【正文】 對本公司及分公司（部門）經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和效益性進行監(jiān)督、檢查和評價工作。第四條 為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。必要時可聘請外部特邀專家進行專題審計或?qū)０笇徲嫛?nèi)部審計機構(gòu)人員應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。第八條 公司董事會及主要負責(zé)人應(yīng)當保障內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機構(gòu)應(yīng)當積極配合內(nèi)部審計工作。第三章 審計范圍第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門、單位、分公司的各種經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營活動的會計資料和各項控制制度。第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進行審計監(jiān)督：(1)財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；(2)與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；(3)內(nèi)部控制制度的健全、有效；(4)工程(預(yù))結(jié)算的真實、合法情況；(5)省公司與下屬分公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況；(6)各分公司（部門）主要領(lǐng)導(dǎo)人或重要經(jīng)濟崗位責(zé)任人離任的經(jīng)濟責(zé)任；(7)董事會交辦的其他審計事項。在接待公司內(nèi)外人員的垂詢、要求等任何場合，應(yīng)注視對方，微笑應(yīng)答，切不可冒犯對方。遇有客人進入工作場地應(yīng)禮貌勸阻，上班時間（包括午餐時間）辦公室內(nèi)應(yīng)保持有人接待。員工在接聽電話、洽談業(yè)務(wù)、發(fā)送電子郵件及招待來賓時，必須時刻注重公司形象，按照具體規(guī)定使用公司統(tǒng)一的名片、公司標識及落款。員工要注重個人儀態(tài)儀表，工作時間的著裝及修飾須大方得體。作息時間規(guī)定1）、夏季作息時間表（4月——9月）上班時間早9：00午休12：00——13：30下班時間晚18：002）、冬季作息時間表（10月——3月）上班時間早9：00午休12：00——13：30下班時間晚17：30員工上下班施行打卡制，上下班均須本人親自打卡，不得托、替他人打卡。員工如因事需在工作時間內(nèi)外出，要向主管經(jīng)理請示后方可離開公司。事假需提前向主管經(jīng)理提出申請，并填寫[請假申請單]，經(jīng)批準后方可休息。如公司要求員工加班，計發(fā)加班及補貼；員工因工作需要自行要求加班，需向部門主管或經(jīng)理提出申請，準許后方可加班。三、衛(wèi)生規(guī)范員工須每天清潔個人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi)生，確保地面、桌面及設(shè)備的整潔。員工在公司內(nèi)接待來訪客人，事后需立即清理會客區(qū)。正確使用公司內(nèi)的水、電、空調(diào)等設(shè)施，最后離開辦公室的員工應(yīng)關(guān)閉空調(diào)、電燈和一切公司內(nèi)應(yīng)該關(guān)閉的設(shè)施。四、工作要求工作時間內(nèi)不應(yīng)無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境的安靜有序。公司內(nèi)所制定的是衡量員工完成工作量的依據(jù)，要求員工每天要認真、詳盡的填寫，作為公司考核員工工作量的標準。經(jīng)常總結(jié)工作中的得失，并參與部門的業(yè)務(wù)討論，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平。員工在工作時間必須全身心地投入，保持高效率地工作。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予告，情節(jié)嚴重者，公司將予以辭退。員工要保管好個人電腦，按公司規(guī)定進行文檔存儲、殺毒及日常維護，如發(fā)生故障應(yīng)及時報告綜合管理部，由公司安排修理。管理人員須做好公司重要文件的備份及存檔工作，并妥善記錄網(wǎng)絡(luò)密碼及口令。任何時間，員工均不可擅自邀請親朋好友在公司聚會。六、人員管理員工必須服從公司的整體管理，包括職務(wù)的分配及工作內(nèi)容的安排。員工有關(guān)業(yè)務(wù)方面的問題須及時向部門主管或經(jīng)理反映，聽取意見。員工不服從上級指揮，目無領(lǐng)導(dǎo)，頂撞上級，而影響公司指導(dǎo)系統(tǒng)的正常運作，視情節(jié)嚴重程度，給予處理。公司是一個大家庭，員工應(yīng)團結(jié)互助，為公司發(fā)展做出努力。若急需某類辦公用品，也應(yīng)先填寫[辦公物品申請單]后，交由專門負責(zé)人，經(jīng)主管經(jīng)理審批同意后，方可購置。