000 資本性現(xiàn)金支出 15000 股利 5000 5000 現(xiàn)金支出合計(jì) 458000 545000 現(xiàn)金余缺 1700 11220 銀行借款 8000 歸還銀行借款 0 5000 支付利息 80 80 期末現(xiàn)金余額 6220 6140 精品文檔（ ） 14 第三章 籌資管理 一、單項(xiàng)選擇題 ，是指籌措資金來(lái)源的方向和通道，體現(xiàn)資金的來(lái)源與流量。 累 ，其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)包括證券經(jīng)紀(jì)、證券投資咨詢與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。 5000 萬(wàn) 10000 萬(wàn) 20210 萬(wàn) 50000 萬(wàn) ，不屬于普通股股東權(quán)利的是（ ）。 ，所以留存收益籌資是沒(méi)有成本的 ，留存收益的成本計(jì)算與普通股是一樣的 ，又可作為貸款擔(dān)保的質(zhì)押品的是（ ）。 （ ）。 2021 年末的變動(dòng)資產(chǎn)和變動(dòng)負(fù)債總額分別為 l600萬(wàn)元和 800 萬(wàn)元， 2021 年末的留存收益為 100 萬(wàn)元，2021 年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入 6000 萬(wàn)元。則該公司按照銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)的 2021 年對(duì)外籌資需要量為（ ）萬(wàn)元。 % % % % 1000元、期限 3 年、票面利率 6％的債券 8000張，發(fā)行價(jià)格為面值的 110％，每年付息一次。如果不考慮時(shí)間價(jià)值，則該批債券的資本成本為（ ）。此時(shí)，最適宜采用的計(jì)算基礎(chǔ)是（ ）。 ％ ％ ％ ％ ，總杠桿系數(shù)為 3，則下列說(shuō)法不正確的是（ ）。 ，適用于資本規(guī)模較小的非上市公司的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析 ，無(wú)論是采用債權(quán)或股權(quán)籌資方案，每股收益都是相等的 要求企業(yè)權(quán)衡負(fù)債的低資本成本和高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，確定合理的資本結(jié)構(gòu) 精品文檔（ ） 15 二、多項(xiàng)選擇題 （ ）。 ，其他金融機(jī)構(gòu)貸款的特點(diǎn)有（ ）。 ，債務(wù)籌資的優(yōu)點(diǎn)有（ ）。 ，存在減少籌資數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn) （ ）。 值為基礎(chǔ)計(jì)算資本權(quán)數(shù) ，其有關(guān)資料不容易取得 （ ）。 0 0 ，正確的有 ( )。 三、判斷題 ，資本金在任何時(shí)候均不得從企業(yè)收回，企業(yè)可以無(wú)限期地占用投資者的出資。 （ ） ，所以優(yōu)先股股東無(wú)權(quán)參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。 （ ） ，但籌資風(fēng)險(xiǎn)大。 （ ） 。（ ） ，經(jīng)營(yíng)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿可以有多種不同的組合。 （ ） 精品文檔（ ） 16 ，既可以采用一般模式計(jì)算也可以采用貼現(xiàn)模式計(jì)算。 （ ） ，是指既具有某些股權(quán)性資金的特征又具有某些債權(quán)性資金的特征的資金形式。 （ ） ，籌資渠道則解決通過(guò)何種方式取得資金的問(wèn)題，它們之間存在一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系。個(gè)別資本成本分 別為 4%， 5%， 6%，8%。 ：甲、乙兩個(gè)企業(yè)的相關(guān)資料如下： 資料一：甲企業(yè)歷史上現(xiàn)金占用與銷(xiāo)售收入之間的關(guān)系如表 1 所示： 表 1：現(xiàn)金與銷(xiāo)售收入變化情況表（單位：萬(wàn)元） 年度 銷(xiāo)售收入 現(xiàn)金占用 2021 2021 2021 2021 2021 2021 10200 10000 10800 11100 11500 12021 680 700 690 710 730 750 資料二：乙企業(yè) 2021 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如表 2 所示： 表 2：乙企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表） 2021 年 12 月 31 日（單位：萬(wàn)元） 資產(chǎn) 負(fù)債和所有者權(quán)益 現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 存貨 固定資產(chǎn)凈值 750 2250 4500 4500 應(yīng)付費(fèi)用 應(yīng)付賬款 短期借款 公司