【正文】 （風(fēng)險評估）。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段是（控制活動）。判斷題內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列控制活動。（正確）內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求。（錯誤）內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報(bào)告的過程。（正確）根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動。（正確）內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。（錯誤第三篇：2015會計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實(shí)施，財(cái)政部等五部門制定了實(shí)施時間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行。A、2011年1月1日 B、2012年1月1日C、2010年1月1日 D、2011年12月1日企業(yè)的組織架構(gòu)，是指企業(yè)的（ABC）以及管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限劃分等制度安排。A、防范風(fēng)險 B、機(jī)構(gòu)重疊 C、職能交叉或缺失D、管理部門互相推諉扯皮企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，必須考慮企業(yè)性質(zhì)、文化理念，按照科學(xué)、精簡、高效、透明、權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則設(shè)置。A、企業(yè)權(quán)限分工 B、分配權(quán)責(zé)C、設(shè)置企業(yè)目標(biāo) D、內(nèi)部控制管理以下關(guān)于企業(yè)目標(biāo)的闡述正確的有（ABC）A、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是可持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)提高市場核心競爭力的前提條件B、企業(yè)目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃必須切合實(shí)際，過低就會使企業(yè)喪失發(fā)展給予和動力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實(shí)際能力，在過度發(fā)展中失敗。(A)A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。企業(yè)生存在社會中，必須盡社會責(zé)任與義務(wù)與社會和諧發(fā)展，任何國家都要強(qiáng)制企業(yè)依法履行（C）A、環(huán)境責(zé)任 B、消費(fèi)者福利 C、社會責(zé)任 D、員工福利企業(yè)履行社會責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險（ABCD）A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產(chǎn)C、環(huán)境保護(hù)意識不強(qiáng)，投入不夠，措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停產(chǎn)D、促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，輕則導(dǎo)致員工積極性受挫，重則影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定企業(yè)必須設(shè)置安全管理部門和安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，建立一整套安全制度，必須考核安全生產(chǎn)情況，與獎金掛鉤（A）A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。A、企業(yè)理念 B、企業(yè)精神 C、企業(yè)組織 D、企業(yè)價值企業(yè)文化控制方面的風(fēng)險包括（ABCD）A、缺乏積極向上的價值觀、誠實(shí)守信的經(jīng)營理念、為社會創(chuàng)造財(cái)富并積極履行社會責(zé)任的企業(yè)精神，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的認(rèn)同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競爭力。A、籌資 B、投資 C、資金調(diào)度 D、財(cái)務(wù)困境企業(yè)籌資所支付的利息費(fèi)用，按我國所得稅法規(guī)定，是在所得稅前扣除，對企業(yè)有利。（B）A、正確 B、錯誤籌資方案需要經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)履行報(bào)批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風(fēng)險放在第一位考慮，這種說法（A）A、正確 B、錯誤關(guān)于風(fēng)險與報(bào)酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）A、超額收益 B、最低收益 C、財(cái)務(wù)杠桿 D、無風(fēng)險報(bào)酬風(fēng)險與收益的關(guān)系是：風(fēng)險越大，風(fēng)險報(bào)酬率越高，得到的風(fēng)險收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風(fēng)險越小，收益越少。企業(yè)資金運(yùn)動從貨幣資金開始，巾幗不同形態(tài)變化，最終還要回到（A）A、貨幣資金 B、商品流通 C、營運(yùn)資金 D、商品所有者7企業(yè)的運(yùn)營資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的，一分鐘也不能停止，它不運(yùn)動了，就是生產(chǎn)經(jīng)營活動停止。A、品種 B、規(guī)格 C、數(shù)量 D、質(zhì)量企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。（A）A、正確 B、錯誤企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對購買、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會計(jì)系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、采購?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況，確保（ABC）核對一致。(B)A、正確 B、錯誤企業(yè)的倉庫保管部門應(yīng)建立存貨保管制度，至少實(shí)施以下控制（ABCD）。A、保密措施 B、管理責(zé)任制 C、審批權(quán)限 D、法律風(fēng)險企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件（A）。