八、電腦管理：使用者應(yīng)保持電腦設(shè)備及其所在環(huán)境的清潔。使用者的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)嚴格按照要求妥善存儲在網(wǎng)絡(luò)上相應(yīng)的位置上。嚴禁使用計算機玩游戲。未經(jīng)許可，任何私人的光盤、軟盤不得在公司的計算機設(shè)備上使用。九、網(wǎng)絡(luò)管理工作時間內(nèi)禁止瀏覽與自己工作崗位或業(yè)務(wù)無關(guān)的網(wǎng)站。嚴禁在公司網(wǎng)絡(luò)上玩任何形式的網(wǎng)絡(luò)游戲、瀏覽圖片、傾聽音樂等各種與工作無關(guān)的內(nèi)容。嚴禁任何人以任何手段，蓄意破壞公司網(wǎng)絡(luò)的正常運行。下列事由的員工，在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應(yīng)的懲罰：a、違反國家法律、法規(guī)或公司規(guī)章制度造成經(jīng)濟損失和不良影響的；b、泄露公司經(jīng)營管理秘密的；c、私自把公司客戶介紹他人的。在公司服務(wù)滿一年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）；在公司服務(wù)滿兩年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及1000元的一次旅游補貼；在公司服務(wù)滿三年的員工，三年（含三年）的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及20xx元的一次旅游補貼。員工報銷已發(fā)生費用，首先需找主管會計領(lǐng)取并填寫公司[支出憑]或[支出報銷單]（由主管會計負責(zé)提供、審核）；主管會計簽字后，到借款處填入[借款申請單]中的報銷日期，方算完成報銷手續(xù)。公司薪金發(fā)放日定為每月25日。出差期限由主管經(jīng)理視情況需要，事前予以核定。出差費用的報銷：1）、交通費：a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘坐飛機，費用實報實銷。c。2）、住宿費：a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷。3）、伙食費：a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷。4）、出差補助：a、乘坐火車路途補助50元/晚/人。交通費、住宿費、伙食費按標準報銷，超標自付，欠標不補。員工出差旅費，應(yīng)據(jù)實提出收據(jù)，核發(fā)之，但如發(fā)現(xiàn)有虛報不實之事，除將所領(lǐng)追回外，并視情節(jié)之輕重，酌予懲處。2）、培訓(xùn)注意事項a 、新員工到崗時，公司全體員工應(yīng)表現(xiàn)出熱情、禮貌的態(tài)度，營造歡迎的氣氛；b、培訓(xùn)由綜合管理部負責(zé)執(zhí)行，涉及到各部門業(yè)務(wù)時，部門負責(zé)人要有所準備，予以配合。2）、培訓(xùn)考核a、培訓(xùn)活動由綜合管理部負責(zé)組織，采用簽到的形式記錄考勤。十四、名片管理辦法總則為使公司名片統(tǒng)一規(guī)范化，強化對外形象的塑造，特制定本辦法。名片印制程序根據(jù)工作需要，需要印制名片的員工需首先向主管副總經(jīng)理提出申請；主管副總經(jīng)理批準后會通知行政管理部門；行政管理部門負責(zé)對外印制名片的印刷業(yè)務(wù)，印制完畢后發(fā)給當事人名片使用名片使用須恰到好處，不可像撒傳單般濫用，掌握使用范圍。員工與公司解除勞動合同關(guān)系后，嚴禁再使用公司原有的名牌從事任何活動，如若發(fā)現(xiàn)，公司將追究其責(zé)任，并予以支付壹拾萬元的經(jīng)濟損失費，同時對于造成方任何重大損失者，方保留以估算的損失額向有關(guān)機構(gòu)提起訴訟的權(quán)利。隨著時代的前行，企業(yè)內(nèi)部組織形式發(fā)生著翻天覆地的變化，與此相對應(yīng)的，內(nèi)部控制工作也在不斷的發(fā)展和革新中。在1992年，最早提出內(nèi)部控制框架的是美國全國反虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會，其包含五大要素，分別是內(nèi)部控制的環(huán)境、對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的評估、企業(yè)內(nèi)部控制的活動、企業(yè)內(nèi)部各活動信息的交流和溝通以及對企業(yè)內(nèi)部各活動的監(jiān)督。二、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計之間的辯證關(guān)系內(nèi)部審計機制是企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境要素之一，其又對其它內(nèi)控的要素起到了監(jiān)督和評價的作用。因此可以看出，內(nèi)部控制和企業(yè)的內(nèi)部審計是相輔相成、互惠互助、共同促進的關(guān)系。