【正文】 店鋪銷售人員及二線營運工作、后勤工作支持人員組成，終端銷售員工屬流動性比較大的一類人員，二線工作人員數(shù)量不多，屬技能型人員，故我在培訓(xùn)課程的分類方式上以一線終端人員培訓(xùn)課程體系及二線工作人員課程體系為兩大類；按受訓(xùn)員工類型分為新員工入職培訓(xùn)課程、一般員工培訓(xùn)課程（主要指店鋪導(dǎo)購）、儲備干部培訓(xùn)課程（主要指店助、店長、督導(dǎo)）、中層管理者培訓(xùn)課程、高層管理者培訓(xùn)課程；按職種劃分為人力資源類課程、財務(wù)類課程、倉儲物流類課程、營運類課程— 2 — 致力于企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)培訓(xùn)師：梁彩霞企業(yè)就根據(jù)自身的情況，有效地選擇培訓(xùn)體系的劃分方式，以便提高培訓(xùn)的規(guī)范性和系統(tǒng)化，便于課程的開發(fā)。根據(jù)專家定義，課程是“適應(yīng)環(huán)境與輸入條件的要求，有明確的教學(xué)目標(biāo)，選擇翔實的教學(xué)內(nèi)容，準(zhǔn)備匹配的教學(xué)條件，明確可操作的轉(zhuǎn)換手段，保證學(xué)習(xí)者能達(dá)到輸出目標(biāo)，并能及時進(jìn)行反饋評價的教學(xué)系統(tǒng)”由此可看出廣義上的課程設(shè)計應(yīng)該包括多方面的內(nèi)容，不僅包含課程本身的有關(guān)內(nèi)容“課程目標(biāo)、課程科目或內(nèi)容、課程教材（包括文字性的）、教學(xué)模式、教學(xué)策略、課程對象、課程時間、學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)化手段等”，還包括培訓(xùn)需求調(diào)查、培訓(xùn)評價等。所以，課程設(shè)計是培訓(xùn)的第一步，培訓(xùn)講師要力爭開發(fā)出優(yōu)秀的培訓(xùn)課程，培訓(xùn)部門要做好審核把關(guān)的工作。最初我們在開發(fā)課程時，講師都是只站在工作角度，把問題呈現(xiàn)出來后針對問題找出若干解決方案，剛開始我們這樣開發(fā)出來的課程，員工很喜歡，學(xué)習(xí)后也覺得很受用，因為他聽過課程后，拿到工作中就可以用，但是經(jīng)過一段時間，就會發(fā)現(xiàn)一個問題解決了，另一個問題又冒出來了，但其實這些問題間是有相似性或關(guān)聯(lián)性的，我們的講師是明白的，只是當(dāng)時沒有講到。這便是課程設(shè)計時要有理論框架，要有清晰的前后邏輯關(guān)系，這樣的課程，結(jié)構(gòu)才是健全的，也是最有助于學(xué)員知識體系的積累。講師在開發(fā)課程時，要有針對性，要把自己過往的經(jīng)驗挖掘出來，引發(fā)學(xué)員的共鳴，或給學(xué)員一些參考，拿工作中的真切體驗去跟學(xué)員分享，從過來人身上學(xué)習(xí)是最快、最好的學(xué)習(xí)方法。（3）講師要有豐富的案例。把案例發(fā)給學(xué)員，學(xué)員手中有個東西，互相交流和研討將更方便、更有針對性。如果安全內(nèi)容比較簡單，或只是你下面課程的引子，那就放在PPT里。我們培訓(xùn)部每周下店巡鋪中，會在店鋪銷售現(xiàn)場搜集銷售案例，并整理成文字歸檔，以積累我們的— 4 — 致力于企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)培訓(xùn)師：梁彩霞培訓(xùn)案例庫，公司各類營銷策劃案，也要求企劃部策劃活動執(zhí)行結(jié)束后，總結(jié)歸檔。（4）要求講師要對課程有自己獨立的思考。（5）要有專業(yè)的授課技巧。對于一些知識性內(nèi)容，演講是合適的，但對于大多數(shù)技能和態(tài)度類課程來說，引導(dǎo)學(xué)員參與是最好的選擇。學(xué)員只有多練習(xí)，對課程的理解才深刻，才會真正學(xué)到。有了課程設(shè)計的原則、思路框架及案例，接下來就要進(jìn)入課程教材的編寫。培訓(xùn)部也為內(nèi)部講師進(jìn)行了“如何規(guī)范化編寫教材”、“外部培訓(xùn)教材引入與轉(zhuǎn)化”等培訓(xùn)課程，來教授方法。某一項培訓(xùn)主題的教材通過歷任內(nèi)部培訓(xùn)師的更新和完善，將沉淀成企業(yè)寶貴的知識成果。只有這樣，公司的培訓(xùn)課程體系才能夠逐漸形成具有企業(yè)自己特色的課程體系，也才是真正意義上企業(yè)量身打造的培訓(xùn)課程。培訓(xùn)作為滿足員工自我發(fā)展的重要手段，在維持骨干員工的滿意程度上 扮演著重要作用。人均 產(chǎn)值的增加對應(yīng)著一定的公司收益，這種效應(yīng)的增加也部分地來自培訓(xùn)的效果?？蛻舻臐M意不僅是公司長期發(fā)展的保證，同時也帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益，比如 客戶投訴的降低、客戶訂貨量的增加等。員工對于公司的價值是不言而喻的，員工能力上的提高可以在組織類考 核指標(biāo)上反映出來，這部分價值很難用經(jīng)濟(jì)效益來衡量，但是可以定性地說明培訓(xùn)的價值。