【正文】 關(guān)資9．下列關(guān)于審計(jì)取證模式演變過程的描述中，正確的是：A．風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)→賬目基礎(chǔ)審計(jì)→制度基礎(chǔ)審計(jì)B．風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)→制度基礎(chǔ)審計(jì)→賬目基礎(chǔ)審計(jì)C．賬目基礎(chǔ)審計(jì)→制度基礎(chǔ)審計(jì)→風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D．賬目基礎(chǔ)審計(jì)→風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)→制度基礎(chǔ)審計(jì)10．下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有：A．會(huì)計(jì)與出納崗位分離B．制定原材料消耗定額C．固定資產(chǎn)購置須經(jīng)授權(quán)審批D．定期盤點(diǎn)存貨11．審計(jì)管理貫穿于：A．審計(jì)計(jì)劃階段B．審計(jì)實(shí)施階段C．審計(jì)報(bào)告階段D．審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程12．采用文字說明法對(duì)調(diào)查了解的內(nèi)部控制情況進(jìn)行記錄的優(yōu)點(diǎn)有：A．符號(hào)表示，形象直觀B．對(duì)情況的描述深入具體C．用“是”或“否”回答，簡單明了D．固定格式，便于修改13．社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告收件人是：A．被審計(jì)單位B．審計(jì)委托人C．審計(jì)組D．派出審計(jì)組的社會(huì)審計(jì)組織14．企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)的起點(diǎn)是：貨A．發(fā)運(yùn)商品B．批準(zhǔn)賒銷C．審批銷售退回與折讓D．處理客戶訂貨15．審計(jì)人員在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證的主要目的是：A．確定應(yīng)付賬款變動(dòng)的合理性B．查明應(yīng)付賬款的真實(shí)性C．審查有無漏記的應(yīng)付賬款D．驗(yàn)證應(yīng)付賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上表達(dá)的適當(dāng)性16．下列可用來判斷存貨總體合理性的審計(jì)程序是：A．審閱存貨明細(xì)賬和倉庫記錄B．進(jìn)行分析性復(fù)核C．觀察存貨保管情況D．詢問被審計(jì)單位存貨的保管制度17．產(chǎn)成品生產(chǎn)與檢驗(yàn)相互獨(dú)立，是為了防止：A．不合格產(chǎn)品入庫B．購入不合格材料C．篡改會(huì)計(jì)記錄D．生產(chǎn)計(jì)劃不合理18．在對(duì)某項(xiàng)經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注該項(xiàng)固定資產(chǎn)的：A．入賬價(jià)值是否正確B．折舊計(jì)提是否正確C．租金處理是否正確D．所有權(quán)是否按期轉(zhuǎn)移19．在審查職工福利費(fèi)時(shí)，審計(jì)人員認(rèn)為職工福利費(fèi)的計(jì)提依據(jù)應(yīng)當(dāng)是：A．生產(chǎn)成本B．資本公積C．工資總額D．未分配利潤20．審計(jì)人員審查資本賬戶的余額，查明有無虛構(gòu)資本業(yè)務(wù)、高估資本賬戶余額的情況是為了證實(shí)：A．投入資本的真實(shí)性B．投入資本的完整性C．投入資本分類的合理性D．投入資本過賬的準(zhǔn)確性多項(xiàng)選擇題 以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對(duì)得滿分。在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0．5分。21．我國國家審計(jì)準(zhǔn)則體系的構(gòu)成內(nèi)容包括：A．審計(jì)法B．審計(jì)法實(shí)施條例C．國家審計(jì)基本準(zhǔn)則D．通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則E．審計(jì)指南22．下列工作中，屬于國家審計(jì)實(shí)施階段的有： A．編制審計(jì)方案 B．對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初評(píng) C．對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 D．對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試 E．起草審計(jì)報(bào)告A．編制審計(jì)方案B．對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初評(píng)C．對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試D．對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試E．起草審計(jì)報(bào)告23．下列有關(guān)后續(xù)審計(jì)的論述中，正確的有：A．后續(xù)審計(jì)無需出具審計(jì)報(bào)告B．后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)和范圍一般只限于審計(jì)決定中所涉及的內(nèi)容C．后續(xù)審計(jì)資料應(yīng)當(dāng)與原審計(jì)項(xiàng)目文件一同存檔D．后續(xù)審計(jì)對(duì)于鞏固審計(jì)成果具有重要意義E．不是每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都需要后續(xù)審計(jì)24．影響審計(jì)人員收集和篩選審計(jì)證據(jù)的因素包括：A．風(fēng)險(xiǎn)因素B．成本效益因素C．審計(jì)目標(biāo)D．重要性因素E．系統(tǒng)性要求25．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的有：A．檢查審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段B．審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員的依據(jù)C．審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)D．審計(jì)工作底稿是進(jìn)行復(fù)議和訴訟的唯一依據(jù)E．審計(jì)工作底稿是協(xié)調(diào)審計(jì)工作的依據(jù)26．國家審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的內(nèi)容有：A．審計(jì)任務(wù)的說明B．會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任的說明C．被審計(jì)單位的基本情況D．審計(jì)評(píng)價(jià)意見E．審計(jì)復(fù)核情況的說明27．以下各項(xiàng)屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的有：A．批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立B．向客戶提供賒銷信用要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)C．限制非授權(quán)人員接近各種銷售與收款記錄和文件D．對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立檢查E．