一個科學(xué)、完備的內(nèi)部控制機制能夠有效地為公司內(nèi)部審計工作提供制度、機構(gòu)以及人員基礎(chǔ)，其可以確保內(nèi)部審計工作的平穩(wěn)、高效地運行，反之則會導(dǎo)致公司內(nèi)部審計工作運行不暢或缺失，對公司整體運營造成巨大影響。石油企業(yè)作為世界經(jīng)濟中的支柱類企業(yè)之一，其在現(xiàn)階段需要加強對內(nèi)部審計工作的執(zhí)行和管理力度，以此滿足公司外部和內(nèi)部的監(jiān)管要求，促進公司的各項管理工作發(fā)展，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標。而現(xiàn)在的石油企業(yè)內(nèi)部員工很好的繼承了老一輩石油工作者艱苦奮斗、堅韌不拔的優(yōu)良傳統(tǒng)，并且在新時代的發(fā)展下培養(yǎng)出了良好的創(chuàng)新意識和發(fā)展觀念。但目前我國石油公司的審計人員還是存在著一些不足的方面，在進行工作時由于公司內(nèi)部利益關(guān)系，使得審計工作的客觀性以及獨立性有所降低，同時優(yōu)秀的審計人員隊伍建設(shè)明顯不足，人員數(shù)量亟待補充。在我國，內(nèi)部審計工作的重要性越來越被企業(yè)經(jīng)營者所重視，這也就使得內(nèi)部審計工作在石油公司內(nèi)部的地位得到了巨大的提升。另外，目前高度發(fā)達的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)也使得石油公司對各資源的利用率得到了本質(zhì)上的提升，我國石油企業(yè)內(nèi)部審計工作已經(jīng)逐漸向著世界級的水準邁進。但我國目前石油企業(yè)內(nèi)部審計中對風(fēng)險的控制能力還沒有到達應(yīng)付這種情況的程度，因此需要加大對審計人員的培訓(xùn)和對審計制度的完善。由于目前我國石油企業(yè)應(yīng)該選擇的發(fā)展策略為增長型策略，因此在進行內(nèi)部審計工作時，首先要做的是突出增殖性原則。讓企業(yè)內(nèi)部審計機制滲透到石油公司內(nèi)部的各項活動中去，進而推動公司內(nèi)部管理機制的動態(tài)化，使得相關(guān)工作脫離靜止狀態(tài)，多點結(jié)合，不斷增強企業(yè)發(fā)展；第三是提升開發(fā)性原則。將石油公司內(nèi)部的各部門進行合理整合，摒棄過去部門獨立的經(jīng)營理念，加強各部門的合作管理，增加各部門合作機會，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)公司內(nèi)部信息交流，促進內(nèi)部審計工作的進展。五、結(jié)語石油企業(yè)內(nèi)部審計的工作主要依托于內(nèi)部控制機制，二者是相輔相成的關(guān)系。本文在對內(nèi)部控制與內(nèi)部審計之間的辯證關(guān)系與目前我國石油企業(yè)內(nèi)部審計工作的現(xiàn)狀進行分析的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制理論對石油企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的啟示進行了探討，希望能夠進一步促進我國石油企業(yè)管理水平的提高，推動石油企業(yè)的進一步發(fā)展。第二條在局黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，每年對全局財務(wù)狀況進行一次內(nèi)部審計。內(nèi)審采取自查和調(diào)賬檢查的方式進行。第四條內(nèi)部財務(wù)審計的主要內(nèi)容是：（一）本單位及所屬事業(yè)單位、基層分局的財務(wù)收支、管理、使用及其有關(guān)經(jīng)濟活動情況。（三）資金管理是否符合規(guī)定；應(yīng)繳預(yù)算收入及其它費用、是否按規(guī)定及時足額上繳；應(yīng)撥付資金是否有人為延誤現(xiàn)象，有無未經(jīng)批準擅自撥款或截留挪用行為。（五）財務(wù)執(zhí)法管理是否到位,有無因玩忽職守導(dǎo)致資金流失現(xiàn)象發(fā)生。對審計中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題，將視情節(jié)依法依紀處理。內(nèi)部審計制度5一、引言企業(yè)集團和普通企業(yè)差別很大，他要求內(nèi)部審計水平必須比普通企業(yè)高得多，這主要是由他自身復(fù)雜的結(jié)構(gòu)和運營要求決定的。如今，我國的企業(yè)集團的內(nèi)部審計制度還存在一些詬病，對企業(yè)集團的財產(chǎn)安全和經(jīng)營都有著不利影響。二、企業(yè)集團內(nèi)部審計制度存在的問題分析（一）企業(yè)集團內(nèi)部審計制度的內(nèi)部因素企業(yè)集團需要高水平的內(nèi)部審計制度，這是由企業(yè)集團自身的特殊性決定的。舉個例子說明，假設(shè)普通企業(yè)的管理層級只有n 個，而企業(yè)集團下屬企業(yè)有 m 個，其中下屬企業(yè)的管理層級與普通企業(yè)一致同為 n 個。在這種高要求下，我們?nèi)ヌ綄て髽I(yè)集團內(nèi)部審計制度就相對嚴格了?