中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)形考作業(yè)_0001-在線瀏覽
2024-10-24 20:00本頁面
【正文】 6）借：營(yíng)業(yè)外支出 500000 貸：銀行存款 500000 7）借：應(yīng)交稅費(fèi) 300000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 300000 8）借：遞延所得稅負(fù)債 120000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 120000 9）借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 600000 貸：盈余公積——法定盈余公積 6000000 10)借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 1800000 貸：應(yīng)付股利 1800000滿分：10 分 得分：7 分試題評(píng)價(jià)： 000元，估計(jì)折舊年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值2 000元。如果超過2000字符，請(qǐng)使用附件上傳功能。2=7 640元（2）采用年數(shù)總和法：第1年折舊額=（80 0002 000）5/15=26 000元 第2年折舊額=（80 0002 000）4/15=20 800元 第3年折舊額=（80 0002 000）3/15=15 600元 第4年折舊額=（80 0002 000）2/15=10 400元 第5年折舊額=（80 0002 000）1/15=5 200元滿分：10 分 得分：7 分試題評(píng)價(jià)： 。2002年7 月2日因火災(zāi)使該項(xiàng)設(shè)備提前報(bào)廢，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行清理。設(shè)備已清理完畢。（2）計(jì)算該項(xiàng)設(shè)備的清理凈損益。提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個(gè)字符。（1）該項(xiàng)設(shè)備各年折舊額的計(jì)算如下：第1年折舊額=600002/5=24000元第2年折舊額=（60000－24000）2/5=14400元第3年折舊額=（60000－24000－14400）2/5=8640元第5年折舊額=（60000－24000－14400－8640）247。按照規(guī)定，最后一年半的折舊額不再補(bǔ)提。2．計(jì)提存貨跌價(jià)損失30 000元。4．結(jié)轉(zhuǎn)本月直接生產(chǎn)領(lǐng)用材料的成本50 000元。：在途物資10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：銀行存款11700：資產(chǎn)減值損失－存貨減值損失30000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30000：原材料10000貸：在途物資10000：生產(chǎn)成本50000貸：原材料50000：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處流動(dòng)資產(chǎn)損溢2340貸：原材料2000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)340：（15分）1．公司對(duì)原材料采用計(jì)劃成本核算。2．期末結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異50 000元。：原材料200000貸：材料采購180000材料成本差異20000：生產(chǎn)成本35000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用5000貸：材料成本差異50000（商品流通企業(yè)）2009年6月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：（10分），增值稅發(fā)票上列示價(jià)款10 000元，增值稅1 700元。商品未到。：在途物資10000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：應(yīng)付票據(jù)11700：庫存商品10000貸：在途物資10000二、綜合題（共 4 道試題，共 50 分。本月1日銷售商品50000元，本月末有關(guān)賬戶（調(diào)整前）資料如下：（本題15分）“商品進(jìn)銷差價(jià)”賬戶期末余額448 000元；“庫存商品”賬戶期末余額620 000元；“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶本月凈發(fā)生額980 000元，與“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶一致。（2）編制本月1日銷售商品的會(huì)計(jì)分錄。(1)銷項(xiàng)增值稅=980000/(1+17%)*17%=142393(元)商品進(jìn)銷差價(jià)率=448000/(620000+980000)*100%=28%已銷商品的進(jìn)銷差價(jià)=980000*28%=274400(元)(2)借：銀行存款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000貸：庫存商品50000(3)借：商品進(jìn)銷差價(jià)274400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本274400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入142393貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)142393 000件，結(jié)存金額8 700元。要求：采用下列方法分別計(jì)算甲存貨本年1月的銷售成本、期末結(jié)存金額。（1）加權(quán)平均法。甲材料單位計(jì)劃成本為10元/公斤，2008年4月有關(guān)甲材料的資料如下：（本題15分）（1）“原材料”賬戶期初借方余額20 000元，“材料成本差異”賬戶期初貸方余額700元，“材料采購”賬戶期初借方余額38 800元。（3）4月20日，從外地A公司購入甲材料8 000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明材料價(jià)款85 400元，增值稅額14 518元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。（4）4月25日，從A公司購入的甲材料到達(dá)，驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40公斤，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。（5）4月30日匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出材料11 000公斤，全部用于B產(chǎn)品生產(chǎn)。（2）計(jì)算本月甲材料的成本差異率。（4）計(jì)算本月末庫存甲材料的實(shí)際成本。（本題10分）要求：計(jì)算A公司各年末應(yīng)提取或應(yīng)沖減的甲存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。貨款尚未收到；該批商品成本為30 000元。（3）13日，收到5日銷售商品的貨款存入銀行。要求：編制13小題的會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算第4小題的貼現(xiàn)凈額。（2）從外地購進(jìn)材料一批，增值稅發(fā)票上列示價(jià)款10 000元、增值稅1 700元；收到銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證并立即付款，材料未到。會(huì)計(jì)分錄： 1銷售商品借：應(yīng)收票據(jù)51500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1500 2購進(jìn)材料借：材料采購10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700 貸：銀行存款11700 3借款借：其他應(yīng)收款儲(chǔ)運(yùn)部18000 貸:銀行存款18000 A工廠（一般納稅人）2月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄（寫出總賬科目即可）：（1）存出投資款100萬元，委托銀河證券公司購買債券。1購買債券借：其他貨幣資金存出投資款100 貸：銀行存款100 2報(bào)銷差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款李立800 貸：庫存現(xiàn)金800 借：管理費(fèi)用800 貸：其他應(yīng)收款李立800 D公司對(duì)壞賬核算采用備抵法，并按年末應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2015 年10月將已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款12 500元作為壞賬處理，當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額120萬元，壞賬準(zhǔn)備提取率為3%；2016 年6月收回以前已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款3 000元，當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額100萬元，壞賬損失估計(jì)率由原來的3%提高到5%。2015年末應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=120X3%==36000元補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備金額=36000（2400012500）=24500元 借：營(yíng)業(yè)外支出24500 貸：壞賬準(zhǔn)備24500 2016年末應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=100X5%=5萬=50000元補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備金額=50000（36000+3000）=11000元 借：營(yíng)業(yè)外支出11000 貸：壞賬準(zhǔn)備11000 M公司于2015年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠貨款。2015年7月15日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率9%，貼現(xiàn)款已存入銀行。（2）編制M公司收到以及貼現(xiàn)該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄。編制M公司此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。）12日，出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，收入10萬元已存入銀行。其他相關(guān)稅費(fèi)略。（5分）會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)150000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25500貸：銀行存款175500 結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)的清理凈損失13 500元。（5分）
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