資金與預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則(參考版)
2024-08-10 21:10本頁面
【正文】 。 第二十條 本制度施行后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規(guī)定以本制度為準(zhǔn)。 第六章 附則 第十八條 本制度由管理會計(jì)部制訂并負(fù)責(zé)解釋、檢查與考核。管理會計(jì)部經(jīng)理開具“懲戒通知單”一式三份，其中兩份送達(dá)該部門負(fù)責(zé)人處，并由其向其直接上級呈報(bào)另一份，第三份送至財(cái)務(wù)會計(jì)部。同時(shí)按照各部門既定的費(fèi)用預(yù)算額度對各部門進(jìn)行考核評價(jià)。 第十六條 每月 28 日財(cái)務(wù)總監(jiān)組織召開月度預(yù)算分析與平衡會議，詳見《例會制度》。 第十五條 每月 24 日各系統(tǒng)總監(jiān)、汽車貿(mào)易公司經(jīng)理向總經(jīng)理提供下月工作計(jì)劃，工作計(jì)劃主要包括：工作目標(biāo)、主要工作、時(shí)間進(jìn)度表、完成標(biāo)準(zhǔn)；向管 理會計(jì)部報(bào)送下月度預(yù)算。 （三） 討論通過下季度預(yù)算調(diào)整草案。 （一） 預(yù)算委員會執(zhí)行委員（管理會計(jì)部經(jīng)理）就本季度預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)完成情況及分析意見作匯報(bào)。 第十三條 每年 10 月 20 日前，預(yù)算執(zhí)行委員（管理會計(jì)部經(jīng)理）應(yīng)詳盡作出本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交預(yù)算委員會各位委員和董事會計(jì)財(cái)室，同時(shí)準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)。 15 日 董事長召開董事會會議，討論通過公司年度經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算草案。 12 日 總經(jīng)理上報(bào)董事會公司年度經(jīng)營計(jì)劃及全面預(yù)算草案。管理會計(jì)部編制公司年度全面預(yù)算報(bào)表，提交預(yù)算委員會。 29 日 由總經(jīng)理召開第四次公司預(yù)算委員會會議，討論、修訂各系統(tǒng)提交的初步預(yù)算方案和有關(guān)費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。 20 日 各系統(tǒng)召開預(yù)算會議，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算方案，對所屬各單位、各部門預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，責(zé)成各單位、各部門經(jīng)理擬訂各項(xiàng)初步預(yù)算方案，并設(shè)定有關(guān)費(fèi)用的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。 11 月 15 日 由董事長召開第二次董事會會議，討論通過公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。 11 月 1 日 公司預(yù)算執(zhí)行委員會召開第二次預(yù)算委員會會議，聽取各系統(tǒng)、部門匯報(bào)下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃，擬訂公司經(jīng)營管理總目標(biāo)、分目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃。 第三節(jié) 預(yù)算編審程序 第十一條 公司全面預(yù)算編制采取自上而下、自下而上的方法，不斷反復(fù)和修正，最 后由公司董事會批準(zhǔn)，由管理會計(jì)部以書面形式向下分解傳達(dá)。 （七） 由公司行政管理部、人力資源部負(fù)責(zé)編制，辦公室負(fù)責(zé)擬訂組織機(jī)構(gòu)編制合理化計(jì)劃、管理規(guī)章制度推行計(jì)劃；總務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂公司財(cái)產(chǎn)增減變動計(jì)劃、辦公物資費(fèi)用計(jì)劃、福利設(shè)施建設(shè)計(jì)劃；人事部負(fù)責(zé)擬 訂人員增減變動計(jì)劃；勞資部負(fù)責(zé)擬訂員工薪資調(diào)整與激勵(lì)計(jì)劃；培訓(xùn)部負(fù)責(zé)擬訂人力發(fā)展培訓(xùn)計(jì)劃，以供公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營管理決策和財(cái)務(wù)會計(jì)部編制管理費(fèi)用的參考。 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金預(yù)算匯總而成。 現(xiàn)金預(yù)算由財(cái)務(wù)會計(jì)部在管理會計(jì)部的配合協(xié)助下編制。如現(xiàn)金不足可向銀行貸款或發(fā)放短期商業(yè)票據(jù)等以籌集資金。差額為正，說明收大于支，現(xiàn)金有多余；現(xiàn)金為負(fù)，說明支大于出，現(xiàn)金不足。 現(xiàn)金支出：指預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金支出，如采購商品支付貨款、支付工資、支付銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、償還應(yīng)付款 項(xiàng)、繳納稅金、支付紅利以及資本性支出的有關(guān)費(fèi)用。這里的現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金。 銷售及管理費(fèi)用由財(cái)務(wù)會計(jì)部在管理會計(jì)部的配合協(xié)助 下，參照上年度實(shí)際開支，根據(jù)銷售預(yù)算、費(fèi)用性質(zhì)、人員編制、公司管理狀況和不同的控制政策加上預(yù)期變動
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