，F(xiàn)代企業(yè)大多數(shù)都將財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)明確分開的，企業(yè)自負盈虧，管理自身的經(jīng)營活動，其內(nèi)部審計應(yīng)該更多以企業(yè)自身為主導(dǎo)，可是事實上，有相當部分企業(yè)集團，特別是國企，對政府審計的依賴性很大。同時，大部分企業(yè)集團的審計機構(gòu)缺乏獨立性，這表現(xiàn)在企業(yè)集團內(nèi)部審計只是一個部門的工作，這個部門的所有人、物、財資源都由企業(yè)集團調(diào)配，企業(yè)集團抓住了審計部門的“命脈”,審計部門受企業(yè)集團的控制，因此，缺乏相當?shù)莫毩⑿?，這直接影響了審計結(jié)果的公正性。通常在企業(yè)集團內(nèi)部，專門從事審計工作的員工數(shù)量不多，員工與審計工作的相關(guān)技能和素質(zhì)都有待提高。（二）企業(yè)集團的內(nèi)部審計制度的外部環(huán)境近幾年，企業(yè)集團內(nèi)部審計制度外部化的呼聲越發(fā)強烈，許多企業(yè)集團內(nèi)部審計的要求，從單一的財務(wù)審計慢慢走向財務(wù)審計和管理審計并舉，與此同時，內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏自身的獨立性，在進行審計的過程中極難保證客觀公正，加之內(nèi)部審計發(fā)展受阻，相當數(shù)量的企業(yè)尋求內(nèi)部審計外部化。外包商，是企業(yè)集團尋找的外部審計單位，簡單說，就是在合同約定的范圍內(nèi)在企業(yè)集團開展審計工作。三、構(gòu)建企業(yè)集團內(nèi)部審計制度的建議（一）將內(nèi)部審計工作以標準原則的方式確定下來，加強審計機構(gòu)的獨立性企業(yè)集團內(nèi)部審計制度主要是指通過一定的監(jiān)督來對自身的財務(wù)狀況以及經(jīng)濟活動進行相應(yīng)的評測，來促進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。因此，企業(yè)集團需要一個針對每一個下屬公司都適用的審計工作標準，并將這些標準原則的方式確定下來，以統(tǒng)一的標準開展審計工作。此外，必須加強審計機構(gòu)的獨立性。同時可適當利用外部審計的力量，利用內(nèi)部審計機構(gòu)和外部審計機構(gòu)相配合的方式，控制審計結(jié)果的準確性。（二）做好信息化審計的課題，有效利用高科技、信息資源為了提高企業(yè)集團內(nèi)部審計工作的效率，信息化審計是企業(yè)集團應(yīng)做好的課題。傳統(tǒng)的審計工作是在現(xiàn)場進行的，有相當長的時間花在了數(shù)據(jù)的收集、整理、統(tǒng)計、分析上了，這種審計方式有很強的滯后性，已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)集團的審計工作了，而將審計工作信息化，能有效避免這種滯后性。例如，中國光大銀行在 20xx 年利用軟件系統(tǒng)的方式，將現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計結(jié)合起來，有效避免了可疑數(shù)據(jù)，為企業(yè)集團的財產(chǎn)安全提供了數(shù)據(jù)支持。（三）把好企業(yè)集團內(nèi)部審計人員的人才關(guān)，優(yōu)化素質(zhì)結(jié)構(gòu)內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)集團組織制度的最重要的組成部分，能夠更加全面地發(fā)揮其降低剩余損失方面的作用。一方面，現(xiàn)代企業(yè)由于多元化經(jīng)營方式的改變，所要求的審計人員脫離了單純的財務(wù)人員，慢慢轉(zhuǎn)變?yōu)樾枰邆鋸V泛的學(xué)科知識，涉及多方領(lǐng)域的審計人員。除了利用社會招聘方式，聘用專業(yè)的審計人員外，同時也要加強對已有審計人員的培養(yǎng)。通過職位調(diào)整等激勵方式，鼓勵審計人員主動參與企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，積極開展自我學(xué)習(xí)。如此，來把好企業(yè)集團內(nèi)部審計人員的人才關(guān)，優(yōu)化企業(yè)集團審計人員的素質(zhì)結(jié)構(gòu)。國有企業(yè)內(nèi)部審計實踐與發(fā)展經(jīng)驗[J].審計研究，20xx,02:7780.內(nèi)部審計制度6第一章 總則為了加強公司審計監(jiān)督，維護投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財務(wù)審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。第二章 審計機構(gòu)和職權(quán)審計機構(gòu)及職責(zé)（一）財務(wù)部是公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的主管部門，負責(zé)公司內(nèi)部審計的組織實施。（三）審計工作組組長是審計工作組的業(yè)務(wù)負責(zé)人，在