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正文內(nèi)容

工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容-在線瀏覽

2024-11-14 19:33本頁(yè)面
  

【正文】 、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度、費(fèi)用支出報(bào)銷制度等;(二)項(xiàng)目有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款,有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包工程;如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止,審查其真實(shí)性、合法性;(三)參與工程設(shè)計(jì)變更的有關(guān)論證會(huì)議、監(jiān)督變更程序是否合規(guī),變更內(nèi)容是否真實(shí),變更手續(xù)是否齊全;施工現(xiàn)場(chǎng)原始地貌數(shù)據(jù)和各項(xiàng)簽證是否及時(shí)、完整、真實(shí);(四)建設(shè)資金是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接,有無(wú)大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象;建設(shè)資金是否??顚S?,是否按照工程進(jìn)度付款,有無(wú)被擠占、挪用項(xiàng)目資金的行為;對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項(xiàng)要查明原因,防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;(五)對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格審計(jì),防止從中加價(jià),形成不合理的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn);(六)對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料不能使用于該工程的,要分析原因,并督促建設(shè)單位及時(shí)處理,避免造成損失;(七)環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性;(八)審查工程結(jié)算和工程財(cái)務(wù)資料,核對(duì)材料決算表,超、欠供材差計(jì)算是否正確、結(jié)算憑證是否真實(shí)合法;(九)對(duì)工程中期的計(jì)量支付或階段工程結(jié)算,要復(fù)核工程進(jìn)度,計(jì)算工程量,嚴(yán)格按照工程合同審查,并出具審核意見(jiàn),防止套用建設(shè)資金。第二十二條 項(xiàng)目竣工決算及驗(yàn)收移交階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容有:(一)項(xiàng)目概算執(zhí)行情況,審查有無(wú)超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn),擠占或虛列工程成本等問(wèn)題;(二)工程成本核算及賬務(wù)處理情況,審查是否符合《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求和有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;(三)待攤投資情況,審查工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí),其分?jǐn)偸欠窈侠?,有無(wú)擠占、挪用工程資金,已攤銷的待攤投資是否真實(shí)、合理,投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比;(四)建設(shè)單位管理費(fèi)情況,審查計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定,費(fèi)用支出是否符合“節(jié)約”的原則,有無(wú)超出概算控制,是否真實(shí)、合法;(五)建安工程投資情況,審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性,竣工資料與實(shí)物是否一致。建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于項(xiàng)目上,有無(wú)以各種形式轉(zhuǎn)移,從而加大項(xiàng)目成本;(九)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況,主要審查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”,核實(shí)交付的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等;(十)尾工工程情況,審查建設(shè)單位預(yù)留項(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性和合法性,對(duì)于預(yù)留的尾工工程進(jìn)行審計(jì)跟蹤回訪,審查建設(shè)資金使用的真實(shí)性和合法性;(十一)項(xiàng)目投資效益情況,根據(jù)可行性研究報(bào)告及概算依據(jù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等指標(biāo),對(duì)可行性研究報(bào)告和設(shè)計(jì)概算進(jìn)行分析,并與建成后的效果進(jìn)行對(duì)比,找出建設(shè)項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的問(wèn)題,對(duì)項(xiàng)目投資決策的真實(shí)性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及環(huán)境因素等進(jìn)行評(píng)價(jià)。