我們常常提企業(yè)管控，所謂管控就是管理和控制，管理是管人理事教育員工怎樣正確做事情，控制是規(guī)范員工的行為，告訴員工那些工作可以做，那些工作不可以做。比如說最常見的審核審批是一個控制行為，但是以前沒有從風(fēng)險角度系統(tǒng)的進(jìn)行內(nèi)部控制活動。內(nèi)部控制前提假設(shè)條件一個人犯錯的幾率要比兩個人同時犯錯幾率大的多，或者一個人舞弊造假的可能性比兩個人合謀起來舞弊造假的可能性要大很多。當(dāng)時內(nèi)部控制范圍還僅僅涉及到會計事項相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動，主要防止侵吞財務(wù)和其他違法行為發(fā)生、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和確保會計報表的真實性和完整性。而且，它是首先從風(fēng)險角度看待內(nèi)部控制問題，這個框架一經(jīng)提出立即得到理論界和實務(wù)界的廣泛認(rèn)可，并在美國和全世界產(chǎn)生很大影響。在這樣背景下，時任美國總統(tǒng)喬布什緊急簽署《薩班斯奧克斯利法案》，其中404條款引用COSO框架，因此COSO框架由民間組織制定的框架變成美國企業(yè)上市公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，也就是該框架具備法律效力。我國內(nèi)控形成的歷史中國內(nèi)部體系發(fā)展歷史比較短。2003至2005年期間，中國一些大的央企像中航油、中信泰富等企業(yè)相繼爆發(fā)一系列重大風(fēng)險事故，引起國家高度重視，國家開始重視企業(yè)內(nèi)部控制。2008年國家財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該規(guī)范按照COSO框架提出來的，因此也被媒體稱為也是中國版的COSO。這也標(biāo)志者我國內(nèi)部控制規(guī)范基本建成。所以說，現(xiàn)在慢慢的國資委和財政部也在趨同。另一方面是全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)行的必要推進(jìn)，眾多的企業(yè)特別是國企央企面臨走出去的壓力。內(nèi)部控制本質(zhì)上是為了保護(hù)投資者的利益、保護(hù)股東的利益。目前國內(nèi)企業(yè)普遍存在的通病是：一是制度很多很全，但是不成體系，傳承性很差，有的企業(yè)不到一年可以發(fā)布100多項制度，但是新的制度頒布后舊的制度并沒有廢止，制度與制度之間相互矛盾，制度規(guī)定不清楚，不具備可參考性。三是基礎(chǔ)工作薄弱，人員素質(zhì)偏低，工作效率不高。五是領(lǐng)導(dǎo)整天忙著各種事務(wù)型的工作，常常扮演著各種救火隊長的角色，沒有時間和精力去思考關(guān)系企業(yè)發(fā)展的一些重大事情。外部監(jiān)管的要求《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引》要求中央企業(yè)、大型國有企業(yè)和上市公司必須按照規(guī)范要求建立內(nèi)部控制體系，并且定期開展內(nèi)部控制自我評價工作。財政部要求境內(nèi)外同時上市企業(yè)必須在今年建立起內(nèi)控體系，并且今年將接受會計事務(wù)所首次內(nèi)控審計，其他的上市公司也必須在2012年以前建立內(nèi)控體系。但是，大家知道納斯達(dá)克在財政部要求中央企業(yè)建立內(nèi)控體系并接受外審之前，如果這個事情出現(xiàn)在明年，后果是怎么樣呢，可能就不會那么簡單。尤其是我們廣大央企面臨著走出去參與國際競爭，首先我們必須熟悉國際游戲規(guī)則，那么在建立內(nèi)控體系方面，我們國內(nèi)已經(jīng)有不少企業(yè)走在了前面，尤其是那些當(dāng)時在海外上市的一些央企，并且取得了很好的成效。再比如像我們的電信業(yè)，電信業(yè)也是很早建立內(nèi)控體系。這么多年來，在內(nèi)控體系方面中石油不斷的投入，已經(jīng)產(chǎn)生了非常明顯的效益，中石油的管理水平在國內(nèi)應(yīng)該是可以說是名列前茅的。通過這些央企的實踐，我們可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系確實是能夠為企業(yè)提升管理水平發(fā)揮作用，尤其對于一些大的央企，內(nèi)控體系的價值越發(fā)明顯。為什么呢，因為管理摸不見看不著，很難直接的表現(xiàn)出我們的管理效益，他是個潛移默化逐漸提升的過程。比如說在一些單位以科技管理為例，明明在以前的項目中已經(jīng)攻克的工法，新的項目又在同一個問題再次攻關(guān)，這樣的現(xiàn)象很普通，甚至還有人對已經(jīng)攻克的工法又來申報立項，那么試問我們的科技創(chuàng)新又是為了什么。隨后，華為與IBM簽訂了包括流程和內(nèi)控體系在內(nèi)的管理建設(shè)協(xié)議，僅僅咨詢費高達(dá)5000萬美元，在隨后的10年當(dāng)中不斷的投入，現(xiàn)在華為建立適應(yīng)國際競爭具有華為特點的信息化管理體系?？