【正文】 級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題2018年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題(2)一、單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于審計(jì)法律責(zé)任的說法中不正確的是()。以下不屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的是()。按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是()。下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)人員的法律責(zé)任是()?！秾徲?jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，正確的說法是()?！秾徲?jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。按照《審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署每年對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國務(wù)院總理提出()。下列行為中，超出國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是()。要求審計(jì)單位提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告，制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限。下列不屬于內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任的是()。二、多項(xiàng)選擇題下列屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)中審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容有()。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限包括()。下列屬于國家審計(jì)人員法律責(zé)任的有()。其中，選項(xiàng)B應(yīng)改成：它是國家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任。參見教材P34。A、國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財(cái)政收入、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告B、國家審計(jì)機(jī)關(guān)可以行使公安、財(cái)政、稅務(wù)等一系列國家機(jī)關(guān)行使的權(quán)利C、國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求向被審計(jì)單位的有關(guān)單位和個(gè)人就一切問題進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料D、國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)E、國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)建議被審計(jì)單位的上級(jí)主管部門糾正被審計(jì)單位的有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分【正確答案】 ADE【答案解析】 此題考核的是國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍。對(duì)于選項(xiàng)B，國家審計(jì)機(jī)關(guān)職能提請(qǐng)公安、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等國家機(jī)關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)利。參見教材P31至P32。A、辦理業(yè)務(wù)時(shí)，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)B、根據(jù)業(yè)務(wù)的需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施C、社會(huì)審計(jì)組織向委托人提交審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資報(bào)告，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)D、可以向政府有關(guān)機(jī)關(guān)通報(bào)E、可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察、財(cái)政等機(jī)關(guān)予以協(xié)助【正確答案】 ABC【答案解析】 參見教材P39中的介紹。A、本級(jí)人民政府B、本級(jí)人大C、本級(jí)人大常委會(huì)D、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)E、全國人大常委會(huì)【正確答案】 AD【答案解析】 參見教材P30最后一段中的介紹。A、對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)B、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)C、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)D、單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)E、接受委托，出具審計(jì)報(bào)告【正確答案】 ABCD 【答案解析】 選項(xiàng)E屬于社會(huì)審計(jì)的職責(zé)。A、明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任 B、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 C、聘請(qǐng)專家和法律顧問 D、建立審計(jì)質(zhì)量控制制度E、完全相信被審單位管理層的誠信 【正確答案】 ABCD 【答案解析】參考教材43頁。有3000筆存貨記錄形成，審計(jì)人員從中抽取了200筆進(jìn)行審查。若采用比率估計(jì)法，在不考慮精確區(qū)間的情況下，審計(jì)人員推斷該公司存貨的錯(cuò)報(bào)金額約為：A、1000萬元B、500萬元C、400萬元D、600萬元1下列審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：A、審計(jì)人員取得的被審計(jì)單位報(bào)表B、審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲得的采購合同C、審計(jì)人員編制的存貨監(jiān)盤表D、審計(jì)人員獲取的被審計(jì)單位的工資計(jì)算單1下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說法中，正確的是：A、審計(jì)抽樣不利于提高審計(jì)效率B、審計(jì)抽樣通常應(yīng)用于詢問、觀察和分析性復(fù)核程序C、審計(jì)抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征的一種審計(jì)方法D、審計(jì)抽樣可以用來檢查被審計(jì)項(xiàng)目總體的完整性1當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師出審計(jì)報(bào)告時(shí)，在審計(jì)報(bào)告意見中使用“除……的影響外”等術(shù)語的部分是：A、無法表示意見的報(bào)告B、否定意見的報(bào)告C、保留意見的報(bào)告D、無保留意見的報(bào)告1對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型的方法是：A、成本效果法B、目標(biāo)分析法C、回歸分析法D、杠桿法1下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)中的關(guān)鍵問題是：A、確定審計(jì)的重點(diǎn)B、確定審計(jì)的目標(biāo)C、確定審計(jì)的范圍D、確定審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)1審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，最難發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊是：A、應(yīng)收賬款提前入賬B、應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤C、漏記應(yīng)收賬款D、虛列應(yīng)收賬款在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，審計(jì)人員現(xiàn)場觀察對(duì)賬單的寄出情況，其目的是：A、證實(shí)應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在 