【正文】 、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度、費(fèi)用支出報(bào)銷制度等；（二）項(xiàng)目有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程；如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止，審查其真實(shí)性、合法性；（三）參與工程設(shè)計(jì)變更的有關(guān)論證會(huì)議、監(jiān)督變更程序是否合規(guī)，變更內(nèi)容是否真實(shí)，變更手續(xù)是否齊全；施工現(xiàn)場(chǎng)原始地貌數(shù)據(jù)和各項(xiàng)簽證是否及時(shí)、完整、真實(shí)；（四）建設(shè)資金是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ茫欠癜凑展こ踢M(jìn)度付款，有無被擠占、挪用項(xiàng)目資金的行為；對(duì)往來資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項(xiàng)要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象；（五）對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格審計(jì)，防止從中加價(jià)，形成不合理的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；（六）對(duì)已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成損失；（七）環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性；（八）審查工程結(jié)算和工程財(cái)務(wù)資料，核對(duì)材料決算表，超、欠供材差計(jì)算是否正確、結(jié)算憑證是否真實(shí)合法；（九）對(duì)工程中期的計(jì)量支付或階段工程結(jié)算，要復(fù)核工程進(jìn)度，計(jì)算工程量，嚴(yán)格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設(shè)資金。第二十二條 項(xiàng)目竣工決算及驗(yàn)收移交階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容有：（一）項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，審查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或虛列工程成本等問題；（二）工程成本核算及賬務(wù)處理情況，審查是否符合《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求和有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要；（三）待攤投資情況，審查工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠恚袩o擠占、挪用工程資金，已攤銷的待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比；（四）建設(shè)單位管理費(fèi)情況，審查計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合“節(jié)約”的原則，有無超出概算控制，是否真實(shí)、合法；（五）建安工程投資情況，審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性，竣工資料與實(shí)物是否一致。建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于項(xiàng)目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移，從而加大項(xiàng)目成本；（九）項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況，主要審查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，核實(shí)交付的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等；（十）尾工工程情況，審查建設(shè)單位預(yù)留項(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性和合法性，對(duì)于預(yù)留的尾工工程進(jìn)行審計(jì)跟蹤回訪，審查建設(shè)資金使用的真實(shí)性和合法性；（十一）項(xiàng)目投資效益情況，根據(jù)可行性研究報(bào)告及概算依據(jù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等指標(biāo)，對(duì)可行性研究報(bào)告和設(shè)計(jì)概算進(jìn)行分析，并與建成后的效果進(jìn)行對(duì)比，找出建設(shè)項(xiàng)目管理過程中存在的問題，對(duì)項(xiàng)目投資決策的真實(shí)性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及環(huán)境因素等進(jìn)行評(píng)價(jià)。施工合同履行期間的主要工作 、進(jìn)場(chǎng)初期的主要工作 我組進(jìn)場(chǎng)初期，依據(jù)招標(biāo)文件、GB505002008工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、江蘇省2004工程計(jì)價(jià)表，對(duì)標(biāo)底文件及施工單位投標(biāo)文件進(jìn)行審核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題進(jìn)行匯總記錄，并上報(bào)審計(jì)局、甲方。