梢?，內(nèi)控管理對于企業(yè)核心競爭力的意義。企業(yè)因為缺乏完善內(nèi)控體系，缺乏風(fēng)險管理而失敗的例子很多，只要留心，各個血的案例頻繁的出現(xiàn)在我們的國內(nèi)企業(yè)，前2年鬧的沸沸揚揚的三鹿奶粉事件，直接導(dǎo)致了三鹿我們國家最大的奶粉生產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)，董事長田文華被判處無期徒刑。結(jié)果呢，三鹿因為這個事件背下了整個行業(yè)的罪名。再往前推，我們還可以舉 出很多的例子。這里講講中國中鐵內(nèi)部一個例子。發(fā)現(xiàn)問題出現(xiàn)在七個部門，涉及業(yè)主、局、工程指揮部、子分公司、項目部、各個層級估計多達(dá)二十幾個，二十多項，其中任何一項問題都有可能導(dǎo)致事故的發(fā)生。因此，僅僅解決某一部門某一個崗位的問題是不能解決這個問題的。風(fēng)險是完全不可控的。同樣的事情發(fā)生在不同企業(yè)結(jié)果也會不一樣，像我們知道的豐田汽車事件，當(dāng)時對于豐田來說也是一個企業(yè)有史以來最大的危機(jī)，后來很好的化解掉。馬云為什么能夠及時采取措施，一方面是因為阿里巴巴重視對輿情的監(jiān)控及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，另一方面，阿里巴巴對風(fēng)險制定了切實可行的機(jī)制，商討出周全的解決方案，有效的及時降低了這一事件對阿里巴巴的影響。就好比人的骨骼一樣，人如果骨骼酥松肌肉再發(fā)達(dá)一拳打出去也沒什么力量，只有骨骼結(jié)實，拳頭才會硬。國外企業(yè)為什么非常熱衷于建立內(nèi)控體系，是因為，法律有明確的規(guī)定，如果企業(yè)沒有建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)控體系，且企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層不能證明自己在重大事故發(fā)生面前進(jìn)行必要的干預(yù)，都會被追究責(zé)任，甚至判刑。同樣的道理，國資委2008年發(fā)布的《央企資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》國資委第20號令第25條明確規(guī)定“因企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷，或者內(nèi)部控制執(zhí)行不力等情形造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任?？梢?，內(nèi)部控制對于我們保護(hù)我們企業(yè)特別是央企、國有企業(yè)的管理者的意義。為什么她會被判這么重的刑呢，就是因為她不能在這個事件舉證自己曾經(jīng)發(fā)揮過的積極作用?？梢妰?nèi)控體系的重要性不言而喻。不僅要建而且要發(fā)揮實效。內(nèi)控體系本身相互之間是融合的，是一套完整的體系。提高我們內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的水平提高內(nèi)部控制和風(fēng)險管理水平，滿足財政部等五部委、國務(wù)院國資委等監(jiān)管部門的要求。四、內(nèi)部控制基本框架內(nèi)部控制基本框架美國COSO內(nèi)部控制框架定義是一套由董事會、管理層及其他相關(guān)人員共同實施的程序，以合理確保下面三個目標(biāo)的實現(xiàn)。二是適用法律法規(guī)的合規(guī)性。從這段話里面我們可以看到，內(nèi)部控制體系這樣一個框架是由整個公司全員參與的，它是由董事會、管理層及相關(guān)人員共同實施的一個程序。一是控制環(huán)境，二是風(fēng)險評估。四是信息與溝通。風(fēng)險管理基本框架內(nèi)部控制與風(fēng)險管理到底有什么區(qū)別，其實他們就是一碼事，只是說他們在不同的一個時間階段，對這個概念和這個工作的一個提升。風(fēng)險管理是一種程序，由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同使其生效應(yīng)對以下目標(biāo)實現(xiàn)合理的保證，在基本框架基礎(chǔ)上增加了戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，對法律法規(guī)的遵循性的實現(xiàn)，經(jīng)營效率及效果的實現(xiàn)，包括財務(wù)報告可靠性的實現(xiàn)。對于這個基本框架的一個變化呢，主要三體現(xiàn)在以下幾個方面。它增加了戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，包括報告目標(biāo)的范圍也進(jìn)一步變廣了。我們在風(fēng)險管理體系框架里面我們進(jìn)一步提出了企業(yè)整體層面的風(fēng)險組合，我們要識別公司層面的風(fēng)險，我們要對整個公司層面風(fēng)險進(jìn)行組合排序，而進(jìn)行進(jìn)一步的識別。