【正文】 每年租金10萬元，并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬元房屋租金，一次性開具發(fā)票。2(7分)某企業(yè)2011年簽訂如下合同：(1)與會計師事務所簽訂年報審計合同，審計費為12萬元。(3)與國內甲公司簽訂委托定制產品合同，約定產品生產的原材料由甲公司提供，合同只約定定制產品總金額40萬元，未分別載明提供的材料款和加工費。(5)與某材料供應商簽訂一份材料采購合同，合同金額為60萬元。(6)與銀行簽訂一份流動資金周轉借款合同，最高貸款限額為5000萬元，每次在限額內借款時，按實標借款金額另行簽訂借款合同。問題：請分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅》若繳納，則簡述計算繳納印花稅時的計稅依據和適用稅目。2011年7月稅務機關對該企業(yè)的2010納稅情況進行稅務稽查發(fā)現如下問題：(1)20106月企業(yè)以上年工資總額的10%標準為全體職工支付補充養(yǎng)老保險，合計30萬元，計入“管理費用”，12月進行賬務調整，將超過2010年職工工資總額的5%部分計金額12萬元調整計人“應付職工薪，酬一應付職工福利費”。企業(yè)為職工支付的這部分補充養(yǎng)老保險末扣繳個人所得稅(經計算為3萬元)。(3)2010年7月，因違約拒收供貨方提供的預定貨物，向供貨方支付違約金4萬元，企業(yè)計入“營業(yè)外支出”，2010年企業(yè)所得稅納稅申報時未作納稅調整增加。同時作出補稅、罰款和加收滯納金的決定：。問題(或追繳)、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當?并說明理由。2011年8月A股份公司持其主管國稅機關開具《外出經營活動稅收管理證明》向外省乙市B工廠的主管地方稅務局報驗登記。問題：，繳納增值稅或營業(yè)稅的計稅依據分別是多少?上述稅款納稅地點在哪里?，應提供哪些資料?發(fā)票開具金額是多少?，應按規(guī)定征收哪些稅費?各自的計稅(費)依據和稅率(征收率)是多少?2(8分)位于某省會城市的甲公司，系增值稅一般納稅人，2011年10月將自建的老辦公樓及配置的家具一起出售，有關情況如下：，巳提折舊2071萬元，凈值189萬元。(2)家具中，2006年購置的一部分，固定資產原值40萬元，凈值2萬元，2010年購置的一部分，固定資產原值120萬元，凈值82萬元。甲公司出售前聘請當地具有資質的房地產評估事務所對老辦公樓進行了評估，建造同樣的房產需4000萬元，該老辦公樓為4成新。經協(xié)商，將該辦公樓及家具出售給丙公司，合同中注明老辦公樓折價2000萬元。2011年有關涉稅資料如下：1.“主營業(yè)務收人”科目貸方發(fā)生額合計11700萬元。會計處理為：借：銀行存款13689萬元貸：主營業(yè)務收人11700萬元應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1989萬元2.“其他業(yè)務收人”。會計處理為：借：銀行存款5%.7萬元貸:其他業(yè)務收人——倉儲費3.“營業(yè)外收人”科目貸方發(fā)生額合計107萬元。4.“其他應付款”科目全年貸方發(fā)生額合計204萬元，反映公司銷售汽車的同時代客戶辦理保險事宜，代保險公司向客戶開具保險單收取的款項。該科目年末無余額。6.“主營業(yè)務成本”科目借方發(fā)生額合計9345萬元。7.“營業(yè)費用”科目借方發(fā)生額合計1193萬元，其中發(fā)生運費雜費金額合計103萬元、廣告及業(yè)務宣傳費940萬元、產品促銷費150萬元。9.“財務費用”科目本借方發(fā)生額為210萬元，%的年利率標準向DB公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費用支出。10.“營業(yè)外支出”。，每月銷項稅額均大于進項稅額，全年外購車輛及配件、運費發(fā)票允許計箅的進項稅額合計7萬元。：(1)增值稅：銷項稅額為1989萬元，(2)，(3)企業(yè)所得稅：應納稅所得額=(11700++107+85)(9345+1193+1560+210+++)=|稅額=%=問題：。第一章 導論一、注冊稅務師概述(一)了解注冊稅務師的概念(二)熟悉注冊稅務師的服務范圍(三)了解稅務師行業(yè)的特點(四)熟悉注冊稅務師的執(zhí)業(yè)原則二、稅務代理制度的產生與發(fā)展(一)了解稅務代理制度產生與發(fā)展的基本歷程(二)了解稅務代理在稅收征納關系中的作用三、熟悉我國注冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜四、熟悉稅務代理的范圍和注冊稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則五、熟悉稅務代理的法律關系與法律責任第二章 稅務管理概述一、稅務管理體制(一)了解我國分稅制財稅管理體制(二)熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設置及其職能劃分二、稅收征收管理程序及要求(一)掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估(二)熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式三、征納雙方的權利、義務和責任(一)熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務(二)掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任第三章 涉稅服務和涉稅鑒證一、了解涉稅服務的概念和特點，熟悉涉稅服務的種類和遵循原則二、熟悉涉稅服務的基本業(yè)務流程，了解涉稅服務業(yè)務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決，了解涉稅服務計劃，掌握涉稅服務業(yè)務實施的方法、業(yè)務記錄和業(yè)務報告三、了解涉稅鑒證的概念和特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則四、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務流程，了解涉稅鑒證業(yè)務約定書的內容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務實施的關注方面、證據和業(yè)務報告，了解涉稅鑒證業(yè)務工作底稿內容和保存第四章 稅務登記代理一、企業(yè)稅務登記代理(一)了解設立、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程(二)掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點四、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點第五章 發(fā)票領購與審查代理一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權限的劃分二、熟悉發(fā)票領購操作規(guī)定三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內容五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點第六章 建賬建制代理記賬實務一、了解代理建賬記賬的適用范圍二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求三、熟悉代理建立財務制度的基本內容四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范第七章 企業(yè)涉稅會計核算一、企業(yè)主要會計科目的設置(一)了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置(二)熟悉各科目核算內容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算(三)熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算(四)了解營業(yè)稅、其他稅費的核算(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算(六)掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的核算(七)熟悉出IZl貨物“免、抵、退”稅的會計核算三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算第八章 