【正文】 的超脫，其以安徽審計職業(yè)學(xué)院畢業(yè)論文審計單位執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為，保護(hù)國家財產(chǎn)和企業(yè)利益，有利于企業(yè)健康發(fā)展。此外，內(nèi)部審計部門通過開展財務(wù)收支審計、財經(jīng)法紀(jì)審計、領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費、貪污腐化行為，及時向紀(jì)檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計“經(jīng)濟(jì)警察”的特殊作用?？梢姡档统杀咎岣咝б媸莾?nèi)部審計的關(guān)鍵所在，內(nèi)部審計人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時隨地開展內(nèi)部審計督查，提出有效措施，經(jīng)濟(jì)有效的使用資產(chǎn)。內(nèi)部審計既是檢查系統(tǒng)，也是監(jiān)控系統(tǒng)，通過事前和事中審計，督促各項規(guī)章制度和決策能有效地執(zhí)行，糾正違規(guī)操作現(xiàn)象，并根據(jù)執(zhí)行過程中所反映的問題，提出完善決策和制度的合理化建議，可以大大增強企業(yè)管理體制的執(zhí)行力度。(四)鑒證和評價作用內(nèi)部審計的鑒證作用首先體現(xiàn)在開展聯(lián)營審計，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。再者，開展任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計，強化內(nèi)部監(jiān)督機制。內(nèi)部審計的評價作用主要體現(xiàn)在通過對被審計的經(jīng)濟(jì)活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理。審查評價企業(yè)的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，尋找新的經(jīng)濟(jì)效益增長點，消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強企業(yè)活力和市場競爭力。內(nèi)部審計工作不僅能非常有效地彌補企業(yè)在運營和管理中的風(fēng)險控制缺失，還能幫助企業(yè)更新管理觀念和管理制度，真正做到與時俱進(jìn)。因此，我國的內(nèi)部審計基礎(chǔ)較薄弱。提高企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計工作的認(rèn)識是加強企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要保證。在規(guī)范運作的企業(yè)，可以建立由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計體制，使內(nèi)部審計不受管理層的制約，獨立客觀地開展工作。（二）內(nèi)部審計范圍應(yīng)由財務(wù)審計轉(zhuǎn)向經(jīng)營審計隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)內(nèi)部的管理以市場經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，向管理現(xiàn)代化和科學(xué)化方向發(fā)展，內(nèi)部審計作為企業(yè)管理的組成部分，其內(nèi)在功能也隨之增強。這與西方國家成熟的內(nèi)部審計模式有一定差距。因此，建立在財務(wù)報表基礎(chǔ)上的、旨在審查企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況是否真實、是否合法的財務(wù)審計將不再是現(xiàn)代內(nèi)部審計的主要內(nèi)容，取而代之以經(jīng)營審計、管理審計。（三）內(nèi)審人員應(yīng)不斷提升自己的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能安徽審計職業(yè)學(xué)院畢業(yè)論文當(dāng)前，大部分企業(yè)的內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能還沒有達(dá)到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計的高度，有必要加大對內(nèi)審人員的培養(yǎng)力度。此外，伴隨著“知識爆炸”時代，內(nèi)部審計理論和實務(wù)方法都在不斷地發(fā)展。（四）完善內(nèi)部審計機構(gòu)的建設(shè)，保證其獨立性內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善、有效和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。從上文可知，內(nèi)部審計在貫徹執(zhí)行黨和政府相關(guān)政策和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)方面，在保護(hù)國家和企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營策略和規(guī)范管理、提高經(jīng)濟(jì)效益及應(yīng)對競爭日益激烈的國際市場競爭等方面，都起到了關(guān)鍵作用。為企業(yè)的發(fā)展壯大起到了鼓勵作用。因此，加強企業(yè)實行內(nèi)部審計對于企業(yè)管理工作是十分必要的。