【正文】 稅所得額=第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”第9行“換算的收入額”。七、本表各欄填寫(xiě)如下:扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)辦理稅務(wù)登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)所確定的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)編碼。9．“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填寫(xiě)本所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟乃枚愵~?！鞍仓脷埣踩藛T所支付的工資”：填報(bào)納稅人安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除額?！捌渌保禾顖?bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋3＋4＋5行。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào) 納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減免所得、減免稅額。 17 行“農(nóng)作物新品種的選育” ：填報(bào)納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企 業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。 35 行“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)” ：填報(bào)納稅人從事國(guó)家需要重點(diǎn) 扶持擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。 33 行＝本表第 34＋35＋36＋37＋38 行。二、收入總額項(xiàng)目第1行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷(xiāo)售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入單獨(dú)反映），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷(xiāo)售的收入。1第13行“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。1第30行“增提的壞帳準(zhǔn)備金”：填報(bào)采用備抵法核算的企業(yè)本提取的壞帳準(zhǔn)備。第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”：包括商品流通企業(yè)的國(guó)內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷(xiāo)售收入；代購(gòu)代銷(xiāo)業(yè)務(wù)收入；儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。（三）第3列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表七：《廣告支出明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明本附表填報(bào)本期發(fā)生的全部廣告支出；本附表可以按不同產(chǎn)品歸類(lèi)填報(bào)；用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報(bào)支出去向?！氨酒诎炊惙ㄒ?guī)定增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例（期初應(yīng)收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例—本期實(shí)際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷(xiāo)的壞帳）。其中，企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說(shuō)明。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表一：《銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、《銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目。第22行“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)在管理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研究開(kāi)發(fā)支出。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。“納稅人地址”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。 9 行＝本表第 10＋11＋12＋13 行。不包括企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承 包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。 12 行“國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資” ：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授 權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計(jì)扣除額。第16行“打撈單位減免企業(yè)所得稅”，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于打撈單位有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕92號(hào)）規(guī)定，填報(bào)廣州打撈局2008年1月1日至2009年12月31日免征的企業(yè)所得稅額?！捌渌保罕拘胁惶??！斑h(yuǎn)洋捕撈”：填報(bào)納稅人從事遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。本行填報(bào)政策規(guī)定減計(jì)１０%收入的部分。5．“收入總額”：填寫(xiě)基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額。三、簽訂合同或協(xié)議后,合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動(dòng),應(yīng)于變動(dòng)后十日內(nèi),將變動(dòng)情況書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)構(gòu)。第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果?！凹{稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。第9行=第6行第7行第8行，且第9行＜0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。三、各列的填報(bào)“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明:第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。1第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。－5－1第11行 “稅率”：填寫(xiě)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率?？劾U義務(wù)人名稱(chēng):填寫(xiě)實(shí)際支付外國(guó)企業(yè)款項(xiàng)的單位和個(gè)人名稱(chēng)。10．“分配比例”：填寫(xiě)經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例。本行不填。“從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得”：填報(bào)納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得。＝本表第7＋8行。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）免稅收入 2 行“國(guó)債利息收入” ：填報(bào)納稅人持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債取得的利 息收入。 18 行“中藥材的種植” ：填報(bào)納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目 的所得額。 36 行“民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分” ： 填報(bào)納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民 族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。 40 行＝本表第 41＋42＋43＋44 行。第2行“銷(xiāo)售退回”：填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”中反映的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入退回。包括從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入，取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加，債務(wù)重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈(zèng)資產(chǎn)或資產(chǎn)評(píng)估增值，處理債務(wù)的收入等。1第33行“社會(huì)保險(xiǎn)繳款”：填報(bào)按國(guó)家規(guī)定繳納給社會(huì)保障部門(mén)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)繳款。第4行“施工業(yè)務(wù)收入”：包括施工企業(yè)的工程價(jià)款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租賃收入。第4列的第10行“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的職工福利費(fèi)。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表八：《公益救濟(jì)性捐贈(zèng)明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明本附表填報(bào)本期發(fā)生的通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體或國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的所有公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；“用途”欄填報(bào)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)用途，可以按用途歸類(lèi)填報(bào)；“公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額”=主表第43行“納稅調(diào)整前所得” 3%（%計(jì)算）；“捐贈(zèng)支出總額”填報(bào)在營(yíng)業(yè)外支出中列支的全部捐贈(zèng)支出；“捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額”=“捐贈(zèng)支出總額”實(shí)際允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額。采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：“本期增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額企業(yè)實(shí)際壞帳準(zhǔn)備的提取比例[期初壞帳準(zhǔn)備帳戶(hù)余額（保留數(shù)）本期實(shí)際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷(xiāo)的壞帳]如為負(fù)數(shù)表示減提的壞帳準(zhǔn)備。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費(fèi)用的界限，不得混淆或重復(fù)計(jì)算申報(bào)。第69行“免于補(bǔ)稅的投資收益”：填報(bào)按規(guī)定還原后的數(shù)額。第21行“無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)”：填報(bào)計(jì)入管理費(fèi)用的全部無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實(shí)際攤銷(xiāo)額。第10行“匯兌凈收益”：填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“匯兌凈損失”（第24行）?！凹{稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱(chēng)。 6 行＝本表第 7＋8 行。： 29 行“從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得” ：填報(bào)納稅 人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公 路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得。本 行不填。第15行“經(jīng)濟(jì)特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報(bào)根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào)）規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)2008年1月1日（含）事后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。（七）抵免所得稅額合計(jì) －43行：本行不填?！肮喔?、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。（二）減計(jì)收入“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”：填報(bào)納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限定并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。4．“納稅人名稱(chēng)”：填寫(xiě)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱(chēng)。－6－二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于簽訂合同或協(xié)議后二十日內(nèi)將合同或協(xié)議副本，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并辦理有關(guān)扣繳手續(xù)。第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。企業(yè)中間開(kāi)業(yè)的納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額?！凹{稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱(chēng)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)