資金與預算作業(yè)準則-文庫吧資料
2024-08-14 21:10本頁面
【正文】 情況適當修正而成。 （四） 銷售及管理費用預算 銷售及管理費用預算是指預算期內銷售業(yè)務和日常管理活動中所發(fā)生的各項費用的預算。 （三） 期末存貨預算 期末存貨預算反映期末商品存貨的預計數，為正確計量預計損益表中的銷售成本、資產負債表中的期末存貨提供依據。編制采購預算要保證商品的采購量、銷售量、庫存量之間 保持一定的比例關系，以避免商品的供應不足或超儲積壓。 銷售預算由摩托車營銷中心、售后服務中心、汽車貿易公司組織各下屬單位或部門研究編制，并提供銷售計劃說明書。 第二節(jié) 預算計劃編制方法 第十條 （一） 銷售預算 銷售預算在銷售預測的基礎上，根據公司年度目標利潤確定的銷售量和銷售額來編制。這些預算以價值量指標總括反映經營預算和資本支出預算的結果。這些預算以實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與費用的構成情況。 （一） 經營預算 經營預算是指與公司日常業(yè)務直接相關、具有實質性的基本活動的預算，與公司損益表的計算有關。 （八） 辦理其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。 （五） （六） 比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況，督導各部門切實執(zhí)行預算。 （八） 第八條 （一） 提供各系統(tǒng)、部門編制預算所需的表單及進度表等，培訓和指導各系統(tǒng)、部門編制預算 （二） 提供各系統(tǒng)、部門所需的成本、費用明細內容等資料供編制預算參考。 （二） （三） 審查和協(xié)調各系統(tǒng)、部門的預算申報工作，并討論建議 （四） 解決有關方面在編制預算時可能發(fā)生的矛盾和爭執(zhí)。 第五條 本制度適用于整個集團公司。 管理會計部要認真進行成本習性分析，合理劃分固定性成本、費用和變動性成本、費用，并根據公司實際情況制訂明細科目和控制方法，同時積極指導公司總部各部門及各下屬單位編制預算，提 供必要的技術支持。 第三條 公司采取年度編制預算，季度進行調整，月度作計劃的預算計劃管理方式，從而增強各項經營活動的計劃性。 通過各種標準的設定，事前的合理規(guī)劃，并經由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤、減少浪費、激勵士氣，降低成本和創(chuàng)造利潤的目的。其數額在 30 □ 異常說明 第十三條 各公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數與預計比 較每項差異在 10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表 (附表 )列明差異原因，于每月十日前送 □ 資金調度 第十四條 資金調度 (一 )各公司營運資金由公司 (事業(yè)部 )最高主管負責籌劃，并由總 (二 )各公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表” (附表 )于當月 24 日由各公司總經理室分送財務 (三 )財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動 用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內銀行短期借款明細表 (附表 ) □ 附 則 第十五條 本準則經總管理處總經理核準后實施，修改時亦同。 (四 )管理費用：會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編 (五 )財務費用：會計部門依據財務部門資金調度情形，核算利息支付編列。其數額在 3
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