人們不禁追問這些丑聞產(chǎn)生的原因，不難發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)生這些財務(wù)丑聞的根源在于企業(yè)的商業(yè)道德淪喪，但是疑問隨之而出，在當(dāng)時，美國的監(jiān)管體制和相關(guān)的法律法規(guī)都十分的完善，而且還有“五大”在內(nèi)的諸多國際會計事務(wù)所為其保駕護(hù)航，外部監(jiān)管體系可謂十分完善。人們把目光轉(zhuǎn)向了內(nèi)部監(jiān)督上來。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計。內(nèi)部控制。風(fēng)險管理不但包含了對風(fēng)險的量度、也包含了評估和應(yīng)變策略。風(fēng)險管理要著眼于衡量風(fēng)險的衡量，也被稱為風(fēng)險估測，是指在識別風(fēng)險的基礎(chǔ)上對風(fēng)險進(jìn)行定量地分析和描述，并通過風(fēng)險衡量，計算出比較準(zhǔn)確的損失概率，從而使風(fēng)險管理者在一定程度上消除損失的不確定性。比如，對企業(yè)影響較小的風(fēng)險不必過多投入，可以采用自留的方法來處理。風(fēng)險管理要學(xué)會規(guī)避風(fēng)險風(fēng)險規(guī)避，指的是通過變更計劃來消除風(fēng)險或風(fēng)險發(fā)生的條件，從而保護(hù)目標(biāo)免受風(fēng)險的影響。這要求一是要降低損失發(fā)生的機率，主要采取事先控制措施。(二)內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的重要作用內(nèi)部審計主要在三個方面對企業(yè)的風(fēng)險管理起重要作用。而內(nèi)部審計可以從全局的角度管理風(fēng)險，這是因為內(nèi)部審計部門獨立于業(yè)務(wù)管理部門外，不從事具體的業(yè)務(wù)活動，正是這一特性，使得它可以客觀獨立全局地衡量風(fēng)險，對業(yè)務(wù)管理部門提出有效的控制風(fēng)險的建議。通過協(xié)調(diào)短期目標(biāo)與長期目標(biāo)，內(nèi)部審計有效地控制了風(fēng)險策略，指導(dǎo)著企業(yè)的健康發(fā)展。因此，由內(nèi)部審計提出的風(fēng)險管理決策直接對整個企業(yè)負(fù)責(zé)，不會因單獨一個部門而導(dǎo)致風(fēng)險決策的不科學(xué)性。二、內(nèi)部審計是企業(yè)管理的重要途徑(一)淺析對企業(yè)管理的認(rèn)識企業(yè)管理(Corporate Management)是構(gòu)建在企業(yè)“經(jīng)營權(quán)層次”上的一門科學(xué)，講究的就是企業(yè)所有者向經(jīng)營權(quán)人授權(quán)，經(jīng)營權(quán)人在獲得授權(quán)的情形下，為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取一切經(jīng)營手段的行為。企業(yè)管理是現(xiàn)代公司制度的核心。(二)內(nèi)部審計對企業(yè)管理的重要作用對企業(yè)管理實施監(jiān)督內(nèi)部審計人員有權(quán)利對企業(yè)管理實施監(jiān)督，內(nèi)審的工作目標(biāo)主要包括：對照國家法律法規(guī)以及企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計的工作規(guī)范，揭露企業(yè)違法亂紀(jì)行為，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序。由此可見，內(nèi)部審計部門需要對企監(jiān)管實施強有力的監(jiān)督，這不僅是由于內(nèi)部審計的獨立性決定的，也是由于內(nèi)部審計的性質(zhì)決定的。內(nèi)部審計通過事前和事中審計，糾正違規(guī)不良現(xiàn)象，并根據(jù)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，提出合理的建議，從而使制度完善，由此大大加強了企業(yè)的執(zhí)行力度。內(nèi)部審計的評價作用內(nèi)審的評價作用主要體現(xiàn)在對被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動的檢查和評價，為組織增加價值和提高組織的運作效率。三、內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的重要作用(一)內(nèi)部控制隨著經(jīng)濟(jì)和社會的不斷進(jìn)步，人們對內(nèi)部控制的了解不斷深化。”這也是對內(nèi)部控制最準(zhǔn)確的定義。內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中發(fā)揮著不可替代的重要作用，可以說，沒有內(nèi)審的評價與監(jiān)督，企業(yè)就不可能形成良好的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的控制正是由于內(nèi)審的獨立性，使它獨立于會計控制之外，代表著管理層對整個企業(yè)的內(nèi)部控制制度的健全性及有效性進(jìn)行評價，具有其他部門無法代替的重要作用。內(nèi)部審計促進(jìn)內(nèi)部控制，通過分析問題產(chǎn)生的原因和帶來的影響，協(xié)助單位上層管理者完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)了內(nèi)部控制的健全，維護(hù)了內(nèi)部控制的建設(shè)。根據(jù)需要，內(nèi)部審計以風(fēng)險管理為核心實現(xiàn)整合。