【正文】 3”中，該公司存在的主要問題有：65.“資料4”中，為核實此問題，獲取有效證據(jù)，審計人員應(yīng)實施的程序是：，追查至收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄【答案】案例三 第三篇：2005年初級審計師《審計理論與實務(wù)》真題2005年初級審計師《審計理論與實務(wù)》真題及答案單項選擇題 以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。1．審計產(chǎn)生的前提條件是：A．私有制的產(chǎn)生B．受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立C．社會化大生產(chǎn)的形成 D．市場經(jīng)濟(jì)的形成2．下列屬于社會審計特點(diǎn)的是：A．內(nèi)向性B．廣泛性C．委托性D．針對性3．按照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，無須授權(quán)或批準(zhǔn)，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)：A．召開與審計事項有關(guān)的會議B．對違法人員進(jìn)行通報批評C．對可能轉(zhuǎn)移的會計憑證進(jìn)行封存D．對本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計4．根據(jù)《審計機(jī)關(guān)審計復(fù)議的規(guī)定》，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理審計復(fù)議申請之日起60日內(nèi)作出審計復(fù)議決定；情況復(fù)雜的，可以適當(dāng)延長，但延長期限最多不超過：A．15日B．30日C．45日D．60日5．我國國家審計準(zhǔn)則的適用范圍包括：A．全國審計機(jī)關(guān)和社會審計組織B．全國審計機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)C．全國審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會審計組織D．全國審計機(jī)關(guān)及承辦國家審計機(jī)關(guān)審計事項的其他審計組織6．我國國家審計的總目標(biāo)除真實性和合法性外還包括：A．效益性B．一貫性C．客觀性D．公允性7．審計人員在審計過程中應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，下列行為中屬于合理的職業(yè)謹(jǐn)慎的是：A．對審計事項全部采用詳查法B．在所有情況下，固有風(fēng)險全部確定為高水平C．對所有審計事項均確定較低的審計風(fēng)險D．嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則8．下列審計證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：A．被審計單位提供的證明材料B．被審計單位會計人員的言詞證據(jù)C．有關(guān)審計事項的環(huán)境證據(jù)D．審計人員親自編制的相關(guān)資9．下列關(guān)于審計取證模式演變過程的描述中，正確的是：A．風(fēng)險基礎(chǔ)審計→賬目基礎(chǔ)審計→制度基礎(chǔ)審計B．風(fēng)險基礎(chǔ)審計→制度基礎(chǔ)審計→賬目基礎(chǔ)審計C．賬目基礎(chǔ)審計→制度基礎(chǔ)審計→風(fēng)險基礎(chǔ)審計D．賬目基礎(chǔ)審計→風(fēng)險基礎(chǔ)審計→制度基礎(chǔ)審計10．下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有：A．會計與出納崗位分離B．制定原材料消耗定額C．固定資產(chǎn)購置須經(jīng)授權(quán)審批D．定期盤點(diǎn)存貨11．審計管理貫穿于：A．審計計劃階段B．審計實施階段C．審計報告階段D．審計業(yè)務(wù)活動的全過程12．采用文字說明法對調(diào)查了解的內(nèi)部控制情況進(jìn)行記錄的優(yōu)點(diǎn)有：A．符號表示，形象直觀B．對情況的描述深入具體C．用“是”或“否”回答，簡單明了D．固定格式，便于修改13．社會審計的審計報告收件人是：A．被審計單位B．審計委托人C．審計組D．派出審計組的社會審計組織14．企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)的起點(diǎn)是：貨A．發(fā)運(yùn)商品B．批準(zhǔn)賒銷C．審批銷售退回與折讓D．處理客戶訂貨15．審計人員在對應(yīng)付賬款進(jìn)行實質(zhì)性審查時，抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證的主要目的是：A．確定應(yīng)付賬款變動的合理性B．查明應(yīng)付賬款的真實性C．審查有無漏記的應(yīng)付賬款D．驗證應(yīng)付賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上表達(dá)的適當(dāng)性16．下列可用來判斷存貨總體合理性的審計程序是：A．審閱存貨明細(xì)賬和倉庫記錄B．進(jìn)行分析性復(fù)核C．觀察存貨保管情況D．