【正文】 留是否符合有關(guān)規(guī)定，是否存在拖欠工程款和承包方墊資施工的現(xiàn)象，變更、索賠事項的手續(xù)是否齊全，變更、索賠費用的支付是否合理，是否定期將工程款支付與工程概算、工程合同價、工程概算進行對比并實施有效的控制。主要檢查合同內(nèi)外項目的工程計量是否與施工實際相符，有無漏計、重復計量、多計少計等現(xiàn)象發(fā)生。XXXXX公司及其上級主管部門制定的各項規(guī)章制度、形成的會議決議與紀要、及項目合同、協(xié)議等。VVVVVV提供的項目批文、招投標、經(jīng)濟合同、工程計量、竣工圖表、工程結(jié)算等方面資料。對所有審查范圍的內(nèi)容必須采用全面審查的方法，嚴禁采用抽樣審查、重點審查、分析對比審查和經(jīng)驗審查的方法。XXXX有限責任公司建設(shè)項目全過程跟蹤審計計劃（一）準備階段審查遞交手續(xù)的完備性（特別是是否按建設(shè)方承諾，對所報送資料加蓋有公章）、資料內(nèi)容的完整性，對不符合要求的應退回限時補正；審查計價依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；熟悉招投標文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設(shè)備采購合同及相關(guān)文件；熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設(shè)計、工程概況，以及設(shè)計變更、工程洽商和工程索賠情況等。審核暫定價格或提供材料的價格的準確性，計價要求、評標方法及標準的合理、合法性；審核工程量清單是否滿足設(shè)計圖紙和招標文件的要求，單項工程量清單是否正確完整；審核投標文件是否滿足招標文件和設(shè)計圖紙的要求；投標報價是否真正符合市場競爭的要求，是否有圍標、串標、抬標等現(xiàn)象，是否采用了不良的投標技巧；審查報價數(shù)據(jù)計算的正確性，分析報價構(gòu)成的合理性，工程量報價清單子目內(nèi)容是否與招標文件一致；審查措施項目清單是否跟施工組織設(shè)計的施工方案相配套；XXXX有限責任公司建設(shè)項目全過程跟蹤審計計劃審核合同的主體是否合法，合同的形式是否符合本工程的特點和要求；是否有滿足本工程質(zhì)量、工期、投資的相應措施，工程變更、工程款（進度款）的支付、主要材料（設(shè)備）定價、索賠等條款是否完整；合同所有條款是否符合合同法的要求和規(guī)定；審核所有隱蔽工程驗收記錄是否及時、真實，是否符合設(shè)計和規(guī)范要求，施工方案是否經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師批準。1審核竣工結(jié)算資料是否符合合同要求，送審資料是否完整；1工程結(jié)算書的計價、計量、計費是否正確；1投資項目資金來源和資金使用及概算執(zhí)行情況；1交付使用財產(chǎn)情況；1建設(shè)收入、結(jié)余資金、尾工工程情況；1進行投資效益評價。（四）報告階段在合同約定的期限內(nèi)，向建設(shè)單位提交經(jīng)審查編制人、校對人、審核人和我公司蓋章確認的正式報告。具體審計進度進場后另行制定。十二、其它事項各組審計人員工作（含項目提成）必須服從現(xiàn)場負責人的安排，若有異議可向事務所監(jiān)控室申訴；可根據(jù)實際情況調(diào)整審計人員；其他未盡事宜研究確定后執(zhí)行。同時，按項目專業(yè)進行分配，確定相關(guān)審計人員，編制審計計劃，并根據(jù)工程項目實際的進展情況作補充和完善。通過對建設(shè)項目全過程跟蹤審計，規(guī)范工程建設(shè)成本控制，及時糾正項目建設(shè)中存在的問題，在保證工程品質(zhì)的同時，節(jié)約建設(shè)資金，提高建設(shè)資金的使用效益，確保建設(shè)項目保質(zhì)按期完成。二、審計依據(jù)跟蹤審計以國家有關(guān)基本建設(shè)方面的法力法規(guī)及各類規(guī)章制度為審計依據(jù)。三、審計范圍從項目前期準備階段開始著手，到項目實施階段、竣工交付階段進行的全過程審計監(jiān)督。四、審計內(nèi)容：（一）、建設(shè)實施階段的跟蹤審計主要內(nèi)容：施工階段是項目實施的關(guān)鍵階段。