批準(zhǔn)請(qǐng)購與采購部門相互獨(dú)立28．被審計(jì)單位采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中涉及的主要憑證有：A．請(qǐng)購單B．驗(yàn)收單C．生產(chǎn)通知單D．賣方發(fā)票E．客戶訂貨單29．下列控制措施中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)實(shí)物控制的有：A．生產(chǎn)計(jì)劃的制定與審批相互獨(dú)立B．限制非授權(quán)人員接近存貨C．建立健全生產(chǎn)與存貨成本會(huì)計(jì)制度D．定期盤點(diǎn)檢查存貨管理情況E．存貨保管與存貨記錄嚴(yán)格分工30．下列項(xiàng)目中可計(jì)入資本公積的有：A．資本溢價(jià)B．接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C．資本匯率折算差額D．聯(lián)營投資的收入E．在建工程試運(yùn)行收入混合選擇題 以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上是正確的，全部選對(duì)得滿分。本題共20分，每小題2分。本題共10分，每小題1分。42．國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。44．當(dāng)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制失效時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為高水平。46．在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行肯定式函證時(shí)，如果未能收到對(duì)方的回函，審計(jì)人員可以認(rèn)定該應(yīng)收賬款并不存在。48．如果在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將購置生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所發(fā)生的投資性支出計(jì)入生產(chǎn)成本，而被審計(jì)單位有充分的理由，則審計(jì)人員不必進(jìn)一步審查。50．為了防止資金管理失控，籌資、投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與財(cái)會(huì)部門的監(jiān)督應(yīng)相互獨(dú)立。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)(或項(xiàng)目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的審計(jì)類型是：2.《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是：、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署每年對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國務(wù)院總理提出：，錯(cuò)誤的是：，國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的具體作用有所不同《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是：，錯(cuò)誤的是：、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做的工作是：，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是：、計(jì)算和分?jǐn)偅瑧?yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是：，錯(cuò)誤的是：：，屬于管理類審計(jì)工作底稿的是：，要從2000個(gè)應(yīng)收賬款記錄中選擇20%的記錄進(jìn)行測試，其抽樣間距為：，正確的是：、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告具有相同的法律效力，可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)意見類型是：，錯(cuò)誤的是：，不包括審計(jì)人員：，其優(yōu)點(diǎn)是：，簡便易行、狀況，及時(shí)深入地進(jìn)行溝通，從而了解更多的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的情況，不需要審計(jì)人員進(jìn)一步證實(shí)，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是：，對(duì)采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程是：，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是：，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，追查至有關(guān)原始憑證，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的是：、產(chǎn)權(quán)證明書、發(fā)票等憑證：，有權(quán)簽字確認(rèn)生產(chǎn)車間考勤記錄的是：，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備，為了證實(shí)這些證券的存在性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的最有效的措施是：，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性測試程序的有：、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門完成 ，查明有無編制人員、審核人員的簽字，判斷有無異常變動(dòng)：，其中正確的是：%的公益性捐贈(zèng)二、多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共40分，每小題2分。，正確的有：，積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠、有疑點(diǎn)的往來款項(xiàng)宜采用積極函證方法，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證，屬于控制環(huán)境要素的有：，可以采用的方法有：，抽樣風(fēng)險(xiǎn)有：，常用的隨機(jī)選樣方法主要有：，屬于效益審計(jì)準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容的有：，可實(shí)施的審計(jì)程序有：，評(píng)價(jià)內(nèi)部檢查的有效性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的有效審計(jì)程序有：，符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)，及時(shí)交財(cái)會(huì)部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性，其中違反相關(guān)規(guī)定的有：，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：，檢查驗(yàn)收部門工作的獨(dú)立性、卡的設(shè)置情況，查明有無異常變動(dòng)，可以用于對(duì)產(chǎn)品成本總體合理性進(jìn)行檢查的有：，分析其變動(dòng)合理性，審查直接人工費(fèi)計(jì)算的正確性，確定產(chǎn)成品是否賬實(shí)相符，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有：，下列做法中正確的有：，以節(jié)約盤點(diǎn)時(shí)間，由出納員清點(diǎn)E.