廈門某公司預(yù)算作業(yè)制度-在線瀏覽
2025-06-04 07:46本頁面
【正文】 必須合理且可達成；l 確實作好事后追蹤與考核。 控制：比較預(yù)算金額與實際結(jié)果之差異，控制各單位之行動以確保達成所期待之結(jié)果的程序。預(yù)算便是把已分化的力量加以統(tǒng)合組織的方法。 (二)功能： 規(guī)劃：透過利益目標(biāo)的設(shè)定，規(guī)劃出達成此目標(biāo)之所有企業(yè)活動，亦即預(yù)算為設(shè)定目標(biāo)并決定行動軌道的程序。 預(yù)算控制系對各生產(chǎn)要素作最有利之配合，及有效之運用，以降低成本，避免浪費，增加利潤。17 / 18 廈門夏商旅游集團酒店管理公司預(yù) 算 作 業(yè) 制 度 制訂：財會部 修訂日期：2008年2月 目 錄0預(yù)算的意義與功能0適用范圍及條件0預(yù)算委員會組織職責(zé)0預(yù)算作業(yè)流程0預(yù)算單位的設(shè)定0會計科目說明0彈性預(yù)算簡介0預(yù)算的分析0其它注意事項附表一、預(yù)算的意義與功能(一)意義： 預(yù)算規(guī)劃系以金額來表達未來期間銷售、生產(chǎn)、管理及財務(wù)等活動，以及各部門作業(yè)方針與企業(yè)經(jīng)營政策關(guān)系的一種目標(biāo)管理經(jīng)營計劃。 滿足因近代分權(quán)管理組織的普及所引起統(tǒng)合化的必要性，由最高經(jīng)營階層把管理者的活動加以統(tǒng)合使其邁向企業(yè)的目標(biāo)，因而為了實行集權(quán)管理所采取的綜合性利益管理手段。 預(yù)算控制對預(yù)算目標(biāo)與實際績效采取的管理措施，系借數(shù)據(jù)比較其差異，分析其原因，作為一定期間經(jīng)營績效考核之工具，并針對問題點采取必要措施。 組織：在分權(quán)化的制度中,尤其事業(yè)部制,必須把企業(yè)統(tǒng)合成為一個有機性組織體。 協(xié)調(diào)：將總公司的利益目標(biāo)向下分?jǐn)偨o各事業(yè)部及單位，可達到垂直調(diào)整，透過預(yù)算編審的過程，則可橫向調(diào)整事業(yè)部及各單位的目標(biāo)、資源及活動。 激勵：透過差異分析，評定各管理者的業(yè)績，以此激勵管理者二、適用范圍及條件 適用范圍：本制度適用廈門夏商旅游發(fā)展有限公司(簡稱總公司,下同)及下屬和托管單位(簡稱分支機構(gòu),下同)(統(tǒng)稱公司,分稱各單位,下同)。三、預(yù)算委員會組織職責(zé)(一)成員：總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、各單位最高主管。 透過預(yù)算委員會,從公司整體之觀點，綜合調(diào)整各部門預(yù)算，使預(yù)算配合經(jīng)營方針及目標(biāo)。 編制委員：監(jiān)督及審查營業(yè)計劃及預(yù)算的編制及實施，規(guī)劃資源配置及審核內(nèi)部績效報告。 執(zhí)行控制小組：(有些權(quán)責(zé)在年度預(yù)算編制完成后依然保留)(1) 預(yù)算作業(yè)的全盤技術(shù)協(xié)助及監(jiān)督。(3) 預(yù)算編制完成后向預(yù)算委員會提出報告。 (6) 召集、協(xié)調(diào)及舉辦有關(guān)預(yù)算方案的各種講習(xí)及會議。 (9) 匯總并分析各責(zé)任中心提出的定期績效報告。 l 提供預(yù)算方案的改進建議。
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