B、證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性C、證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的截止期D、測試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況 22013年5月8日，審計(jì)人員監(jiān)督盤點(diǎn)某五金廠甲產(chǎn)品數(shù)量為10000件，2013年4月30日該廠甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)為13400件，經(jīng)審計(jì)核實(shí)從4月30日到5月8日該產(chǎn)品入庫12000件，出庫14400件，據(jù)此推算該廠4月30日甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)量：A、正確B、少計(jì)1000件C、少計(jì)2000件D、多計(jì)1000件2審計(jì)人員審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營業(yè)收入記錄，并核對(duì)相關(guān)銷售發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證，其主要目的是：A、證實(shí)營業(yè)收入的合理性B、證實(shí)營業(yè)收入的完整性C、證實(shí)營業(yè)收入的合法性D、證實(shí)營業(yè)收入的截止期2審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購與采購職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致：A、采購部門購入過量或不必要的物資B、未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C、應(yīng)付賬款記錄不正確D、未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款2審計(jì)人員審查應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬元，賬齡已有2年。審計(jì)人員應(yīng)：A、作出賬實(shí)不符結(jié)論B、核對(duì)賬表C、函證債權(quán)人D、直接調(diào)整賬項(xiàng)2下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，錯(cuò)誤的是：A、審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理C、審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告階段執(zhí)行D、審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率2在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí)，審計(jì)人員不實(shí)施的程序有：A、計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率，并與上期比較B、比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況C、比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)D、計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較2注冊會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是()。主要可以采取的程序有：A、各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員C、向銀行發(fā)函詢證D、抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)1在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，可以采取的防范措施有：A、提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平B、延長工作時(shí)間C、深入了解被審計(jì)單位的基本情況D、保持審計(jì)獨(dú)立性E、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制1下列各項(xiàng)中，屬于審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)合法性應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：A、實(shí)收資本明細(xì)表是否與總賬相符B、注冊資本數(shù)額是否符合國家有關(guān)規(guī)定C、各投資者投入資本是否按時(shí)全部到位D、有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定E、投入的非貨幣資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：A、會(huì)計(jì)原則的遵循情況B、報(bào)表編制方法的合規(guī)性C、所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性D、報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性E、營業(yè)外支出的合規(guī)性三、案例分析題(一)資料2014年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司2013財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。(2)收到客戶退貨請(qǐng)求后，由銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。(4)出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對(duì)賬單。經(jīng)進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)該公司于2014年1月4日開出銷售發(fā)票和提貨單，同時(shí)發(fā)出相關(guān)貨物，并于當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)了主營業(yè)務(wù)成本80萬元。其中客戶甲未予回函，審計(jì)人員再次發(fā)函，仍未得到回復(fù)。：(1)材料采購過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬元。(3)銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。在對(duì)該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：：(1)采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門。(3)采購計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行。，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺(tái)，但實(shí)物盤點(diǎn)的結(jié)果是4臺(tái)。，通過分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2013年年初購進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。、該公司與設(shè)備采購有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：A、采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門B、設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購計(jì)劃C、采購計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行D、采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗(yàn)收、該公司有一臺(tái)甲設(shè)備未登記的原因可能有：A、該設(shè)備已做報(bào)廢處理，賬卡已注銷，但實(shí)物仍在使用B、該設(shè)備新近購進(jìn)，尚未登賬建卡C、該設(shè)備屬經(jīng)營性租賃方式租出，但設(shè)備尚未運(yùn)走D、該設(shè)備屬融資性租賃方式租入