“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，可能存在高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的有：，但經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量較低，采用的主要審計(jì)方法有：三、案例分析題(本題包括三個(gè)案例答題。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。選對(duì)一項(xiàng)得 。根據(jù)工作安排，由處長李某和副處長張某分別擔(dān)任該項(xiàng)目的審計(jì)組組長和主審，審計(jì)機(jī)關(guān)要求審計(jì)組在5月1日之前向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。(1)王某是具有多年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的老同志，而且參加過上一次對(duì)該企業(yè)的審計(jì)，熟悉情況。(3)孫某是前年計(jì)算機(jī)專業(yè)畢業(yè)的大學(xué)生，參加過幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，考慮由他負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)換和分析該企業(yè)的電子數(shù)據(jù)。6年審計(jì)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行過審計(jì)，而且審計(jì)時(shí)間很緊，因此決定不再進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)查和測試，并且將上一次未審計(jì)的長期借款、固定資產(chǎn)等幾個(gè)項(xiàng)目確定為本次審計(jì)重點(diǎn)。6年已經(jīng)全面使用管理信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理，因此審計(jì)組決定將信息系統(tǒng)也作為本次審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。，下列說法中正確的有：，主審張某可以承擔(dān)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核的職責(zé)“資料1”中的情況，適合參加本次審計(jì)項(xiàng)目的人員有：“資料2”中的情況，下列說法中正確的有：，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查和測試，這是審計(jì)準(zhǔn)則的要求，也應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位自上一次審計(jì)以來內(nèi)部控制的變化情況進(jìn)行調(diào)查，然后再?zèng)Q定是否進(jìn)行內(nèi)部控制測試，因此可以直接將上一次未審計(jì)的項(xiàng)目作為本次審計(jì)重點(diǎn)、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查、測試和評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)，不應(yīng)直接將上一次未審的項(xiàng)目確定為本次審計(jì)重點(diǎn)“資料3”中的情況，下列說法中正確的是：，有利于審計(jì)機(jī)關(guān)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位情況非常熟悉，因此可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以確定為0，取決于審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的評(píng)估“資料4”中的情況，下列說法中正確的有：、信息系統(tǒng)組成部分審計(jì)和信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)、檢查、觀察等多種方法對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查案例二(一)資料207年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司206財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。(2)倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)發(fā)送貨物，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開票。(4)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)銷售退回與折讓。207年2月發(fā)生多筆銷售退回業(yè)務(wù)。6年12月28日，該公司收到一批貨物，采購合同價(jià)值20萬元。207年1月5 13公司收到正式發(fā)票，同13支付貨款20萬元，并根據(jù)發(fā)票登記入賬。(2)分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用40萬元。(4)因生產(chǎn)過程中的噪聲污染，向環(huán)保局支付罰款10萬元?！百Y料1”中的職責(zé)分工，符合內(nèi)部控制要求的有：“資料2”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：6財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了充分披露，審查期末發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性“資料3”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：“資料4”中該公司采購業(yè)務(wù)的處理，審計(jì)人員可以認(rèn)定：6年末負(fù)債20萬元6年末資產(chǎn)20萬元6營業(yè)利潤20萬元“資料5”中的情況，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的支出有：案例三(一)資料207年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司206財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。，無賣方對(duì)賬單可供審核，審計(jì)人員決定選取有代表性的應(yīng)付賬款賬戶和函證對(duì)象進(jìn)行函證。對(duì)其他債權(quán)人，審計(jì)人員均寄出了積極式詢證函，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)的函證回復(fù)情況是：4份回函稱金額不符。其余均認(rèn)可了函證的金額。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司于206年12月26 日購買了一批貨物，貨物當(dāng)天入庫并填制驗(yàn)貨單，購貨發(fā)票中貨款金額為150萬元，采購合同中注明的現(xiàn)金折扣條件為10日內(nèi)付款優(yōu)惠2%。經(jīng)進(jìn)一步查實(shí)，該公司于20 X 7年1月3日向供貨方支付了147萬元?！百Y料1”中的情況，下列說法中正確的有：，查明二者是否相符“資料2”中的情況，下列說法中正確的有：，因此不必對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，審計(jì)人員應(yīng)在函證前預(yù)先向公司采購部門取得本期供應(yīng)商一覽表、欠賬時(shí)間較長的應(yīng)付賬