【正文】 采購的設備到貨后，由采購部門組織驗收。，甲設備在固定資產明細賬及固定資產卡片的記錄均為3臺，但實物盤點的結果是4臺。，發(fā)現2013年年初購入乙設備的入賬價值只包括買價，而增值稅計入進項稅，包裝費、運雜費和安裝成本等計入了當期管理費用。，通過分析性復核所發(fā)現的線索，經進一步追查，發(fā)現2013年年初購進的丙設備至審計時尚未計提折舊，其價值占年末固定資產原值的比例為15%。(二)要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。、該公司與設備采購有關的內部控制措施中，存在缺陷的有：A、采購部門確定設備需要量，提出設備購置申請書，報送設備管理部門B、設備管理部門根據申請書會同財會部門、計劃部門編制設備采購計劃C、采購計劃經批準后，設備管理部門下達采購通知單，交采購部門執(zhí)行D、采購的設備到貨后，由采購部門組織驗收、該公司有一臺甲設備未登記的原因可能有：A、該設備已做報廢處理，賬卡已注銷，但實物仍在使用B、該設備新近購進，尚未登賬建卡C、該設備屬經營性租賃方式租出，但設備尚未運走D、該設備屬融資性租賃方式租入，不須登賬建卡、該公司將乙設備按買價入賬的方法，對2013年末資產負債表所造成的影響有：A、固定資產原值虛減B、累計折舊虛減C、負債總額虛增D、應交稅金虛減、該公司對丙設備未計提折舊，可能存在的合理原因是：A、無法確定折舊率B、設備一直未使用或不需用C、設備準備出售D、設備準備經營性租出、能夠有效發(fā)現丙設備未計提折舊的分析性復核方法有：A、比較2003年各個月份、當年和以前各的修理費用B、將2003年固定資產總值除以全年總產量，將該比率與以前比較C、將2003年應計提折舊的固定資產平均余額乘以當期折舊率，與實際計提折舊額相比較D、計算2003年計提折舊額占固定資產原值的比例，并與以前比較(一)資料2014年4月，某審計組對丙上市公司2013財務收支情況進行了審計。有關存貨業(yè)務審計的情況和資料如下：：(1)生產部門負責簽發(fā)訂購單。(2)財會部門負責存貨的永續(xù)盤存記錄。(3)倉庫保管員負責定期對存貨進行盤點。(4)存貨盤盈或盤虧的處理須經審批。，具體工作要點包括：(1)公司成立存貨盤點小組。(2)公司獨立制訂盤點計劃。(3)審計人員在現場監(jiān)督盤點工作按計劃進行。(4)審計人員抽查盤點記錄。，A產品的盤點結果為100件，而賬面記錄為80件，據公司人員解釋，盤點多出的20件為代管其他公司的產品。B產品的盤點結果為200件，與賬面記錄一致。 日至4月25日盤點時止，B產品的完工人庫數量為300件，銷售發(fā)出數量為180件。(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。、“資料1”中，不符合存貨業(yè)務內部控制要求的有：A、生產部門負責簽發(fā)訂購單B、財會部門負責存貨的永續(xù)盤存記錄C、倉庫保管員負責定期對存貨進行盤點D、存貨盤盈或盤虧的處理須經審批、下列關于監(jiān)盤程序的提法中，正確的有：A、監(jiān)盤可證實存貨是否真實存在B、監(jiān)盤可證實存貨記錄截止期的正確性C、監(jiān)盤后無需進行計價正確性的審計D、監(jiān)盤過程中應查驗存貨質量、“資料2”中的監(jiān)盤工作要點，正確的有：A、公司成立存貨盤點小組B、公司獨立制訂盤點計劃C、審計人員在現場監(jiān)督盤點工作按計劃進行D、審計人員抽查盤點記錄、針對“資料3”中A產品盤盈20件的情況，審計人員可進一步采取的措施有：A、直接認定賬實不符B、針對代管產品進行函證C、請該公司提供相關的證明文件D、要求該公司立即調增賬面記錄、根據“資料3”和“資料4”中的情況，該公司2013年末B產品的實際數量是：A、80件B、200件C、320件D、480件一、單項選擇題【正確答案】 C【答案解析】審計監(jiān)督之所以能夠履行種種職責，并嚴格區(qū)別于其他經濟監(jiān)督工作，就是因為它具有獨立性，這是其他經濟監(jiān)督形式不可替代的。參考教材P12?！菊_答案】 C【答案解析】參考教材P5?！菊_答案】 D【答案解析】內部審計機構在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作?！菊_答案】 B【答案解析】審計準則是評價審計質量的重要依據，參考教材P46。【正確答案】 D【答案解析】在我國目前會計信息失真問題比較突出的情況下，審計機關應從最基礎的工作做起，把真實性審計目標放在重要地位。參考教材P71?！菊_答案】 B【答案解析】書面證據往往是審計證據中的主要部分，數量多，來源廣。