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財務報表分析講義(ppt-74頁)-在線瀏覽

2024-11-19 22:17本頁面
  

【正文】 關系 資產 =負債 +股東權益作用 有助于管理者了解某一時點上各類資產和負債的規(guī)模、結構及其數(shù)量對應關系,明確個人和企業(yè)受托責任及義務,作出基于優(yōu)化結構、降低風險和提高運營效率的判斷和決策二、資產負債表資產負債表結構資產負債表反映的財務管理內容 1資產負債表反映的財務管理內容 2三、損益表(利潤表)功能提供企業(yè)在某一特定期間內所實現(xiàn)的利潤或發(fā)生虧損數(shù)量關系 當期收入及收益 當期成本及費用 =當期損益作用有助于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的產品成本、各項期間費用及稅金(不含增值稅),了解盈利總水平和各項利潤來源及其結構,把握經營策略稅后凈利潤的計算凈利潤 利潤總額= 所得稅營業(yè)利潤 投資收益+ 營業(yè)外收支凈額+銷售利潤= 管理費用 財務費用銷售成本= 銷售收入 銷售稅金 銷售費用損益表結構損益表反映的財務管理內容四、現(xiàn)金流量表功能提供企業(yè)在某一特定期間內有關現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息 關系 現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 =當期現(xiàn)金持有量的變動 作用有助于管理者了解凈收益質量、取得和運用現(xiàn)金的能力、支付債務本息和股利的能力和預測未來現(xiàn)金流量 現(xiàn) 金 流 量 表 結 構各類現(xiàn)金流入和流出現(xiàn)金流量表反映的財務管理內容五、利潤分配表功能提供企業(yè)在會計年度內利潤分配情況和年度末未分配利潤的情況 關系 期末未分配利潤 =本期凈利潤 +期初未分配利潤 分配利潤 轉增資本 作用有助于管理者了解執(zhí)行利潤(股利)分配政策和權益資本結構調整的結果,并預計給投資者帶來的可能影響利潤分配表的結構利潤分配表所反映的財務管理內容六、三張主要財務報表之間的勾稽關系第三單元 財務技術分析法的基本指標 主要內容:167。 營運能力分析 的基本指標167。 運用財務技術分析法的基本方法一、償債能力分析v 短期償債能力分析v 流動比率v 速動比率v 現(xiàn)金比率v 長期償債能力分析v 資產負債率(有形資產負債率)v 產權比率(有形凈值負債率)v 利息保障倍數(shù)v 數(shù)據(jù)來自資產負債表二、營運能力分析v 短期營運能力分析v 存貨周轉率v 應收帳款周轉率v 營業(yè)周期v 長期營運能力分析v 流動資產周轉率v 固定資產周轉率v 總資產周轉率v 數(shù)據(jù)來自 資產負債表 損益表三、盈利能力分析v 一、 從收入分析 :收入利潤率v 二、 從成本分析 : 成本利潤率v 三、 從資產分析 : 總資產收益率、凈資產收益率、資本保值增值率。2 計算成本利潤率,分析企業(yè)是否具有產品創(chuàng)利能力。2 計算流動資產及非流動資產的周轉率,分析兩塊資產各自的營運效率。4 計算存貨周轉率,分析分析企業(yè)對存貨的規(guī)??刂颇芰弯N售轉化能力。2 計算流動比率,分析企業(yè)是否具有流動資產保障流動負債的能力。4 計算利息保障倍數(shù),分析企業(yè)以盈利現(xiàn)金流償付債務利息的能力。七、分析股利政策預期影響:利潤留存比率以利潤留存率為核心, 可以展開融資與股利政策分析1 計算利潤留存率,分析企業(yè)總體以留利內源融資的水平。3 計算在預期的銷售增長率下,分析企業(yè)內源融資支持業(yè)務增長能力。5 計算利潤留存對所有者權益的貢獻度。2. 公司為母公司、子公司等關聯(lián)公司轉讓資產、債務擔?;蛸|押擔保, 降低資產的財務靈活性3. 現(xiàn)金流結構不合理,收益質量差,營業(yè)現(xiàn)金流不足,現(xiàn)金流量入不敷出4. 流動資產營運效率低,主要表現(xiàn)在應收帳款與存貨問題嚴重5. 主營業(yè)務發(fā)生嚴重萎縮,企業(yè)利潤依賴關聯(lián)方交易及外來補貼。 7. 巨額的不動資產購建周期長或過多使用短期融資支持長期資產投資8. 缺乏基于提高企業(yè)核心競爭力和基于投資者報酬的財務策略營運資本和流動負債分析v 現(xiàn)金v 存貨v 應收帳款v 其他應收款款v應付票據(jù)v應付帳款v應交稅金v其他應付款注意:或有負債、虛擬資產、或有資產二、 資本結構與長期償債能力分析v 資本結構,是指公司的融資渠道。v 長期償債能力的關鍵因素: 一是長期償債能力與短期流動性截然不同; 二是盈利能力 — 企業(yè)從經營中獲取現(xiàn)金的能力。 (3) 企業(yè)財務風險管理的策略實施財務風險管理策略建立基于提高核心競爭
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