詢問被審計單位存貨的保管制度17．產(chǎn)成品生產(chǎn)與檢驗相互獨(dú)立，是為了防止：A．不合格產(chǎn)品入庫B．購入不合格材料C．篡改會計記錄D．生產(chǎn)計劃不合理18．在對某項經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行審查時，審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注該項固定資產(chǎn)的：A．入賬價值是否正確B．折舊計提是否正確C．租金處理是否正確D．所有權(quán)是否按期轉(zhuǎn)移19．在審查職工福利費(fèi)時，審計人員認(rèn)為職工福利費(fèi)的計提依據(jù)應(yīng)當(dāng)是：A．生產(chǎn)成本B．資本公積C．工資總額D．未分配利潤20．審計人員審查資本賬戶的余額，查明有無虛構(gòu)資本業(yè)務(wù)、高估資本賬戶余額的情況是為了證實：A．投入資本的真實性B．投入資本的完整性C．投入資本分類的合理性D．投入資本過賬的準(zhǔn)確性多項選擇題 以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0．5分。21．我國國家審計準(zhǔn)則體系的構(gòu)成內(nèi)容包括：A．審計法B．審計法實施條例C．國家審計基本準(zhǔn)則D．通用審計準(zhǔn)則和專業(yè)審計準(zhǔn)則E．審計指南22．下列工作中，屬于國家審計實施階段的有： A．編制審計方案 B．對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初評 C．對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 D．對會計報表項目進(jìn)行實質(zhì)性測試 E．起草審計報告A．編制審計方案B．對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初評C．對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試D．對會計報表項目進(jìn)行實質(zhì)性測試E．起草審計報告23．下列有關(guān)后續(xù)審計的論述中，正確的有：A．后續(xù)審計無需出具審計報告B．后續(xù)審計的重點(diǎn)和范圍一般只限于審計決定中所涉及的內(nèi)容C．后續(xù)審計資料應(yīng)當(dāng)與原審計項目文件一同存檔D．后續(xù)審計對于鞏固審計成果具有重要意義E．不是每個審計項目都需要后續(xù)審計24．影響審計人員收集和篩選審計證據(jù)的因素包括：A．風(fēng)險因素B．成本效益因素C．審計目標(biāo)D．重要性因素E．系統(tǒng)性要求25．下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的有：A．檢查審計工作底稿是控制審計質(zhì)量的手段B．審計工作底稿是考核審計人員的依據(jù)C．審計工作底稿是編寫審計報告的基礎(chǔ)D．審計工作底稿是進(jìn)行復(fù)議和訴訟的唯一依據(jù)E．審計工作底稿是協(xié)調(diào)審計工作的依據(jù)26．國家審計報告應(yīng)包含的內(nèi)容有：A．審計任務(wù)的說明B．會計責(zé)任和審計責(zé)任的說明C．被審計單位的基本情況D．審計評價意見E．審計復(fù)核情況的說明27．以下各項屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的有：A．批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立B．向客戶提供賒銷信用要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)C．限制非授權(quán)人員接近各種銷售與收款記錄和文件D．對銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立檢查E．批準(zhǔn)請購與采購部門相互獨(dú)立28．被審計單位采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中涉及的主要憑證有：A．請購單B．驗收單C．生產(chǎn)通知單D．賣方發(fā)票E．客戶訂貨單29．下列控制措施中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)實物控制的有：A．生產(chǎn)計劃的制定與審批相互獨(dú)立B．限制非授權(quán)人員接近存貨C．建立健全生產(chǎn)與存貨成本會計制度D．定期盤點(diǎn)檢查存貨管理情況E．存貨保管與存貨記錄嚴(yán)格分工30．下列項目中可計入資本公積的有：A．資本溢價B．接受捐贈的資產(chǎn)C．資本匯率折算差額D．聯(lián)營投資的收入E．在建工程試運(yùn)行收入混合選擇題 以下每小題各有五項備選答案，其中有一項或一項以上是正確的，全部選對得滿分。本題共20分，每小題2分。本題共10分，每小題1分。42．國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)組織、社會團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。44．當(dāng)被審計單位的內(nèi)部控制失效時，審計人員應(yīng)將控制風(fēng)險確定為高水平。46．