代理納稅審查方法一、掌握代理納稅審核的基本方法二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法三、了解代理納稅審查的基本內容四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容五、掌握不同委托人代理審查的側重點六、熟悉調賬基本方法和基本原則七、掌握對當期和以往錯誤會計賬目進行調整的方法第九章 貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，熟悉增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報，熟悉生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報的操作規(guī)范二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結轉與轉出、應納稅額與出口貨物退(免)稅的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核，熟悉生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅審核的操作要點三、了解消費稅自產或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規(guī)范，掌握消費稅納稅申報表計算填報方法四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)審核操作要點五、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報操作規(guī)范，重點掌握服務業(yè)、交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運業(yè)和郵電通信業(yè)納稅申報表計算填報方法六、掌握營業(yè)稅應稅勞務額，熟悉銷售不動產、轉讓無形資產銷售額代理納稅審核操作要點及基本方法第十章 所得稅納稅申報和納稅審核一、了解企業(yè)所得稅納稅申報表的格式、內容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法二、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點三、掌握會計所得調整為應稅所得審核的內容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法五、掌握代理個人所得稅工資、薪金所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶生產、經營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點六、了解年所得12萬元以上的個人所得稅申報七、掌握代理外籍個人境內、境外所得應納稅額審核的基本方法第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法二、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點五、了解代理房產稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產稅納稅申報表計算填報方法六、掌握房產稅自用房產原值和計稅依據代理審核操作要點，掌握出租房產租金收入代理審核的基本方法七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點第十二章 稅務行政復議代理一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據、決定和送達三、掌握代理稅務行政復議的基本前提四、掌握代理稅務行政復議的操作規(guī)范第十三章 稅務咨詢與稅務顧問一、熟悉稅務咨詢的內容和形式二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點三、了解稅收籌劃的概念、特點和作用四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點五、了解稅務顧問的基本內容第十四章 注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質量控制一、了解注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險的概念和影響因素，熟悉注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險表現形式二、掌握稅務師事務所執(zhí)業(yè)質量控制的目標，熟悉執(zhí)業(yè)質量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質量控制制度的原則三、掌握質量控制的責任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度四、熟悉業(yè)務質量控制制度的內容，了解業(yè)務的承接和保持評估和決策以及業(yè)務約定書，熟悉業(yè)務委派和業(yè)務實施制度的內容和處理，掌握業(yè)務質量控制復核與監(jiān)控的人員確定和復核或監(jiān)控內容，了解業(yè)務工作底稿及檔案管理制度附錄注冊稅務師考試各科題型財務與會計均采用客觀題型，具體題型如下：一、單項選擇題二、多項選擇題三、計算題(答案均為單選或多選)四、綜合分析題(答案均為單選或多選)稅法(I)均采用客觀題型，具體題型如下：一、單項選擇題二、多項選擇題三、計算題(答案均為單選或多選)四、綜合分析題(答案均為單選或多選)稅法(Ⅱ)均采用客觀題型，具體題型如下：一、單項選擇題二、多項選擇題三、計算題(答案均為單選或多選)四、綜合分析題(答案均為單選或多選)稅收相關法律均采用客觀題型，具體題型如下：一、單項選擇題二、多項選擇題三、綜合分析題(答案均為單選或多選)稅務代理實務全部采取筆試方式，包括主觀題型和客觀題型，具體題型如下：一、單項選擇題(客觀題型)二、多項選擇題(客觀題型)三、簡答題(主觀題型，筆答)四、綜合分析題(主觀題型，筆答)第四篇：2014年注冊稅務師《稅務代理實務》考試大綱2014年注冊稅務師《稅務代理實務》考試大綱2014年注冊稅務師《稅務代理實務》考試大綱第一章 導論一、注冊稅務師概述（一）了解注冊稅務師的概念（二）熟悉注冊稅務師的服務范圍（三）了解稅務師行業(yè)的特點（四）熟悉注冊稅務師的執(zhí)業(yè)原則二、稅務代理制度的產生與發(fā)展（一）了解稅務代理制度產生與發(fā)展的基本歷程（二）了解稅務代理在稅收征納關系中的作用三、熟悉我國注冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜四、熟悉稅務代理的范圍和注冊稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則五、熟悉稅務代理的法律關系與法律責任第二章 稅務管理概述一、稅務管理體制（一）了解我國分稅制財稅管理體制（二）熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設置及其職能劃分二、稅收征收管理程序及要求（一）掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估（二）熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式三、征納雙方的權利、義務和責任（一）熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務（二）掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任第三章 涉稅服務和涉稅鑒證一、了解涉稅服務的概念和特點，熟悉涉稅服務的種類和遵循原則二、熟悉涉稅服務的基本業(yè)務流程，了解涉稅服務業(yè)務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決，了解涉稅服務計劃，掌握涉稅服務業(yè)務實施的方法、業(yè)務記錄和業(yè)務報告三、了解涉稅鑒證的概念和特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則四、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務流程，了解涉稅鑒證業(yè)務約定書的內容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務實施的關注方面、證據和業(yè)務報告，了解涉稅鑒證業(yè)務工作底稿內容和保存第四章 稅務登記代理一、企業(yè)稅務登記代理（一）了解設立、變更、注銷稅務登記的基本