【正文】 課程性質(zhì)：財(cái)務(wù)管理是工業(yè)工程專業(yè)的一門專業(yè)選修課程；本課程也是管理類其他專業(yè)和經(jīng)濟(jì)類部分專業(yè)的學(xué)科基礎(chǔ)課程。教學(xué)目標(biāo)：通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生明確財(cái)務(wù)管理的含義，目標(biāo)和特點(diǎn)，認(rèn)識(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作對于促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要意義；理解財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，懂得各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的聯(lián)系以及財(cái)務(wù)活動(dòng)同其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的聯(lián)系；在系統(tǒng)掌握財(cái)務(wù)管理的基本理論和基本知識(shí)的基礎(chǔ)上，熟練掌握財(cái)務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)方法，具有一定的財(cái)務(wù)分析和解決財(cái)務(wù)管理問題的能力，為經(jīng)營決策服務(wù)，并為學(xué)習(xí)其他課程打下良好的基礎(chǔ)。重點(diǎn)內(nèi)容：171。 目標(biāo)及要求：1)掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念、目標(biāo)； 2)熟悉企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)管理環(huán)境。 討論內(nèi)容： 1．財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。 目標(biāo)及要求：1)了解貨幣的時(shí)間價(jià)值的概念及算法； 2)掌握風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系171。216。財(cái)務(wù)分析（6學(xué)時(shí)） 財(cái)務(wù)分析概述 財(cái)務(wù)能力分析 財(cái)務(wù)趨勢分析 財(cái)務(wù)綜合分析216。；2)能夠正確運(yùn)用比率分析法對企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力進(jìn)行分析171。； 4)理解財(cái)務(wù)綜合分析方法171。216。216。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算（6學(xué)時(shí)） 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 全面預(yù)算體系 籌資數(shù)量的預(yù)測 財(cái)務(wù)預(yù)算216。?； 掌握利潤預(yù)算的編制171。?。216。 作業(yè)內(nèi)容：強(qiáng)化訓(xùn)練資金預(yù)算、利潤預(yù)算的編制。 目標(biāo)及要求： 1)2)3)4)5)了解長期籌資的動(dòng)機(jī)、原則、渠道和類型； 掌握普通股的分類、發(fā)行定價(jià)的方法171。?； 了解債券的種類、發(fā)行定價(jià)、信用評(píng)級(jí)171。?；討論幾種長期籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)。 作業(yè)內(nèi)容：練習(xí)幾種長期籌資方式的資金成本。 目標(biāo)及要求：1)理解資本結(jié)構(gòu)的概念、種類和意義；2)理解資本成本的構(gòu)成、種類和作用，掌握個(gè)別資本成本率和綜合成本率的測算方法171。； 掌握財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的測算方法及應(yīng)用171。； 理解資本結(jié)構(gòu)決策的因素及定性分析。216。 作業(yè)內(nèi)容：練習(xí)資本成本率和幾種杠桿系數(shù)的計(jì)算。 目標(biāo)及要求： 1)2)3)4)5)了解投資活動(dòng)對于企業(yè)的意義；了解企業(yè)投資的分類、投資管理的原則與投資過程分析； 掌握投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的構(gòu)成與計(jì)算171。； 理解各種投資決策方法的相互比較與具體應(yīng)用。 討論內(nèi)容：討論投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量是如何構(gòu)成的？為什么說投資決策時(shí)使用折現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)更合理？ 216。投資決策實(shí)務(wù)（6學(xué)時(shí)） 現(xiàn)實(shí)中現(xiàn)金流量的計(jì)算 項(xiàng)目投資決策 風(fēng)險(xiǎn)投資決策 通貨膨脹對投資分析的影響216。； 3)掌握固定資產(chǎn)更新決策分析方法； 4)掌握投資風(fēng)險(xiǎn)分析中風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整法和決策樹法； 5)了解多個(gè)投資方案組合的決策方法。 討論內(nèi)容：討論什么是營運(yùn)資本？