在對應(yīng)收賬款進(jìn)行肯定式函證時，如果未能收到對方的回函，審計人員可以認(rèn)定該應(yīng)收賬款并不存在。48．如果在審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位將購置生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所發(fā)生的投資性支出計入生產(chǎn)成本，而被審計單位有充分的理由，則審計人員不必進(jìn)一步審查。50．為了防止資金管理失控，籌資、投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與財會部門的監(jiān)督應(yīng)相互獨(dú)立。多選、錯選、不選均不得分。)(或項目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價的審計類型是：2.《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是：、內(nèi)部審計和社會審計的法律責(zé)任《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署每年對中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，向國務(wù)院總理提出：，錯誤的是：，國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的具體作用有所不同《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限的是：，錯誤的是：、內(nèi)部審計和社會審計的審計程序中，在審計準(zhǔn)備階段都應(yīng)做的工作是：，“完整性”審計目標(biāo)指的是：、計算和分?jǐn)?，?yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險評估為低水平的是：，錯誤的是：：，屬于管理類審計工作底稿的是：，要從2000個應(yīng)收賬款記錄中選擇20%的記錄進(jìn)行測試，其抽樣間距為：，正確的是：、內(nèi)部審計和社會審計的審計報告具有相同的法律效力，可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計師應(yīng)出具的審計意見類型是：，錯誤的是：，不包括審計人員：，其優(yōu)點(diǎn)是：，簡便易行、狀況，及時深入地進(jìn)行溝通，從而了解更多的有關(guān)審計事項的情況，不需要審計人員進(jìn)一步證實，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是：，對采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程是：，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是：，審計人員應(yīng)實施的審計程序是：、明細(xì)賬進(jìn)行核對，追查至有關(guān)原始憑證，審計人員應(yīng)重點(diǎn)審查的是：、產(chǎn)權(quán)證明書、發(fā)票等憑證：，有權(quán)簽字確認(rèn)生產(chǎn)車間考勤記錄的是：，審計人員應(yīng)實施的審計程序是：，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備，為了證實這些證券的存在性，審計人員應(yīng)實施的最有效的措施是：，屬于職工薪酬實質(zhì)性測試程序的有：、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門完成 ，查明有無編制人員、審核人員的簽字，判斷有無異常變動：，其中正確的是：%的公益性捐贈二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共40分，每小題2分。，正確的有：，積極函證獲得的審計證據(jù)更可靠、有疑點(diǎn)的往來款項宜采用積極函證方法，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證，屬于控制環(huán)境要素的有：，可以采用的方法有：，抽樣風(fēng)險有：，常用的隨機(jī)選樣方法主要有：，屬于效益審計準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容的有：，可實施的審計程序有：，評價內(nèi)部檢查的有效性，審計人員應(yīng)實施的有效審計程序有：，符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：、有價證券和其他資產(chǎn)，及時交財會部門確認(rèn)其與訂貨單、驗收單的一致性，其中違反相關(guān)規(guī)定的有：，應(yīng)實施的審計程序有：，檢查驗收部門工作的獨(dú)立性、卡的設(shè)置情況，查明有無異常變動，可以用于對產(chǎn)品成本總體合理性進(jìn)行檢查的有：，分析其變動合理性，審查直接人工費(fèi)計算的正確性，確定產(chǎn)成品是否賬實相符，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有：，下列做法中正確的有：，以節(jié)約盤點(diǎn)時間，由出納員清點(diǎn)E.“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”由出納員、會計