體現(xiàn)了風(fēng)險的偏好，風(fēng)險的容忍度這樣的一個概念，我們從控制環(huán)境把它變化到內(nèi)部環(huán)境。財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)財會(2008)7號文《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的通知》。自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。應(yīng)用指引是對企業(yè)按照內(nèi)控五原則和內(nèi)控“五要素”建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中占據(jù)主體地位。企業(yè)內(nèi)部控制審計指引是為注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。全面性的原則必須是全員的，從董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層到全體員工共同參與和實施；必須是全過程的，從相關(guān)活動的預(yù)測、決策、執(zhí)行、考核、監(jiān)督整個過程都要進(jìn)行內(nèi)部控制；必須是全面的，總部、分部、管理機(jī)關(guān)、生產(chǎn)部門，生產(chǎn)業(yè)務(wù)、經(jīng)營業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)等各項業(yè)務(wù)和事項都要加以控制。我們要針對公司重要的流程來進(jìn)行特別的防范。其實我們這里可以看到治理結(jié)構(gòu)還有機(jī)構(gòu)設(shè)置，其實就是公司的內(nèi)部環(huán)境，內(nèi)部環(huán)境對于公司內(nèi)部控制的搭建工作來講，它是一個基礎(chǔ)性的工作，非常重要。它是一個相輔相成的關(guān)系。那么，外部環(huán)境也是分為不同的情況，比如說宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，整個國家的經(jīng)濟(jì)的影響，還有諸多其他的一些因素。這是一個提升的過程，它是一個凈化的過程，不斷的開展，是一個延續(xù)性長期性的工作。六、內(nèi)部控制五大目標(biāo)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，具體包括以下五大目標(biāo)。在企業(yè)經(jīng)營管理中努力做出符合戰(zhàn)略要求，有利于提升企業(yè)持續(xù)發(fā)展力和持久價值的一個選擇。其目的是為了進(jìn)一步提升可持續(xù)發(fā)展的能力，創(chuàng)造企業(yè)長久性的價值。報告目標(biāo)企業(yè)可靠的信息報告，可以為企業(yè)提高適合其目標(biāo)準(zhǔn)確和完整的信息，支持管理層的決策和對運營活動和業(yè)績的監(jiān)控，同時可以保持對外披露報告的真實性和完整性，有利于提升企業(yè)的誠信度和公信力，維護(hù)企業(yè)良好的聲譽和形象。合規(guī)目標(biāo)守法和誠信是企業(yè)健康發(fā)展的基石，我們必須在企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程之中使之合規(guī)，合規(guī)性的目標(biāo)是要求企業(yè)必須將發(fā)展置于國家允許的法律法規(guī)基本框架之下。這樣才能促進(jìn)企業(yè)自身的一個發(fā)展。其中核心內(nèi)容就是內(nèi)部控制五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境它是內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)，是有效實施內(nèi)部控制的保障，直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹與執(zhí)行，包括公司經(jīng)營目標(biāo)，以及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。1）治理結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家的法律法規(guī)和相關(guān)的規(guī)章制度建立規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)和議事的規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的權(quán)限，實行科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡的機(jī)制。其中，這里可以看到股東大會享有法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度合法的權(quán)