它與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)之間的關(guān)系是怎樣的。 作業(yè)內(nèi)容：練習(xí)投資方案決策。 目標(biāo)及要求：1)了解營運(yùn)資本的概念及其管理原則；2)掌握現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)、現(xiàn)金管理的意義，掌握現(xiàn)金預(yù)算和最佳現(xiàn)金持有量決策的基本方法171。216。216。短期籌資管理（3學(xué)時(shí)） 短期籌資政策自然性籌資短期借款籌資 短期融資券216。；3）了解短期借款籌資的種類、程序、決策因素及其優(yōu)缺點(diǎn)，掌握短期借款籌資的資本成本計(jì)算；4）了解短期融資券的概念、特點(diǎn)及發(fā)展歷程，熟悉短期融資券的種類、發(fā)行程序和優(yōu)缺點(diǎn)。 討論內(nèi)容：討論什么是自然性籌資。教學(xué)內(nèi)容以小型制造業(yè)日常業(yè)務(wù)為載體，按照會(huì)計(jì)核算的工作過程“設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置賬戶借貸記賬法運(yùn)用填制審核原始憑證編制審核記賬憑證建立并登記會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬對賬財(cái)產(chǎn)清查編制會(huì)計(jì)報(bào)表”分設(shè)學(xué)習(xí)情境，并以務(wù)實(shí)操作過程為序有機(jī)整合理論與實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容形成學(xué)習(xí)子情境并組織課堂內(nèi)仿真實(shí)訓(xùn)，實(shí)行教、學(xué)、做一體化教學(xué)。該方法適用于三類教學(xué)內(nèi)容，第一，認(rèn)知性教學(xué)任務(wù)，如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對賬單等會(huì)計(jì)資料的認(rèn)知，可通過直觀演示的方法使學(xué)生迅速認(rèn)知所學(xué)內(nèi)容，形成鮮明的職業(yè)印象，第二，操作性強(qiáng)的教學(xué)內(nèi)容，如填制原始憑證、編制記賬憑證、建立會(huì)計(jì)賬簿、登記會(huì)計(jì)賬簿、結(jié)賬、對賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證裝訂、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂與報(bào)送等，可通過教師現(xiàn)場演示、動(dòng)畫、視頻等多媒體演示，使學(xué)生該實(shí)務(wù)操作過程和規(guī)范性要求，在形成感知認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上更好的理解理論要素；第三，以典型會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理流程，如采購業(yè)務(wù)流程、借款業(yè)務(wù)流程、銷售業(yè)務(wù)流程、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)流程等，通過動(dòng)畫、視頻等演示，是學(xué)生直觀了解業(yè)務(wù)過程，形成鮮明的職業(yè)感。以實(shí)際案例辦理為例講解小型企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)辦理的相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定及業(yè)務(wù)辦理流程，增強(qiáng)教學(xué)的真實(shí)感和指導(dǎo)性。通過案例教學(xué)，引導(dǎo)學(xué)生反復(fù)練習(xí)借貸記賬法的應(yīng)用，以及從憑證到報(bào)表的實(shí)務(wù)操作技能。參考書目：[1] 盧家儀，財(cái)務(wù)管理，清華大學(xué)出版社。企業(yè)財(cái)務(wù)管理在新形勢下的重要性與日俱增，其在企業(yè)管理中地位也逐漸提高。財(cái)務(wù)管理作為增加財(cái)富、提升企業(yè)價(jià)值的重要手段，已廣泛存在于社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各個(gè)層面。不僅是會(huì)計(jì)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)、稅務(wù)專業(yè)、金融、證券專業(yè)的核心專業(yè)課程，也是投資與理財(cái)?shù)认嚓P(guān)專業(yè)的主要課程之一。學(xué)好這門課程，不僅可奠定專業(yè)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，擴(kuò)大學(xué)生的專業(yè)知識(shí)面，還可大大提高他們分析問題、解決問題的能力，從而提高他們管理資金乃至管理一個(gè)企業(yè)（司）的能力，體現(xiàn)各專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的要求。（三）能力要求：能夠熟練運(yùn)用所學(xué)知識(shí)對企業(yè)籌資、投資和分配活動(dòng)進(jìn)行計(jì)量、評(píng)估、預(yù)測、分析和決策；能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)對當(dāng)前公司理財(cái)行為進(jìn)行分析和判斷，初步適應(yīng)各種企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的基本要求；畢業(yè)后能夠力爭達(dá)到全國會(huì)計(jì)師資格考試應(yīng)試水平。