施工合同履行期間的主要工作 、進(jìn)場(chǎng)初期的主要工作 我組進(jìn)場(chǎng)初期,依據(jù)招標(biāo)文件、GB505002008工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、江蘇省2004工程計(jì)價(jià)表,對(duì)標(biāo)底文件及施工單位投標(biāo)文件進(jìn)行審核,對(duì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行匯總記錄,并上報(bào)審計(jì)局、甲方。在現(xiàn)場(chǎng)工作中我組人員嚴(yán)格遵循有關(guān)規(guī)定,對(duì)工作嚴(yán)格要求,堅(jiān)決杜絕一切形式的虛報(bào)、重復(fù)上報(bào)工程量等違規(guī)行為。特別對(duì)隱蔽工程部分、竣工后無(wú)法直接反應(yīng)的其他情況以及易發(fā)生糾紛的部分,在現(xiàn)場(chǎng)跟蹤過(guò)程中我組會(huì)加大跟蹤力度,重點(diǎn)關(guān)注。(4)及時(shí)做好跟蹤審計(jì)情況日志,記錄施工過(guò)程中發(fā)生的的與 造價(jià)相關(guān)的事件,作為處理造價(jià)管理的基礎(chǔ)資料;(5)我組嚴(yán)格按照業(yè)主方提出的要求按時(shí)參加每周一和周五下午五點(diǎn)召開(kāi)的施工調(diào)度會(huì)議,及時(shí)掌握工程的施工方向,并以此為參照,適時(shí)調(diào)整在現(xiàn)場(chǎng)的工作重點(diǎn)。(2)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程重點(diǎn)跟蹤審查其是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、相應(yīng)圖集規(guī)范做法、招投標(biāo)文件的要求,如市政基礎(chǔ)設(shè)施工程中雨、污水管道基礎(chǔ)做法,雨污水管道的材質(zhì)、規(guī)格,土路基的處理方式、方法等。如吊頂工程所采用的吊筋規(guī)格,幕墻工程的龍骨、埋件,各類裝飾面層的基層做法等。(6)園林綠化工程重點(diǎn)跟蹤審查其苗木品種、規(guī)格、產(chǎn)地,苗木養(yǎng)護(hù)的方式,進(jìn)場(chǎng)苗木土球的尺寸。(7)拆除工程重點(diǎn)跟蹤審查其所拆除項(xiàng)目的幾何尺寸、材質(zhì)等,通過(guò)與業(yè)主方代表、監(jiān)理方、施工方現(xiàn)場(chǎng)管理人員共同進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量的方式,按實(shí)記錄,并審查其拆除后垃圾的清運(yùn)方式、運(yùn)距等。(3)施工單位自行采購(gòu)且未提供規(guī)格、產(chǎn)地的苗木,我方根據(jù)市場(chǎng)低價(jià),對(duì)其價(jià)格進(jìn)行取證、記錄。、材料價(jià)格的審查方法相對(duì)于其他方面的工作來(lái)說(shuō),材料價(jià)格的審查確定工作是比較困難的。但本工程中園林綠化工程占有相當(dāng)大的比例,而園林綠化工程所大量種植的苗木,因其品種、規(guī)格、產(chǎn)地,以及樹形、死亡風(fēng)險(xiǎn)等因素,價(jià)格千差萬(wàn)別,難以確定。對(duì)此我組通過(guò)與業(yè)主方、施工方相關(guān)人員共同走向市場(chǎng)的方式,尋求最接近實(shí)際情況的價(jià)格,以有力的事實(shí)證據(jù)提供合理化建議,獲得雙方的一致認(rèn)可。2)電話調(diào)查。4)當(dāng)事人調(diào)查。(3)材料價(jià)格的取定,應(yīng)考慮調(diào)查價(jià)格與實(shí)際購(gòu)買價(jià)格可能存在的差異。取定材料價(jià)格時(shí)還應(yīng)綜合考慮下面幾種價(jià)格資料:1)參考《價(jià)格信息》。3)參考其他工程中同類材料價(jià)格信息。、索賠及工程量簽證的造價(jià)審核程序與內(nèi)容本工程的簽證應(yīng)包括簽證單、甲方簽字認(rèn)可的相應(yīng)施工洽商聯(lián)系單、甲方代表、監(jiān)理方代表、施工方代表及我方共同簽認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)實(shí)量原始記錄、相應(yīng)的影像資料,涉及計(jì)算的,應(yīng)附完整、清晰的計(jì)算過(guò)程。(1)真實(shí)性審核 1)一般簽證書面材料中應(yīng)有甲方現(xiàn)場(chǎng)代表、乙方、監(jiān)理工程師的簽字。發(fā)現(xiàn)冒簽、偽造簽名的,簽證無(wú)效。如有不一致,簽證無(wú)效。4)對(duì)簽證中涉及的工程量我方堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。測(cè)量記錄內(nèi)容應(yīng)詳細(xì),且能客觀的反應(yīng)出現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況,作為審核正式簽證的依據(jù),并應(yīng)及時(shí)歸檔保存,防止丟失。所以對(duì)乙方簽證的合理性必須認(rèn)真審核。3)對(duì)于不可抗力事件造成的索賠事件應(yīng)嚴(yán)格有關(guān)規(guī)定進(jìn)行判定。特別是對(duì)園林綠化工程、裝飾工程及附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點(diǎn)。在必要的情況下,審核人員在征得甲方和乙方雙方同意的情況下,進(jìn)行破壞性檢查,以核準(zhǔn)工程量。部分方案未能及時(shí)確定,對(duì)施工單位的損失須進(jìn)行賠償。(3)本工程的工期要求非常緊,實(shí)際施工日歷天數(shù)較少,部分工作不能按照正常程序進(jìn)行,如現(xiàn)場(chǎng)工程量的測(cè)量工作,施工單位不能及時(shí)提供由監(jiān)理方、甲方簽認(rèn)的施工洽商聯(lián)系單,但實(shí)際已獲得甲方口頭認(rèn)可,我方人員只能采取先行測(cè)量后要求提供洽商聯(lián)系手續(xù)的方法,以確保施工進(jìn)度的正常推進(jìn)。主要工作成果我方自進(jìn)場(chǎng)以來(lái),對(duì)造價(jià)的控制工作取得一定成果,主要包括以下方面(1)對(duì)苗木價(jià)格的認(rèn)定,提出多條合理化建議及參考價(jià)格,協(xié)助甲方完成苗木價(jià)格的認(rèn)定。