(1)、與參建各方單位協(xié)調(diào)配合，制定現(xiàn)場控制造價的流程與措施；(2)、制訂年、季、月度資金運用計劃，按月編制工作量完成情況統(tǒng)計；(3)、審核各類費用支付的合理性，嚴格控制計劃外工程，制止不合理的支出，防止建設(shè)資金的流失；(4)、審核施工單位的施工圖預算并作為建安工程投資控制的依據(jù)；(5)、按工程形象進度審核施工單位月報工作量，并提供月付款建議書，經(jīng)業(yè)主認可后作為支付月進度款的依據(jù)；(6)、審查工程設(shè)計修改及變更費用、現(xiàn)場簽證費用；(7)、做好政策性調(diào)整、設(shè)計變更和物價上漲等因素影響項目投資的情況分析，建立實際投資與概（預）算動態(tài)對照分析表，及時向建設(shè)單位和主管部門提供項目工程造價動態(tài)分析報告；(8)、及時調(diào)整預算造價，力求使調(diào)整后的工程投資控制在目標之內(nèi)；(9)、對本工程所需的材料設(shè)備價格進行及時審核，根據(jù)市場的動態(tài)情況及本工程的具體情況確定材料設(shè)備的合理價格；(10)、對承包單位、分包單位提出的費用與工期索賠問題，向業(yè)主提供專業(yè)咨詢意見，以保證業(yè)主在有關(guān)工程合同上的合法經(jīng)濟權(quán)益，按合同業(yè)主可以進行反索賠的，提供反索賠的咨詢服務；(11)、協(xié)助業(yè)主進行合同管理，檢查、督促各合同簽約雙方執(zhí)行合同條款，履行合同義務的情況，分析預計可能出現(xiàn)的問題，并根據(jù)實際情況協(xié)助業(yè)主完善、補充或修訂合同；(12)、參與有關(guān)工程造價及合同執(zhí)行的工程會議及業(yè)主要求的其他會議，協(xié)助業(yè)主協(xié)調(diào)各承包商的經(jīng)濟關(guān)系以利工程順利進行；(13)、編制合同執(zhí)行情況專題報告，召開工程投資控制專題會議，匯報工程預算執(zhí)行情況及可能增加或減少投資因素的防止和建議；(14)、為業(yè)主提供降低造價及方案優(yōu)化等合理化建議。項目負責人或?qū)I(yè)組長每周一至二次去現(xiàn)場，隨時了解施工進度情況。(3)、某些具體工作內(nèi)容，如：熟悉圖紙及資料、計算工程量、套用定額、查詢材料（設(shè)備）價格、計算機操作、內(nèi)部復核等工作。(4)、根據(jù)項目的需要，及時主持召開工程經(jīng)濟技術(shù)會議，解決有關(guān)工程造價及經(jīng)濟問題。(6)、本所將根據(jù)工作量的大小，適當調(diào)整及充實有關(guān)咨詢?nèi)藛T的數(shù)量，確保規(guī)定時間內(nèi)完成本階段的造價咨詢工作。（二）、項目竣工決算階段的審計主要內(nèi)容：在本階段的工作中，根據(jù)項目造價咨詢過程中積累的資料，著重對施工單位所提交的本項目竣工結(jié)算進行審核。我們將會利用我們的專業(yè)知識，重點對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費率的套用等進行全面審核。五、審計重點項目負責人根據(jù)提供的資料，在規(guī)定時間內(nèi)，組織領(lǐng)導該項目組的全體審價人員具體實施審價工作；認真審查項目資料的真實性、合法性、合理性；審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否與合同招投標文件相一致；仔細審查工程量、定額子目的套用、換算是否正確；仔細審查取費標準，材料消耗計算是否正確；審核材料及設(shè)備單價的取定，核實甲供料及業(yè)主指定材料的價格，審核設(shè)計變更費用、經(jīng)濟簽證費用及其它索賠費用；審查工程項目的水電費、合同工期、工程質(zhì)量等執(zhí)行情況；對審價過程中一些重要內(nèi)容組織三方會商，并做好記錄；經(jīng)本所內(nèi)部審核后，對三方初審認可的內(nèi)容出具初步審核稿，并分別征求委托方和施工方的意見。必要時可走訪權(quán)威部門尋求解釋以求統(tǒng)一；在達成統(tǒng)一意見后，三方簽寫工程結(jié)算審定單，并簽字蓋章。須提供如下資料：(1)、設(shè)計資料、施工圖及其編制依據(jù)；(2)、招投標文件含優(yōu)惠條件承諾書；(3)、總承包合同（協(xié)議）；(4)、項目管理中涉及工程造價的有關(guān)資料，包括施工組織設(shè)計（施工方案）、設(shè)備材料采購、工程計量、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、擬甲供料清單、甲方定價等清單、有關(guān)指令及會議紀要等資料。(二)、組織協(xié)調(diào)審計過程中的問題，組織相關(guān)部門聯(lián)合協(xié)商，解決項目實施過程中的問題。二期工期待定。東北側(cè)二號板塊實訓樓、教學樓、圖書館、對外服務中心、游泳館等。一、服務內(nèi)容目前該項目前期工作正在進行土石方平場的施工階段，我方的主要服務內(nèi)容是負責對工程實施過程及竣工后結(jié)算進行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務。檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：①工程進度。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。適時對施工現(xiàn)場進行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準確和審核完整真實。參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準確數(shù)據(jù)。及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：(一)、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。(三)、工程進度款支付控制根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。主要有以下幾種情況；A．對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應按設(shè)計變更程序進行。C．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。對設(shè)計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。對設(shè)計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點： ①、設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。對設(shè)計變更進行分析，以便追究責任方的責任。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應由監(jiān)理單位承擔一定費用。④、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應進行反索賠。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制：應在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。評估簽證對工程造價的影響。審查簽證的內(nèi)容有無重復計列在投標報價時已含的內(nèi)容中。真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應得利益。對項目中特殊設(shè)備市場價進行征詢。(七)、工程結(jié)算審計工程竣工后按照業(yè)主的委托, 我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結(jié)算進行審核，并出具審核報告。如何充分發(fā)揮建設(shè)資金投資效益，保護資金使用安全，避免損失浪費，保證基建工程的竣工決算質(zhì)量，是基建工程審計人員面臨的重要課題。1實現(xiàn)建設(shè)工程全過程跟蹤審計的意義主要表現(xiàn)在以下幾個方面： 有利于嚴格貫徹和執(zhí)行國家對建設(shè)工程相關(guān)的審計、建筑、招投標等法律法規(guī)，維護一切法規(guī)的權(quán)威性及執(zhí)行法規(guī)的嚴肅性，避免政策法規(guī)理解和執(zhí)行的偏差。 有利于監(jiān)督建設(shè)工程的各行為主體單位。 有利于防弊糾錯，維護經(jīng)濟秩序，通過跟蹤審計，對存在的問題針對性提出審計意見，及時予以糾正，對于舞弊、違紀、違規(guī)行為予以揭露；對于建筑工程中的不正之風采取響應的措施予以制止，以維護正常的經(jīng)濟秩序，保證投資的合理使用，促進廉政建設(shè)。，實施全過程跟蹤審計，對工程管理活動和環(huán)節(jié)進行評價，提出審計意見和建議，促進加強管理，從而提高投資的宏觀的、微觀的經(jīng)濟效益，針對行業(yè)審計，對投資結(jié)構(gòu)，資金投向和投量上的問題，提出調(diào)整意見和建議，促進宏觀調(diào)控，提高投資效益。二、項目階段的審計質(zhì)量控制程序（1）審計計劃。（2）審前調(diào)查。（3）審計方案。同類項目的審計方案可以整理成模版，編制方案時可以根據(jù)風險大小及具體情況進行修改。項目組長應在實施審計之前對審計人員講明審計目標、重點、程序和關(guān)注的重大問題，并實行全過程監(jiān)督。審計過程中，審計人員應及時向項目組長匯報已發(fā)現(xiàn)的問題，撰寫審計日記。（2）審計