在現(xiàn)場(chǎng)工作中我組人員嚴(yán)格遵循有關(guān)規(guī)定，對(duì)工作嚴(yán)格要求，堅(jiān)決杜絕一切形式的虛報(bào)、重復(fù)上報(bào)工程量等違規(guī)行為。特別對(duì)隱蔽工程部分、竣工后無法直接反應(yīng)的其他情況以及易發(fā)生糾紛的部分，在現(xiàn)場(chǎng)跟蹤過程中我組會(huì)加大跟蹤力度，重點(diǎn)關(guān)注。（4）及時(shí)做好跟蹤審計(jì)情況日志，記錄施工過程中發(fā)生的的與 造價(jià)相關(guān)的事件，作為處理造價(jià)管理的基礎(chǔ)資料；（5）我組嚴(yán)格按照業(yè)主方提出的要求按時(shí)參加每周一和周五下午五點(diǎn)召開的施工調(diào)度會(huì)議，及時(shí)掌握工程的施工方向，并以此為參照，適時(shí)調(diào)整在現(xiàn)場(chǎng)的工作重點(diǎn)。（2）市政基礎(chǔ)設(shè)施工程重點(diǎn)跟蹤審查其是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、相應(yīng)圖集規(guī)范做法、招投標(biāo)文件的要求，如市政基礎(chǔ)設(shè)施工程中雨、污水管道基礎(chǔ)做法，雨污水管道的材質(zhì)、規(guī)格，土路基的處理方式、方法等。如吊頂工程所采用的吊筋規(guī)格，幕墻工程的龍骨、埋件，各類裝飾面層的基層做法等。（6）園林綠化工程重點(diǎn)跟蹤審查其苗木品種、規(guī)格、產(chǎn)地，苗木養(yǎng)護(hù)的方式，進(jìn)場(chǎng)苗木土球的尺寸。（7）拆除工程重點(diǎn)跟蹤審查其所拆除項(xiàng)目的幾何尺寸、材質(zhì)等，通過與業(yè)主方代表、監(jiān)理方、施工方現(xiàn)場(chǎng)管理人員共同進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量的方式，按實(shí)記錄，并審查其拆除后垃圾的清運(yùn)方式、運(yùn)距等。（3）施工單位自行采購且未提供規(guī)格、產(chǎn)地的苗木，我方根據(jù)市場(chǎng)低價(jià)，對(duì)其價(jià)格進(jìn)行取證、記錄。、材料價(jià)格的審查方法相對(duì)于其他方面的工作來說，材料價(jià)格的審查確定工作是比較困難的。但本工程中園林綠化工程占有相當(dāng)大的比例，而園林綠化工程所大量種植的苗木，因其品種、規(guī)格、產(chǎn)地，以及樹形、死亡風(fēng)險(xiǎn)等因素，價(jià)格千差萬別，難以確定。對(duì)此我組通過與業(yè)主方、施工方相關(guān)人員共同走向市場(chǎng)的方式，尋求最接近實(shí)際情況的價(jià)格，以有力的事實(shí)證據(jù)提供合理化建議，獲得雙方的一致認(rèn)可。2）電話調(diào)查。4）當(dāng)事人調(diào)查。（3）材料價(jià)格的取定，應(yīng)考慮調(diào)查價(jià)格與實(shí)際購買價(jià)格可能存在的差異。取定材料價(jià)格時(shí)還應(yīng)綜合考慮下面幾種價(jià)格資料：1）參考《價(jià)格信息》。3）參考其他工程中同類材料價(jià)格信息。、索賠及工程量簽證的造價(jià)審核程序與內(nèi)容本工程的簽證應(yīng)包括簽證單、甲方簽字認(rèn)可的相應(yīng)施工洽商聯(lián)系單、甲方代表、監(jiān)理方代表、施工方代表及我方共同簽認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)實(shí)量原始記錄、相應(yīng)的影像資料，涉及計(jì)算的，應(yīng)附完整、清晰的計(jì)算過程。（1）真實(shí)性審核 1）一般簽證書面材料中應(yīng)有甲方現(xiàn)場(chǎng)代表、乙方、監(jiān)理工程師的簽字。發(fā)現(xiàn)冒簽、偽造簽名的，簽證無效。如有不一致，簽證無效。4）對(duì)簽證中涉及的工程量我方堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。測(cè)量記錄內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)，且能客觀的反應(yīng)出現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，作為審核正式簽證的依據(jù)，并應(yīng)及時(shí)歸檔保存，防止丟失。所以對(duì)乙方簽證的合理性必須認(rèn)真審核。3）對(duì)于不可抗力事件造成的索賠事件應(yīng)嚴(yán)格有關(guān)規(guī)定進(jìn)行判定。特別是對(duì)園林綠化工程、裝飾工程及附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點(diǎn)。在必要的情況下，審核人員在征得甲方和乙方雙方同意的情況下，進(jìn)行破壞性檢查，以核準(zhǔn)工程量。部分方案未能及時(shí)確定，對(duì)施工單位的損失須進(jìn)行賠償。（3）本工程的工期要求非常緊，實(shí)際施工日歷天數(shù)較少，部分工作不能按照正常程序進(jìn)行，如現(xiàn)場(chǎng)工程量的測(cè)量工作，施工單位不能及時(shí)提供由監(jiān)理方、甲方簽認(rèn)的施工洽商聯(lián)系單，但實(shí)際已獲得甲方口頭認(rèn)可，我方人員只能采取先行測(cè)量后要求提供洽商聯(lián)系手續(xù)的方法，以確保施工進(jìn)度的正常推進(jìn)。