本章重點(diǎn)與難點(diǎn)：掌握：資金運(yùn)動(dòng)、財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)企業(yè)組織形式 熟悉：財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 了解：財(cái)務(wù)管理的環(huán)境第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容一、財(cái)務(wù)活動(dòng)的概念財(cái)務(wù)管理→資金運(yùn)動(dòng)→價(jià)值運(yùn)動(dòng) 經(jīng)營管理→商品運(yùn)動(dòng)→使用價(jià)值運(yùn)動(dòng)財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系的管理。資金的運(yùn)動(dòng)形式GW————G————W ………P………Wˊ………Gˊ———— GWˊ 籌資階段 采購階段 生產(chǎn)階段 銷售階段 還資階段 資金的實(shí)質(zhì)是再生產(chǎn)過程中運(yùn)動(dòng)著的價(jià)值。1．所有者與經(jīng)營者所有者支付給經(jīng)營者的享受成本、經(jīng)營者的目標(biāo)、經(jīng)營者對股東目標(biāo)的背離、為促使經(jīng)理按照股東利益最大化來從事經(jīng)營的機(jī)制有： A．經(jīng)理人才市場。C．接收。D．獎(jiǎng)勵(lì)。（2）股東為了提高公司的利潤，不征得債權(quán)人的同意而迫使管理當(dāng)局發(fā)行新債，致使舊債券的價(jià)值下跌，使舊債權(quán)人蒙受損失。3．企業(yè)與被投資者之間的關(guān)系 4．企業(yè)與債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系 5．企業(yè)與內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)關(guān)系6．企業(yè)與職工之間的關(guān)系（按勞分配與在股份合作制的按資分配）7．企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)關(guān)系（即與政府之間的關(guān)系：照章納稅、在國有企業(yè)有投資與受資的關(guān)系）第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)決策必須以企業(yè)的目標(biāo)為依據(jù)。最重要的是法律環(huán)境、金融環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。本章重點(diǎn)與難點(diǎn)： 難點(diǎn)：1．年金的計(jì)算（遞延年金）2．名義利率與實(shí)際利率的換算 掌握：1．資金時(shí)間價(jià)值的概念與計(jì)算 2．風(fēng)險(xiǎn)的概念、種類與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的計(jì)算第一節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值一、資金時(shí)間價(jià)值的概念資金時(shí)間價(jià)值是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的基本觀念之一，是指資金經(jīng)過一定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值。從量的規(guī)定性來看，資金時(shí)間價(jià)值是沒有風(fēng)險(xiǎn)和沒有通貨膨脹條件下的社會(huì)平均資金利潤率。1．普通年金終值 F=A（F/A，i，n）現(xiàn)值 P=A（P/A，i，n）年償債基金 A=F（A/F，i，n）年回收額 A=P（A/P，i，T）2．即付年金年金的終值F=A（F/A，i，n）（1+i）年金的現(xiàn)值P=A（P/A，i，n）（1+i）3．遞延年金 遞延年金的終值遞延年金的現(xiàn)值P=A（P/A，i，N）（P/S，I，M）=A[（P/A，i，M+N）（P/A，I，M）] 4．永續(xù)年金 永續(xù)年金的終值沒有，永續(xù)年金的現(xiàn)值P=A/i（四）折現(xiàn)率、期間和利率的推算 1．折現(xiàn)率的推算 2．期間的推算名義利率和實(shí)際利率的換算第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分析一、風(fēng)險(xiǎn)的概念風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中某種預(yù)期收益不能實(shí)現(xiàn)的概率。1．風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是指可能遭受超出預(yù)期的損失，也可能是超出預(yù)期的收益。但實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)大，投資者實(shí)際報(bào)酬可能不高，風(fēng)險(xiǎn)小，投資者報(bào)酬也可能不低。在實(shí)際工作中，并不嚴(yán)格區(qū)分兩者，而是將不確定性視為可預(yù)測概率的風(fēng)險(xiǎn)。二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬三、風(fēng)險(xiǎn)程度的衡量 用概率和統(tǒng)計(jì)的方法 1．概率 2．期望值 3．離散程度 標(biāo)準(zhǔn)差當(dāng)期望值相等時(shí)，用標(biāo)準(zhǔn)差就可