參考教材P93。【正確答案】 B【答案解析】審計中發(fā)現的重大問題，沒有明確審計標準的，應當請示本級人民政府或上級審計機關。參考教材P92。【正確答案】 D【答案解析】從被審計單位外部獲取的審計證據比從內部取得的審計證據更可靠。參考教材P97。【正確答案】 A【答案解析】參考教材P105?！菊_答案】 A【答案解析】參考教材P120。1【正確答案】 D【答案解析】選項ABC均屬于預防式控制。參考教材P119。1【正確答案】 C【答案解析】參考教材P158。1【正確答案】 B【答案解析】比率=80/120=2/3估計的總體實際金額=1500*2/3=1000(萬元)推斷的總體錯報=15001000=500(萬元)1【正確答案】 C【答案解析】選項ABD均屬于內部證據，參考教材P94。1【正確答案】 C 【答案解析】 參考教材P135。1【正確答案】 C1【正確答案】 C 【答案解析】 參考教材P180。1【正確答案】 D 【答案解析】確定效益審計的評價標準是效益審計的關鍵問題。參考教材P175。1【正確答案】 C 【答案解析】函證程序對于漏記風險作用不大?！菊_答案】 D 【答案解析】現場觀察對賬單的寄出情況屬于內部控制測試，測試的是該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況。2【正確答案】 D 【答案解析】10000+1440012000=12400(件)1340012400=1000(件)，賬面結存數比審定數多1000件，多計1000件。2【正確答案】 D 【答案解析】 參考教材P240。2【正確答案】 A 【答案解析】 參考教材P260。2【正確答案】 C 【答案解析】函證程序可以很好的應對多計風險。2【正確答案】 C 【答案解析】審計管理要貫穿審計業(yè)務活動的始終。參考教材P206。2【正確答案】 D2【正確答案】 A【答案解析】參考教材P269。2【正確答案】 A【答案解析】參考教材P326。2【正確答案】 C【答案解析】參考教材P307?！菊_答案】 D【答案解析】選項D為正確的處理方式。二、多項選擇題【正確答案】 BE【答案解析】參考教材P14?！菊_答案】 ACE【答案解析】參考教材P22?！菊_答案】 ADE【答案解析】選項AD，審計指南，是指導審計機關和審計人員辦理審計事項的操作規(guī)程和方法，全國審計機關和審計人員應當參照執(zhí)行，不具有行政規(guī)章的法律效力。【正確答案】 DE【答案解析】《審計法》以行政責任為主，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。參考教材P35?！菊_答案】 BCDE【答案解析】參考教材P67。【正確答案】 ABCD【答案解析】參考教材P79。【正確答案】 ADE【答案解析】審計項目計劃由文字說明和表格兩部分表述。文字說明的內容包括：上審計項目計劃完成情況，本計劃編制依據、主要任務指標和完成計劃的主要措施。表格的內容包括：各項計劃任務指標、責任單位、完成時間等?！菊_答案】 ABD【答案解析】非抽樣風險與樣本量的大小無關，審計結論的精確限度與樣本量成反向關系。參考教材P140?！菊_答案】 BCDE【答案解析】參考教材P122～124?！菊_答案】 BD【答案解析】參考教材P122～124。1【正確答案】 ABCD【答案解析】選項E，內部控制測評是選擇性實施的，當認為某項內部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生或僅實施實質性審查不足以為發(fā)現重要問題提供適當、充分的審計證據時，應當測試相關內部控制的有效性。參考教材P129。1【正確答案】 AB【答案解析】參考教材P175。1【正確答案】 ABC【答案解析】參考教材P228～230。1【正確答案】 ADE【答案解析】參考教材P267。1【正確答案】 BCE【答案解析】選項D均為內部控制測評，不屬于實質性測試。1【正確答案】 CD1【正確答案】 ABDE1【正確答案】 ACDE【答案解析】參考教材P217。1【正確答案】 BCDE【答案解析】參考教材P330?！菊_答案】 ABCD【答案解析】參考教材P377～380。三、案例分析題【正確答案】 ACD、【正確答案】 A、【正確答案】 ABCD、【正確答案】 B、【正確答案】 AC【答案解析】銷售費用明細賬中的上述4項內容中，只有第B、D兩項符合銷售費用的核算范圍，A、C項則應予剔除。材料采購過程中支付的運輸費和裝卸費應計入材料成本，銷售時為客戶代墊的運雜費應計入應收賬款?！菊_答案】 AD、【正確答案】 AB、【正確答案】 ABD、【