A、銷售政策與策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)，銷售渠道管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致銷售不暢、庫存積壓，經(jīng)營難以為繼B、客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，應(yīng)收賬款回收不利等，可能導(dǎo)致銷貨款不能回收或遭受欺詐C、銷售過程存在舞弊行為，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由該部門開具統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部銷售憑證，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算，發(fā)貨和倉庫保管部門要認(rèn)真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨銷售控制應(yīng)該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD）A、制定促銷政策與價格策略，實(shí)行價格批準(zhǔn)授權(quán)制度B、實(shí)行不相容崗位分離制度，設(shè)計(jì)一整套銷售憑證傳遞程序，用會計(jì)憑證控制與牽制責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任C、建立客戶信用檔案，關(guān)注客戶信息變化情況，防范信用風(fēng)險D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由財(cái)會部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算、發(fā)貨和倉庫保管部門要認(rèn)真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財(cái)會部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據(jù)情況進(jìn)行適當(dāng)越權(quán)處理（B）A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引10：(ABCD)A、有利于企業(yè)鞏固和擴(kuò)大市場份額B、有利于企業(yè)開拓新的經(jīng)營領(lǐng)域C、有利于企業(yè)快速響應(yīng)競爭D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)包括以下幾條：(ABCD)A、從社會實(shí)際情況出發(fā)，依靠科技進(jìn)步，生產(chǎn)出適應(yīng)市場需求的新產(chǎn)品B、保持新產(chǎn)品開發(fā)的連續(xù)性C、提高產(chǎn)品開發(fā)通用化、標(biāo)準(zhǔn)化和系列化水平，降低開發(fā)制造和使用過程的費(fèi)用D、符合國家頒布的政策、法令和法規(guī)，（A）的目的是考核產(chǎn)品設(shè)計(jì)質(zhì)量，考驗(yàn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能及主要工藝，驗(yàn)證和修正設(shè)計(jì)圖紙，使產(chǎn)品設(shè)計(jì)基本定型，同時也要驗(yàn)證產(chǎn)品結(jié)構(gòu)工藝性，審查主要工藝上存在的問題。A、消費(fèi)資料B、固定資產(chǎn) C、物質(zhì)技術(shù)手段D、物質(zhì)資料：(ABCD)，出具評審意見。（A）A 正確 B錯誤，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄?？倳?jì)師或分管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策（A）A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 ，應(yīng)該關(guān)注以下風(fēng)險：（ABC）A、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不細(xì)致，審批不嚴(yán)格或者發(fā)生越權(quán)審批，可能導(dǎo)致?lián)Ｊд`或遭受詐騙B、對被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任C、擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損因而相關(guān)經(jīng)辦人員涉案被依法查處D、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查細(xì)致，審批嚴(yán)格；被擔(dān)保人無財(cái)務(wù)困難 ，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)（ABCD）A 擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。C 擔(dān)保申請人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。，不得提供擔(dān)保（ABCD）A 擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。C 財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的。，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引13 1.(業(yè)務(wù)外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織完成的經(jīng)營行為。A 虛擬生產(chǎn)B 實(shí)業(yè)經(jīng)營C 業(yè)務(wù)外包D 電子商務(wù)（C）A、選擇非核心業(yè)務(wù) B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號－業(yè)務(wù)外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務(wù)外包合同。A、賬簿 B、信息披露 C、財(cái)務(wù)報(bào)告 D、會計(jì)報(bào)表、對外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（ABCD）A、編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。C、不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。，至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點(diǎn)。(A)A、正確 B、錯誤 、表格化的形式表達(dá)出來，然后以法規(guī)的形式下達(dá)給經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預(yù)算的計(jì)劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)（D）審批A 總經(jīng)理B 董事長C 總會計(jì)師D 董事會，防范風(fēng)險是最重要的內(nèi)部控制活動。（A）A 正確B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引16 ,提高合同履約率,減少合同糾紛,進(jìn)而促進(jìn)改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,具有重要意義。會簽合同時重點(diǎn)考慮合同的：（ABCD）企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 ，加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞時，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營有序運(yùn)行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí) C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，重要風(fēng)險信息可以直接報(bào)告最高層管理者。系統(tǒng)的要點(diǎn)是:(ABCD)A、組織結(jié)構(gòu) B、相互關(guān)系 C、集成 D、目標(biāo)，至少應(yīng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島