【正文】 ，關(guān)系到各項財政政策實施的效果，關(guān)系到財政資金使用效益的提高。（1）國庫集中收付制度。改革從根本上改變了傳統(tǒng)的財政資金運行機制，實現(xiàn)了由層層“中轉(zhuǎn)”變“直達”。截至2011年底，在國庫集中支付制度改革方面，所有中央部門及所屬13600多個基層預(yù)算單位實施了國庫集中支付制度改革；地方36個省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市本級，320個地市，2600多個縣（區(qū)），超過38萬個基層預(yù)算單位實施了國庫集中支付制度改革；改革的資金范圍已由一般預(yù)算資金擴大到政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金等。地方所有省份的省本級、310多個地市、2400多個縣（區(qū)）、超過31萬個執(zhí)收單位實施了非稅收入收繳改革，改革的資金范圍擴大到行政事業(yè)性收費、政府性基金收入、專項收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收入、彩票公益金收入以及其他收入八大類。公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。截至2011年底，絕大多數(shù)中央預(yù)算部門和地方35個省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市本級，280多個地市級，1000多個縣級，13萬多個預(yù)算單位推行了公務(wù)卡改革。是指在國庫集中支付制度改革基礎(chǔ)上，通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對國庫集中支付資金相關(guān)信息進行監(jiān)測、判斷、核實、處理，及時糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，保障財政資金安全、規(guī)范、有效，以達到糾偏、警示、威懾目的的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管工作。同時，還將農(nóng)村義務(wù)教育等部分中央補助地方專項轉(zhuǎn)移支付資金納入動態(tài)監(jiān)控范圍，保障專項資金安全運行。（4）財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)。2007年，我國財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)工作正式啟動，截至2011年底，全國所有省份都推行了財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)。（5）政府采購制度。由于政府采購按照公平、公正、公開的原則運作，便于社會各界監(jiān)督，因而也被稱為“陽光下”的采購。2003年，《中華人民共和國政府采購法》正式實施，標(biāo)志著政府采購制度改革進入了新的歷史發(fā)展時期。政府采購規(guī)模不斷擴大，取得良好的經(jīng)濟效益和社會效益。政府采購政策的功能作用逐步顯現(xiàn)，在推動節(jié)能環(huán)保、維護國家信息安全等方面發(fā)揮了積極作用，有力促進了我國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動了經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。初步建立了以《中華人民共和國政府采購法》為統(tǒng)領(lǐng)、以部門規(guī)章為依托的政府采購法律制度體系，“采管分離、機構(gòu)分設(shè)、政事分開、相互制約”的工作機制基本形成，以集中采購為主導(dǎo)、公開招標(biāo)為主要采購方式的政府采購格局逐步強化，依法采購水平全面提升。（6）國庫現(xiàn)金管理。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，2006年我國正式開展中央國庫現(xiàn)金管理工作。（7）預(yù)算會計。（8）賬戶管理。賬戶管理是推進預(yù)算管理和國庫管理制度改革的基礎(chǔ)性工作，是強化資金監(jiān)管和確保資金安全運行的根本性措施，也是維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和從源頭上預(yù)防腐敗的重要手段。近年來，通過健全賬戶管理規(guī)章制度，規(guī)范賬戶審批管理，建立賬戶年檢管理制度，完善賬戶管理信息系統(tǒng)，強化賬戶日常監(jiān)管等措施，基本實現(xiàn)了預(yù)算單位銀行賬戶的規(guī)范化和長效化管理。財政專戶是指財政部門為履行公共財政管理職責(zé)，按照規(guī)定的審批程序，在銀行業(yè)金融機構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定專用資金的銀行結(jié)算賬戶。（9）預(yù)算執(zhí)行情況報告。預(yù)算執(zhí)行情況報告是有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進行財政經(jīng)濟決策的重要參考依據(jù)。是指各級政府依照法律法規(guī)和法定程序編制，經(jīng)同級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)的全面反映各級政府預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的綜合報告。財政總決算在改進預(yù)算編制、規(guī)范預(yù)算執(zhí)行、促進提高預(yù)算管理水平等方面發(fā)揮了重要作用。是指全面反映各部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況的綜合財務(wù)報告。通過對決算數(shù)據(jù)進行深入分析，能夠揭示單位預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)管理和會計核算方面的問題，從而加強和改進財政財務(wù)管理。部門決算工作的目標(biāo)是建立部門決算與部門預(yù)算相互反映、相互促進的有效機制，形成“預(yù)算→決算→預(yù)算”規(guī)范的預(yù)算管理鏈條。