【正文】 分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。－3－中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用，包括－4－ 依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。二、本表表頭項(xiàng)目：“稅款所屬期間”：納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季（月）度最后一日?！凹{稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。三、具體項(xiàng)目填報(bào)說明第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。填寫本累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。（1第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。（1第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”第9行“換算的收入額”。1第12行“應(yīng)納所得稅額”（1）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額” 第11行“稅率”按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額” 第11行“稅率”按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額” 第11行“稅率”（2）實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。1第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” ：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表填表說明一、本表適用于扣繳義務(wù)人按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其 實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報(bào)告。非居民企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。三、簽訂合同或協(xié)議后,合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動(dòng),應(yīng)于變動(dòng)后十日內(nèi),將變動(dòng)情況書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)構(gòu)。五、扣繳人義務(wù)人不按規(guī)定期限將已扣稅款繳入國庫以及不履行稅法規(guī)定的扣繳義務(wù),將分別按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條、第六十九條的規(guī)定,予以處罰。七、本表各欄填寫如下:扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)：填寫辦理稅務(wù)登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)所確定的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)編碼。納稅人識(shí)別號(hào)：填寫非居民企業(yè)在其居民國的納稅識(shí)別代碼。中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表填報(bào)說明一、使用對(duì)象及報(bào)送時(shí)間 1．使用對(duì)象－7－ 本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送。申報(bào)填寫公歷1月1日至12月31日。3．“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。5．“收入總額”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額。7．“資產(chǎn)總額”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)總額，不包括無形資產(chǎn)。9．“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填寫本所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟乃枚愵~。－8－ 各分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（基期年各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素合計(jì)數(shù)247。11．“分配稅額”：填寫本所屬時(shí)期根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減免所得、減免稅額。“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報(bào)居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。“其他”：填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。本行填報(bào)政策規(guī)定減計(jì)１０%收入的部分。（三）加計(jì)扣除額合計(jì)“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除的金額?！鞍仓脷埣踩藛T所支付的工資”：填報(bào)納稅人安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除額。“國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資”：填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計(jì)扣除額。本不填?！稗r(nóng)作物新品種的選育”：填報(bào)納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！傲帜镜呐嘤头N植”：填報(bào)納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。“林產(chǎn)品的采集”：填報(bào)納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。“遠(yuǎn)洋捕撈”：填報(bào)納稅人從事遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報(bào)納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！捌渌保禾顖?bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策。不包括企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”：本行不填。“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報(bào)納稅人從事國家需要重點(diǎn)扶持擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額?！斑^渡期稅收優(yōu)惠”：填報(bào)納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。（六）、第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”：本行不填?！捌渌保罕拘胁惶??！百Y產(chǎn)總額”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋3＋4＋5行。＝本表第10＋11＋12＋13行。＝本表第16至24行合計(jì)。＝本表第34＋35＋36＋37＋38行。（二）表間關(guān)系＝附表三第15行第4列＝主表第17行； ＝附表三第16行第4列＝主表第18行； ＝附表三第39行第4列＝主表第20行； ＝附表三第17行第4列＝主表第19行； ＝附表三第18行第4列； ＝主表第28行； ＝附表十二第1行； ＝主表第29行。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明第2行至第14行，企業(yè)根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號(hào)）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報(bào)免征的企業(yè)所得稅額。第16行“打撈單位減免企業(yè)所得稅”，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于打撈單位有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕92號(hào)）規(guī)定，填報(bào)廣州打撈局2008年1月1日至2009年12月31日免征的企業(yè)所得稅額。第18行“CDM項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕30號(hào)）第二點(diǎn)第（二）項(xiàng)的規(guī)定，填報(bào)實(shí)施的將溫室奇特減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM 項(xiàng)目，期實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào) 納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減免所得、減免稅額。 3 行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益” ：填報(bào)居民 企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行 并上市流通的股票不足 12 個(gè)月取得的投資收益。 5 行“其他” ：填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。本行填報(bào)政策規(guī)定減計(jì)１０%收入的部分。（三）加計(jì)扣除額合計(jì) 10 行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用” ：填報(bào)納稅人為 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按研究開發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除的金額。 11 行“安置殘疾人員所支付的工資” ：填報(bào)納稅人安置殘疾人員的，在支付 給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計(jì)扣除額。 12 行“國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資” ：填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授 權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計(jì)扣除額。本不 填。 17 行“農(nóng)作物新品種的選育” ：填報(bào)納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企 業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。 19 行“林木的培育和種植” ：填報(bào)納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所 得稅項(xiàng)目的所得額。 21 行“林產(chǎn)品的采集” ：填報(bào)納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的 所得額。 23 行“遠(yuǎn)洋捕撈” ：填報(bào)納稅人從事遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。 26 行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植