如某裝飾裝修單位高報(bào)面磚價(jià)格,我方到市場(chǎng)進(jìn)行詢價(jià),并做好相應(yīng)取證記錄,有效降低了此項(xiàng)材料的價(jià)格。(4)嚴(yán)格杜絕現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量工作中存在的舞弊行為,如某施工單位在測(cè)量時(shí),其現(xiàn)場(chǎng)人員偷偷將卷尺前端握在手中,我方人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)并勒令其改正,且要求其不得參與后續(xù)計(jì)量工作。(5)嚴(yán)格杜絕重復(fù)上報(bào)工程量的行為,如澳洋主入口U型路處理淤泥,施工單位自報(bào)方案為毛石擠於,后此方案實(shí)施后未能達(dá)到預(yù)期效果,對(duì)同一位臵又進(jìn)行灰土處理,我方只認(rèn)可其實(shí)際操作成功的施工方案。(6)嚴(yán)格杜絕簽證單中高報(bào)工程量或?qū)嶋H上報(bào)情況與現(xiàn)場(chǎng)施工情況不符的行為,如某單位施工的小廣場(chǎng)需混凝土加高,施工單位簽證單自報(bào)為“C20商品混凝土加高10cm”,經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)審查,實(shí)際厚度不足10cm,且混凝土加高面積未扣除樹池占用面積,故按照現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況對(duì)其工程量核減。跟蹤審計(jì)資料我方認(rèn)真早好跟蹤審計(jì)情況記錄,截至目前,已記錄XX份。收集施工單位聯(lián)系單僅xx份,收集簽證僅xx份。一、工程現(xiàn)場(chǎng)情況二、開(kāi)拓性地開(kāi)展跟蹤審計(jì)工作。此外,還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項(xiàng)目報(bào)審的造價(jià)估算;完成工程變更及簽證審核,并參加現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量;參加工程方案優(yōu)化比選,并提出跟蹤審計(jì)書面意;為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價(jià)管理,發(fā)出跟蹤審計(jì)工作聯(lián)系單;參加隱蔽工程驗(yàn)收。盡管工程地點(diǎn)分散,但每個(gè)工作日我都會(huì)到工程現(xiàn)場(chǎng)巡查,全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng),回復(fù)業(yè)主的造價(jià)咨詢和工作要求,并及時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)。同時(shí),我每月將我的跟蹤審計(jì)詳細(xì)情況向主審進(jìn)行匯報(bào),虛心接受主審的工作指導(dǎo),并將跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時(shí)向業(yè)主工程部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào),凝心聚力,認(rèn)真落實(shí)。XX工程建設(shè)項(xiàng)目投資大,工程施工條件復(fù)雜,不可預(yù)見(jiàn)因素多,而且有些工程項(xiàng)目在招投標(biāo)過(guò)程中和施工圖設(shè)計(jì)上也存在一些不完善因素,這些都給工程實(shí)施過(guò)程中的跟蹤審計(jì)和造價(jià)控制工作帶來(lái)了一定的難度。四、工作體會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。我在認(rèn)真做好工作的同時(shí),注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流,不定期匯報(bào)工作情況,爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任,取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的高度重視和大力支持。審審計(jì)要樹立服務(wù)意識(shí)。通過(guò)近兩年工作,進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì),開(kāi)闊了視野,拓寬了工作思路,增強(qiáng)了全局意識(shí),強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)。在今后的工作中,我會(huì)誠(chéng)懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對(duì)我提出的批評(píng)和建議,恪盡職守。篇二:跟蹤審計(jì)工作匯報(bào)受xx市審計(jì)局委托,我跟蹤審計(jì)小組于2013年10月24日至2014年1月7日參與xx項(xiàng)目工程的建設(shè),對(duì)本工程施工建設(shè)進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)工作,堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則,科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)行計(jì)量工作和處理每一份周報(bào)、簽證,并向建設(shè)單位提出合理化建議,本著實(shí)事求是的態(tài)度對(duì)發(fā)生的工程量及造價(jià)進(jìn)行有效的控制。二、跟蹤審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的若干問(wèn)題及處理在例行巡查的過(guò)程中,我們發(fā)現(xiàn)部分雨水管質(zhì)量不過(guò)關(guān),混凝土管壁有麻面、掉皮等不合格的現(xiàn)象。在例行巡查的過(guò)程中,我們發(fā)現(xiàn)拌合灰土的土里含有硅藻土,我們與監(jiān)理討論后,要求施工單位盡量不要用含有硅藻土的土,如果用硅藻土的含量不得超過(guò)20%。三、跟蹤審
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