【正文】 ........................... 447 第五節(jié) 財(cái)務(wù)軟件安裝授權(quán)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定 .......................................... 448 第六節(jié) 財(cái)務(wù)印章管理制度 .............................................................................. 451 第七節(jié) 發(fā)票的管理制度 ................................................................................... 453 第八節(jié) 收據(jù)使用及收費(fèi)管理制度 .................................................................. 466 自裝空調(diào)安裝卡操作制度 ................................................................................ 470 第十三章 其他相關(guān)制度 ....................................................................................... 482 第一節(jié) 管理費(fèi)收取的規(guī)定 .............................................................................. 483 第二節(jié) 費(fèi)用上交的相關(guān)規(guī)定 .......................................................................... 484 第三節(jié) 門店經(jīng)理離任審計(jì)規(guī)范 ...................................................................... 487 . gl zl 8. 第一章 基本財(cái)務(wù)類制度 第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 工作規(guī)范 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定 ,制定本規(guī)范。 第一條 各分公司領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第三條 各分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度， 根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。 （二）具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、 規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。. gl zl 8. 但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi) 用、應(yīng)收款項(xiàng)的憑證填制工作。 第七條 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn) 真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 第十二條 一般會(huì)計(jì)人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)副經(jīng)理交接有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)管理中心派人會(huì)同監(jiān)交。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳. gl zl 8. 單核對一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。移 交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 第十六條 會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳單位。 第十八條 各分公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng) 建立檔案，設(shè)專人妥善保管。 第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。 第二十一條 結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。 第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時(shí)必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。并注明附件張數(shù)。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制。同時(shí)再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號(hào)憑證”。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。 第二十八條 次年 3 月底前必須將前年的會(huì)計(jì)帳薄打印，帳薄包括總. gl zl 8. 帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。 第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。 第三十一條 各分公司對外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)。財(cái)務(wù)經(jīng)理對上報(bào)的各類報(bào)表負(fù)責(zé)。 第三十四條 各分公司應(yīng)當(dāng)對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。 第三十五條 對違反法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財(cái)務(wù)管理中心 提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 第三十七條 具體核算規(guī)定詳見《會(huì)計(jì)核算細(xì)則》 第二節(jié) 贈(zèng)送禮金券的要求和賬務(wù)處理 . gl zl 8. 一、 稅法要求 以贈(zèng)送 100 元禮金券為例 開高發(fā)票價(jià)，交納增值稅及附加稅（ 100247。（ 1－ 20%） ] 20%＝ 25元 贈(zèng)送禮金券和繳納個(gè)人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計(jì)繳所得稅 125 33%＝ 元 合計(jì)：贈(zèng)送 100 元禮金券后，公司還需繳納稅金 元 二、 公司利潤要求 按 每 1000 元贈(zèng)送 100 元禮金券計(jì)算，所列支成本為 247。 三、 操作規(guī)定 代廠方贈(zèng)送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關(guān)費(fèi)用由廠方承擔(dān)，不屬此要求范圍內(nèi)。 贈(zèng)送禮金券活動(dòng)必須經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。 凡 營銷部需贈(zèng)送禮金券的，必須列出贈(zèng)送計(jì)劃，注明商品毛利率。 四、 贈(zèng)送禮金券活動(dòng)審批流程 業(yè)務(wù)員填寫《禮金券贈(zèng)送計(jì)劃審批表》； 營銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)； 返利結(jié)算員審核； 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈(zèng)送禮金券操作通知書； 分公司經(jīng)理審批； 業(yè)務(wù)員通知市場部門進(jìn)行廣告策劃； 低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈(zèng)送，經(jīng)總裁特批的除外。 未經(jīng)審核贈(zèng)送禮金券的，所贈(zèng)禮金券和相關(guān)稅費(fèi)由責(zé)任人全額賠償，罰款 100 元。財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員負(fù)審核責(zé)任罰款 300 元。 一、稅法要求 《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中取得的獎(jiǎng)金或贈(zèng)品 應(yīng)按偶然所得，交納個(gè)人所得稅，稅率為 20% 。所贈(zèng)金額在 300 元以下的 ， 個(gè)人所得稅由公司承擔(dān) ；所贈(zèng)金額在 300 元以上的 ， 個(gè)人所得稅由消費(fèi)者承擔(dān) 。 業(yè)務(wù)部門 在《促銷活動(dòng)通知書》中寫明所送金額，以便門店在進(jìn)行促銷活動(dòng)時(shí)按規(guī)范操作。 財(cái)務(wù)部門 在《促銷活動(dòng)通知書》 ―財(cái)務(wù)流程 ‖欄中應(yīng)注明：該次促銷活動(dòng)中應(yīng)由消費(fèi)者承擔(dān)的個(gè)人所得稅金額，并由門店財(cái)務(wù)向消費(fèi)者開具代扣個(gè)人所得稅收據(jù)。收據(jù)聯(lián)交給消費(fèi)者，記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部。 