藥廠審計工作制度-在線瀏覽
2024-10-06 05:03本頁面
【正文】 據(jù)工作需要，定期或不定期組織審計、財經(jīng)法規(guī)方面的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的整體業(yè)務(wù)水平。 內(nèi)審部門根據(jù)工作需要，在經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以聘請社會中介機構(gòu)進行特定事項的專項審計，并協(xié)助中介機構(gòu)做好各項委托審計工作。 內(nèi)審工作結(jié)束，向被審單位通報審計情況后，向公司領(lǐng)導(dǎo)提交客觀公正的審計報告。 及時收集、整理相關(guān)審計資料，建立審計檔案。 內(nèi)審部門實施審計時，有權(quán)檢查被審計單位會計憑證、會計帳簿、會計報表、運用電子計算機管理財務(wù)收支的財務(wù)會計系統(tǒng)，檢查資金、有價證券和實物，查閱其他與審計事項有關(guān)的資料、文件、會議記錄等，根據(jù)需要可以復(fù)印有關(guān)證明材料。 ，可以向被審計單位和有關(guān)人員進行詢問，并索取有關(guān)證明材料，有關(guān)人員應(yīng)如實反映情況或提供資料。 4. 附 則 本制度由股份公司審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。 1. 審計工作的準(zhǔn)備階段 審計工作的準(zhǔn)備階段是指審計工作 從擬定審計項目計劃到審計計劃實施前的過程。 審計計劃主要包括：審計項目、審計要點、開始及完成時間、審計目標(biāo)、審計的方式和方法等。 審計方案的主要內(nèi)容包括： 被審計單位名稱和基本情況 審計范圍、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定時間。 被審計部門應(yīng)提供的文件資料及應(yīng)做的準(zhǔn)備工作。 財務(wù)會計機構(gòu)及人員分工的工作情況。 前次接受審計、檢查的情況。 明確審計任務(wù)和審計事項的分工 ,并完成項目實施前的其他準(zhǔn)備事項： 收集、了解與審計事 項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。 實施工作需要的各種表格、底稿和工具等。 審計通知書，是審計人員行使審計監(jiān)督權(quán)的書面證明，應(yīng)在審計實施三日前向被審計單位或部門送達。 審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間。 被審計單位或部門配合審計工作的具體要求。 審計機構(gòu)認(rèn)為需要被審計單位和部門自查的，應(yīng)當(dāng)在審計通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。 2. 審計工作的實施階段 該階段主要是調(diào)查、核實經(jīng)濟事項，搜集審計證據(jù)等，大部分工作都在此階段完成，因此，它是審計工作的核心階段，主要做好以下工作： 根據(jù)被審計部門的具體情況，制定《項目審計分項作業(yè)計劃》，確定審計的重點、專題，
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