主要工作成果我方自進(jìn)場(chǎng)以來，對(duì)造價(jià)的控制工作取得一定成果，主要包括以下方面（1）對(duì)苗木價(jià)格的認(rèn)定，提出多條合理化建議及參考價(jià)格，協(xié)助甲方完成苗木價(jià)格的認(rèn)定。如某裝飾裝修單位高報(bào)面磚價(jià)格，我方到市場(chǎng)進(jìn)行詢價(jià)，并做好相應(yīng)取證記錄，有效降低了此項(xiàng)材料的價(jià)格。（4）嚴(yán)格杜絕現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量工作中存在的舞弊行為，如某施工單位在測(cè)量時(shí)，其現(xiàn)場(chǎng)人員偷偷將卷尺前端握在手中，我方人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)并勒令其改正，且要求其不得參與后續(xù)計(jì)量工作。（5）嚴(yán)格杜絕重復(fù)上報(bào)工程量的行為，如澳洋主入口U型路處理淤泥，施工單位自報(bào)方案為毛石擠於，后此方案實(shí)施后未能達(dá)到預(yù)期效果，對(duì)同一位臵又進(jìn)行灰土處理，我方只認(rèn)可其實(shí)際操作成功的施工方案。（6）嚴(yán)格杜絕簽證單中高報(bào)工程量或?qū)嶋H上報(bào)情況與現(xiàn)場(chǎng)施工情況不符的行為，如某單位施工的小廣場(chǎng)需混凝土加高，施工單位簽證單自報(bào)為“C20商品混凝土加高10cm”，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)審查，實(shí)際厚度不足10cm，且混凝土加高面積未扣除樹池占用面積，故按照現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況對(duì)其工程量核減。跟蹤審計(jì)資料我方認(rèn)真早好跟蹤審計(jì)情況記錄，截至目前，已記錄XX份。收集施工單位聯(lián)系單僅xx份，收集簽證僅xx份。一、工程現(xiàn)場(chǎng)情況二、開拓性地開展跟蹤審計(jì)工作。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項(xiàng)目報(bào)審的造價(jià)估算；完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量；參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計(jì)書面意；為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價(jià)管理，發(fā)出跟蹤審計(jì)工作聯(lián)系單；參加隱蔽工程驗(yàn)收。盡管工程地點(diǎn)分散，但每個(gè)工作日我都會(huì)到工程現(xiàn)場(chǎng)巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價(jià)咨詢和工作要求，并及時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)。同時(shí)，我每月將我的跟蹤審計(jì)詳細(xì)情況向主審進(jìn)行匯報(bào)，虛心接受主審的工作指導(dǎo)，并將跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時(shí)向業(yè)主工程部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào)，凝心聚力，認(rèn)真落實(shí)。XX工程建設(shè)項(xiàng)目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見因素多，而且有些工程項(xiàng)目在招投標(biāo)過程中和施工圖設(shè)計(jì)上也存在一些不完善因素，這些都給工程實(shí)施過程中的跟蹤審計(jì)和造價(jià)控制工作帶來了一定的難度。四、工作體會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。我在認(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的高度重視和大力支持。審審計(jì)要樹立服務(wù)意識(shí)。通過近兩年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)。在今后的工作中，我會(huì)誠懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對(duì)我提出的批評(píng)和建議，恪盡職守。篇二：跟蹤審計(jì)工作匯報(bào)受xx市審計(jì)局委托，我跟蹤審計(jì)小組于2013年10月24日至2014年1月7日參與xx項(xiàng)目工程的建設(shè)，對(duì)本工程施工建設(shè)進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)工作，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)行計(jì)量工作和處理每一份周報(bào)、簽證，并向建設(shè)單位提出合理化建議，本著實(shí)事求是的態(tài)度對(duì)發(fā)生的工程量及造價(jià)進(jìn)行有效的控制。二、跟蹤審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的若干問題及處理在例行巡查的過程中，我們發(fā)現(xiàn)部分雨水管質(zhì)量不過關(guān)，混凝土管壁有麻面、掉皮等不合格的現(xiàn)象。在例行巡查的過程中，我們發(fā)現(xiàn)拌合灰土的土里含有硅藻土，我們與監(jiān)理討論后，要求施工單位盡量不要用含有硅藻土的土，如果用硅藻土的含量不得超過20%。三、跟蹤審