第四節(jié) 消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 第一項(xiàng) 江浙滬地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 摘自《永 2021 財(cái)（規(guī)）字第 0023 號(hào)》 . gl zl 8. 一．定義及產(chǎn)生原因 定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價(jià)進(jìn)行調(diào)整，從而發(fā)生售價(jià)的降低；或市場上同類商品的售價(jià)低于我公司的售價(jià)。 產(chǎn)生原因： 產(chǎn)生這種價(jià)格差異的原因主要是廠方價(jià)格調(diào)整引起 的售價(jià)變動(dòng)、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價(jià)格變動(dòng)、競爭對手由于某種原因而降低售價(jià)而引起的價(jià)格差異。 三．消費(fèi)者補(bǔ)差的性質(zhì) 1．供應(yīng)商承擔(dān)：此筆補(bǔ)差由供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承諾承擔(dān)，屬應(yīng)收款項(xiàng)，為企業(yè)資產(chǎn)。 四．操作流程 （一）門店 1．消費(fèi)者憑 XX 或市場同類商品的 DM 廣告單以及在 XX 購買商品的發(fā). gl zl 8. 票到 XX 商場要求補(bǔ)差，填寫 XX 統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單 （將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件及 DM或報(bào)紙廣告） ，由該商品所在柜柜長簽字確認(rèn)后門店經(jīng)理審核，交收銀臺(tái)由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價(jià)后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費(fèi)者補(bǔ)差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單 ID、原發(fā)票金額、已補(bǔ)差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價(jià)補(bǔ)貼時(shí)限以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)。每月 27 日前將上月 26 日至本月 25 日的差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員。 品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表 可收回金額： 品類經(jīng)理確認(rèn)： 2．收到營銷部門確認(rèn)的品 類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應(yīng)各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價(jià)補(bǔ)貼欄中。 （三）營銷部門 1．分公司營銷部門各品類相關(guān)人員在 28 日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交分公司返利部。 五．考核制度 差價(jià)補(bǔ)貼的確認(rèn)各門店財(cái)務(wù)人員必須仔細(xì)核對保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，各分公司返利人員及時(shí)進(jìn) 行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時(shí)收回差價(jià)補(bǔ)貼款。 2． 返利部門未按時(shí)催收差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表的予以處罰。 4． 營銷部門不及時(shí)催收差價(jià)補(bǔ)貼款，逾期予以處罰。 六．執(zhí)行時(shí)間 . gl zl 8. 本操作流程從 2021 年 4 月 26 日開始執(zhí)行。 （二） 填寫《銷售讓利單》并確認(rèn) 柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺(tái)領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號(hào)，在發(fā)票背面加蓋“補(bǔ)差章”，填全“補(bǔ)差章”相關(guān)信息。 （三） 財(cái)務(wù) 出納 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補(bǔ)差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章。 每月匯總補(bǔ)差讓利金額并在當(dāng)月 27 日前將上月 26日 ~本月 25. gl zl 8. 日的《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》報(bào)財(cái)務(wù)部返利管理員。 每月核對“其他應(yīng)收款 /應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目和《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》是否一致。 收到品類科確認(rèn)過的差價(jià)補(bǔ)貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。 （五） 營銷操人員操作 根據(jù)出納每日報(bào)的《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》，及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，提出解決方案和收款計(jì)劃。 每月終了前，收取上月已確認(rèn)可收回的差價(jià)補(bǔ)貼款。 財(cái)務(wù)出納未及時(shí)準(zhǔn)確登記《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》的，返利管理員未及時(shí)準(zhǔn)確匯總《應(yīng)收消費(fèi)者差價(jià)匯總表》的，處 50 元罰款。 三、 附表 差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表 門店名稱： 序號(hào) 補(bǔ)差日期 補(bǔ)差讓利單號(hào) 品類 品名規(guī)格 原發(fā)票 日期 原發(fā)票 金額 補(bǔ)差 金額 備注 合計(jì) 制單： . gl zl 8. 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個(gè)人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、 念、毛、另（或 0）填寫，不得自造簡化字。大寫金額數(shù)字有 分 的， 分 后面不得寫 整 （或 正 ）字。大寫金額數(shù)字前未印 人民幣 字樣的，應(yīng)加填 人民幣 三字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有 0時(shí)，中文大寫應(yīng) 按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。如￥ 1， 409． 50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。如￥ 6， 007． 14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。但千位、角位不是 0時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫 零 字。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是 0，而分位不是 0時(shí)，中文大寫金額 元 后面應(yīng)寫 零 字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號(hào) ￥ （或草寫：）。 票據(jù)的出票日期必須 使用中文大寫。如 1 月 15 日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 第六節(jié) 報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定 摘自《永 2021 財(cái)（規(guī)）字第 0012 號(hào)》 為加強(qiáng)門店銷售款的財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報(bào)口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致 性，現(xiàn)對銷售款的上報(bào)作如下規(guī)定： 第一項(xiàng) 銷售日報(bào)表管理規(guī)定 收銀在銀行結(jié)帳時(shí)點(diǎn)收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當(dāng)日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時(shí)點(diǎn)后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。 1) 預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵(lì)預(yù)收款。 3) 對于部分預(yù)收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預(yù)收的