淺談醫(yī)院現(xiàn)金流量管理-在線瀏覽
2025-02-17 17:46本頁面
【正文】 金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表?，F(xiàn)金流量是企事業(yè)財(cái)務(wù)狀況中最本質(zhì)的現(xiàn)象，現(xiàn)金流量中的“現(xiàn)金”概念， 是廣義的現(xiàn)金，不僅包括醫(yī)院的庫存現(xiàn)金，而且還包括可以隨時(shí)用于支付的銀行存款、零余額賬戶用款額度、其他貨幣資 金、外匯以及易于轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金的現(xiàn)金等價(jià)物，如國庫券等。而作為企業(yè)單位來說，現(xiàn)金流量表中的資金僅包括自籌資金，這是事業(yè)單位和企業(yè)單位不同之處。 （二）醫(yī)院現(xiàn)金流量的分類：根據(jù)現(xiàn)階段醫(yī)療機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況及新醫(yī) 院會(huì)計(jì)制度，醫(yī)院一定時(shí)期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可分為業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 二、編制現(xiàn)金流量表在醫(yī)院管理中的作用 （一）現(xiàn)金流量表可以彌補(bǔ)現(xiàn)行醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表在經(jīng)營管理中的不足 2021 年以前的《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的醫(yī)院對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表是《資產(chǎn)負(fù)債表》、《收入支 出總表》、《基本數(shù)字表》，它們從不同側(cè)面反映了醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況。 醫(yī)院現(xiàn)有的資產(chǎn)負(fù)債表只能反映醫(yī)院某一時(shí)期資產(chǎn)、負(fù)債總額和凈資產(chǎn)的數(shù)額，據(jù)此判斷資本保值增值情況，而收支總表反映了醫(yī)院收入、支出及盈利狀況；基本數(shù)字表則是反映一段時(shí)期內(nèi)醫(yī)院人員、 工作量和其他醫(yī)療考核指標(biāo)完成情況。 （二）現(xiàn)金流量表有助于評(píng)價(jià)醫(yī)院支付能力、償債能力和資金周轉(zhuǎn)能力。 現(xiàn)金流量表有助于預(yù)測醫(yī)院未來的現(xiàn)金流量，預(yù)測醫(yī)院未來的發(fā)展。 （三）編制現(xiàn)金流量表有助于分析醫(yī)院收益質(zhì)量和影響現(xiàn)金凈流量的因素，從而加強(qiáng)醫(yī)院資金 管理?？梢约訌?qiáng)應(yīng)收賬款、病人欠費(fèi)的管理加速現(xiàn)金回收，加強(qiáng)藥品和醫(yī)用材料的管理，控制現(xiàn)金支出，減少現(xiàn)金流出。 三、影響醫(yī)院現(xiàn)金流量的因素及增加現(xiàn)金流量的途徑 （一）影響醫(yī)院現(xiàn)金流量的因素：主要有醫(yī)院經(jīng)營情況、投融資活動(dòng)、基金變動(dòng)情況、外來款項(xiàng)變動(dòng)情況、庫存變動(dòng)情況。但從長遠(yuǎn)來看，醫(yī)院經(jīng)營情況仍然是醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的決定因素，在不考慮其他方面因素的影響，節(jié)余增加使現(xiàn)金增加，反正虧損使現(xiàn)金減少。投資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響與融資活動(dòng)相反，用現(xiàn)金投資使現(xiàn)金減少，投資 收回和投資收益使現(xiàn)金增加；融資使現(xiàn)金增加，還本付息使現(xiàn)
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