資金與預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則-在線瀏覽
2024-10-09 21:10本頁面
【正文】 目標(biāo)。 第四條 公司成立預(yù)算委員會作為推行預(yù)算計劃的組織，管理會計部為年度全面預(yù)算編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行、考核和評價的主管部門。 公司總部各部門和各下屬單位要積極配合管理會計部工作，按規(guī)定和要求保質(zhì)保量按時報送有關(guān)資料，自覺接受監(jiān)督和指導(dǎo)。 第二章 預(yù)算委員會組織與職能 第六條 公司預(yù)算委員會組織： 主任委員：總 經(jīng) 副主任委員：財務(wù)總監(jiān) 委員：行政總監(jiān)、人力資源總監(jiān)、營銷總監(jiān)、售后服務(wù)總監(jiān)、汽車貿(mào)易公司 經(jīng)理、財務(wù)會計部經(jīng)理、管理會計部經(jīng)理 執(zhí)行委員：管理會計部經(jīng)理 第七條 （一） 制定和頒布有 關(guān)預(yù)算制度的各項政策。 （五） （六） 當(dāng)公司內(nèi)外環(huán)境變化時，修訂預(yù)算及變更各系統(tǒng)、部門 （七） 經(jīng)常檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)。 （三） （四） 匯總各系統(tǒng)、部門的初步預(yù)算，提出建議事項和初步預(yù)算報表，提交預(yù)算委員會討論。 （七） 根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預(yù)算委員會。 第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容與編制辦法 第一節(jié) 全面預(yù)算的內(nèi)容 第九條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主 要包括經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算三部分。主要包括：銷售預(yù)算、采購預(yù)算、銷售成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售及管理費用預(yù)算等。 （二） 財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。 （三） 資本支出預(yù)算 資本支出 預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售量、單價和銷售收入。 銷售計劃說明書內(nèi)容包括：市場的展望、新廠商的開發(fā)、老廠商的淘汰、新客戶的開發(fā)、老客戶的淘汰、經(jīng)銷商、業(yè)務(wù)員顧客激勵辦法、廣告、促銷推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減變動、銷售費用的限制、本年度銷售方面所可能遭遇的困難及其克服對策、單位別（分公司、零配件經(jīng)銷部、零售部等）銷售計劃表、客戶別 （二） 采購預(yù)算 采購預(yù)算用來確定預(yù)算期商品采購數(shù)量和采購成本，它是以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，同時考慮期初商品存貨水平。 采購預(yù)算由采購部門、財務(wù)會計部門、庫管部門研究編制。 期末存貨預(yù)算由采購部門、財務(wù)會計部門、庫管部門研究編制。 銷售及管理費用要按其習(xí)性劃分為變動性和固定性銷售及管理費用。 （五） 現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算是用來反映預(yù)算期內(nèi)由于銷售、管理和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算由四部分組成： 現(xiàn)金收入：包括期初的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)和預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如現(xiàn)銷收入、收回的應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)到期兌現(xiàn)和票據(jù)貼現(xiàn)收入等。 現(xiàn)金收支差額：列示現(xiàn)金收入合計與現(xiàn)金支出合計的差額。 資金的籌集與運(yùn)用：根據(jù)預(yù)算期現(xiàn)金收支的差額和公司有關(guān)資金管理規(guī)定的各項政策，確定籌集或運(yùn)用現(xiàn)金的數(shù)額。如現(xiàn)金多余，可用于償還借
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