是指對財政預(yù)算執(zhí)行信息按一定的標(biāo)準(zhǔn)進行歸類整理的方法，是社會經(jīng)濟統(tǒng)計體系中的一種專業(yè)統(tǒng)計，是財政政策制定、財政經(jīng)濟形勢分析和宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。二是定期通過財政部網(wǎng)站、《中國統(tǒng)計年鑒》、《中國財政年鑒》等公布財政收支數(shù)據(jù)。四是向國際貨幣基金組織等提供財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，公司進行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況公司在第九年年初的全面預(yù)算中。該銷售收入實際情況沒有預(yù)算目標(biāo)完成。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入?！?jié)約。該項費用的節(jié)約幅度較大，主要在于實際發(fā)生額中，客戶招待費等比預(yù)算少支出了，這項費用的節(jié)約其實和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來的效益遠大于其增加的費用成本。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計銷售費用為300萬元。因此，公司銷售費用預(yù)算中，大部分由市場開發(fā)費用、市場調(diào)研費、廣告費等構(gòu)成。3．財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。因此本公司財務(wù)費用超支了。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計材料價格會上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。同時，公司預(yù)計的材料采購現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場上有實力相當(dāng)?shù)母偁帉κ?，在激烈的競爭下，商品銷售價格比預(yù)計的低，影響了利潤，其實際利潤總共2頁 第 1頁03財務(wù)管理2班2007年1月13日E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞，：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購預(yù)算、費用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實際情況。同時，由于市場環(huán)境的變化和競爭等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對預(yù)算進行了適當(dāng)調(diào)整。共2頁 第 2頁03財務(wù)管理2班 2007年1月13日第四篇：預(yù)算執(zhí)行問題預(yù)算管理存在的問題及對策“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營范圍廣，操作人員多，崗位復(fù)雜，又面臨著瞬息萬變的國內(nèi)外市場，如果沒有全面的預(yù)算管理，就不可能在預(yù)測的基礎(chǔ)上，通過優(yōu)化資源配置，來增強抵抗風(fēng)險能力，更談不上掌握市場，控制市場，實現(xiàn)高效持續(xù)發(fā)展。一、企業(yè)實施全面預(yù)算管理存在的問題（1）、對全面預(yù)算不夠重視，認(rèn)為預(yù)算不過是一種數(shù)字游戲，許多的預(yù)算指標(biāo)不能真實地反映公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，出現(xiàn)很大脫節(jié)，從而在預(yù)算執(zhí)行過程中消積應(yīng)付，導(dǎo)致全面預(yù)算的執(zhí)行不利。在沒有制定公司戰(zhàn)略的前提下編制全面預(yù)算，就會導(dǎo)致注重短期經(jīng)濟活動，忽視長期經(jīng)營目標(biāo)，使短期的預(yù)算指標(biāo)與未來長期的公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃相互沖突，各期編制的預(yù)算指標(biāo)銜接性差，全面預(yù)算管理常常處于本末倒置的狀態(tài)，難以取得預(yù)期的效果。戰(zhàn)略管理在任何一個現(xiàn)代企業(yè)都應(yīng)該居于核心地位。缺乏戰(zhàn)略引導(dǎo)性的預(yù)算是沒有靈魂的預(yù)算，難以提升企業(yè)的核心競爭力和企業(yè)價值；而沒有預(yù)算支撐的戰(zhàn)略是不具操作性的空洞的戰(zhàn)略。（3）、沒有清晰的組織架構(gòu)。企業(yè)作為一個組織客體，必須不斷調(diào)整自身結(jié)構(gòu)，在發(fā)展過程中不斷適應(yīng)種種環(huán)境變化的需要，相應(yīng)的，以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理方法和程序也應(yīng)做出相應(yīng)的調(diào)整。（4）、預(yù)算松馳。需要將企業(yè)的資源、業(yè)務(wù)、資金、人才、信息進行整合，高度的作業(yè)協(xié)調(diào)、資源有效的配置、戰(zhàn)略驅(qū)動式的業(yè)績。全面預(yù)算體現(xiàn)的是一種“集權(quán)下的分權(quán)制度”，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，將責(zé)任和權(quán)利進行劃分，層層落實分解。戰(zhàn)略驅(qū)動式的業(yè)績評價考核的是每一個部門、每一位員工對企業(yè)的貢獻大小，以此來決定他們從企業(yè)所獲得利益的大小。預(yù)算松弛表現(xiàn)為蓄意夸大業(yè)務(wù)活動預(yù)計成本費用及作業(yè)難度或蓄意壓縮業(yè)務(wù)活動預(yù)計產(chǎn)出。無論何種形式的預(yù)算松弛都會對公司的經(jīng)營產(chǎn)生不利。其二，預(yù)算松弛使各部門之間傳遞的信息有很大的水分，導(dǎo)致公司內(nèi)部各部門缺乏互相信任。其三，松弛的全面預(yù)算使控制標(biāo)準(zhǔn)過寬，妨礙全面預(yù)算差異分析，掩蓋了公司經(jīng)營中存在的問題。同時，實施基于完成全面預(yù)算目標(biāo)的激勵方案時，公司為預(yù)算松弛這種“數(shù)字魔術(shù)”付酬，激勵的效果適得其反。在預(yù)算執(zhí)行過程中，出于各種不同的目