現(xiàn)代內(nèi)部審計的整合，要求不斷建立健全審計制度，完善審計體系，建立審計管理信息系統(tǒng)，培養(yǎng)高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員。尤其是在風(fēng)險管理，公司治理和內(nèi)部控制中發(fā)揮著重要作用。第四篇：內(nèi)部審計在改制企業(yè)管理中發(fā)揮不可替代的作用福建省電信實業(yè)集團(tuán)有限公司(以下簡稱實業(yè)公司)由中國電信集團(tuán)公司和福建省電信公司出資建立。改制后,原國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度發(fā)生了變化。母子公司的會計報表都必須接受外部審計的審查。一、內(nèi)部審計是企業(yè)加強管理、提高效益的重要手段公司內(nèi)部審計制度，是公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的一個重要方面。公司內(nèi)部審計的核心是對公司經(jīng)營活動及其反映經(jīng)營活動成果的財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行的審核。企業(yè)審計委員會成員應(yīng)當(dāng)由熟悉企業(yè)財務(wù)、會計和審計等方面專業(yè)知識并具備相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的董事組成，其中主任委員應(yīng)當(dāng)由外部董事?lián)巍Y委8號令的頒布，為國有控股企業(yè)的內(nèi)部審計工作提供了新的法律保障。由于內(nèi)審人員熟悉企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動及其進(jìn)程，有效的內(nèi)部審計工作可以充分發(fā)揮強有力的監(jiān)督功能，檢查集團(tuán)對改制后子公司的管理控制效果，驗證改制后子公司經(jīng)營層和財務(wù)負(fù)責(zé)人是否有效履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任職能，評價各子公司經(jīng)營財務(wù)信息的真實性和完整性，評價集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計及運行是否良好。還有很重要的一點，雖然內(nèi)部審計并非專為檢查舞弊進(jìn)行、內(nèi)審人員也不能保證發(fā)現(xiàn)所有的舞弊行為，但內(nèi)部審計由于身處企業(yè)內(nèi)部較容易發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，在舞弊的預(yù)防檢查與報告方面，要比社會審計發(fā)揮更重要的作用。正如國家審計署李金華審計長在《論國家審計與內(nèi)部審計》一文中明確指出的：“內(nèi)部審計就其性質(zhì)來看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動，是代表管理權(quán)的審計，是內(nèi)部控制的重要組成部分。”[!]近年來，隨著電信主業(yè)實業(yè)分離、員工參股改制、多經(jīng)公司清理等進(jìn)程，實業(yè)集團(tuán)上下都經(jīng)歷激烈的變化，新型的控制鏈還正在建立與完善之中。在存在“管理真空”風(fēng)險的情況下，集團(tuán)內(nèi)部審計控制是母公司對子公司進(jìn)行財務(wù)控制的有效防線，是促進(jìn)子公司加強管理、提高效益、防范風(fēng)險的重要手段。在日常企業(yè)經(jīng)營管理中，內(nèi)部審計應(yīng)特別注意發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的存在的難點、熱點和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的問題，對重要環(huán)節(jié)和流程進(jìn)行審計調(diào)查評價，及時發(fā)現(xiàn)存在的普遍問題和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行深入細(xì)致的分析和提出合理化建議，為增加企業(yè)價值提供服務(wù)。對子公司改制情況和關(guān)停并轉(zhuǎn)企業(yè)整合期間管理情況的內(nèi)部審計監(jiān)督集團(tuán)內(nèi)部審計設(shè)崗后，對2001年下屬子公司的改制情況組織了專項審計調(diào)查。在全面核準(zhǔn)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的基礎(chǔ)上，確認(rèn)改制企業(yè)在改制時點的凈資產(chǎn)數(shù)額及其構(gòu)成，查清潛盈、潛虧及其他經(jīng)濟(jì)遺留問題。在多經(jīng)公司清理和國有收購工作中，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)安排內(nèi)部審計源頭介入，認(rèn)真審核中介機構(gòu)的資產(chǎn)評估報告，提出審計意見并做好與中介機構(gòu)、被評估單位的溝通工作，注意在清理過程中及時維護(hù)國有、員工等各投資方的權(quán)益。我們在審計中發(fā)現(xiàn)個別公司停止經(jīng)營期間，往來賬項結(jié)轉(zhuǎn)混亂，余額詳情表錯漏多，一些收入沒有正確入賬，個別財產(chǎn)去向不明等等問題。改制后企業(yè)經(jīng)營管理中的內(nèi)部審計服務(wù)針對實業(yè)集團(tuán)部份子公司所得稅成本高，個別單位的實際所得率高達(dá)52%、甚至稅前盈利、稅后虧損的現(xiàn)狀，內(nèi)部審計組織了對集團(tuán)總