【正文】 設(shè)計概算的主要原因；審核建設(shè)項目結(jié)余資金及剩余設(shè)備材料等物資的真實(shí)性及處置的合規(guī)性，包括：檢查建設(shè)項目“工程物資盤存表’,核實(shí)庫存設(shè)備、專用材料賬物是否相符；檢查建設(shè)項目五金結(jié)余的真實(shí)性；檢查應(yīng)收、應(yīng)付款項的真實(shí)性，關(guān)注是否按合同規(guī)定預(yù)留了承包商工程質(zhì)量保證金；審核國家、省、市優(yōu)惠政策的落實(shí)情況或各級政府給予該項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行。第二篇：全過程跟蹤審計實(shí)施方案全過程跟蹤審計實(shí) 施 方 案一、審計目標(biāo)通過對建設(shè)項目全過程跟蹤審計，規(guī)范建設(shè)程序，形成建設(shè)過程監(jiān)督機(jī)制，有效控制投資建設(shè)各環(huán)節(jié)，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，維護(hù)國家財產(chǎn)利益和投資人的正當(dāng)權(quán)益。通過對建設(shè)項目全過程跟蹤審計，保證建設(shè)資金合理、合法使用，正確評價資金使用效益，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，及時反饋建設(shè)信息，服務(wù)政府科學(xué)決策。工程施工合同；招投標(biāo)文件；工程施工圖紙及變更；現(xiàn)場鑒證；《國家建設(shè)項目跟蹤審計內(nèi)部操作規(guī)程》 《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》； 《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》。確定施工單位為主要被審計單位，依照法定審計程序?qū)こ淌┕?、采購、供貨等單位進(jìn)行審計監(jiān)督。該階段的造價控制是指工程開工至竣工整個施工期間，造價工程師根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和本項目合同、協(xié)議等有關(guān)規(guī)定，運(yùn)用科學(xué)的計算方法和切合實(shí)際的計價依據(jù)，合理地確定和有效地控制項目的施工圖預(yù)算價、承包合同價、設(shè)計變更及經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用等，為辦理分階段結(jié)算及竣工結(jié)算審價做好準(zhǔn)備工作。施工全過程造價控制工作計劃(1)、從簽訂委托合同開始至竣工的整個施工期間，本所根據(jù)業(yè)主需要及施工進(jìn)度情況，將有計劃安排有關(guān)專業(yè)人員分期分批進(jìn)駐施工現(xiàn)場辦公，及時提供動態(tài)的造價咨詢跟蹤服務(wù)。(2)、特殊情況下，本所將根據(jù)工程的需要，作必要的計劃調(diào)整和安排，以保證造價咨詢工作之需要。為提高工作效率,根據(jù)情況宜安排在本所內(nèi)進(jìn)行。(5)、根據(jù)項目需要，利用電話、傳真、電子郵件、網(wǎng)絡(luò)、快遞等現(xiàn)代通訊及時為業(yè)主方提供造價控制服務(wù)，必要時隨叫隨到。新增咨詢?nèi)藛T的名單和工作簡歷，將事先提交業(yè)主，并應(yīng)征得業(yè)主的確認(rèn)。由于本項目有可能涉及多家施工單位，我們將根據(jù)業(yè)主的要求分別出具審價報告（分階段工程結(jié)算審價報告和整體工程結(jié)算審價報告）。(1)、工程單體、標(biāo)段劃分，依工程先后完工程序（根據(jù)業(yè)主安排），分階段辦理工程結(jié)算，并出具分階段工程結(jié)算審價報告；(2)、辦理整體工程結(jié)算，并出具整體工程結(jié)算審價報告；(3)、業(yè)主交辦的其他造價咨詢工作；(4)、根據(jù)工程合同相應(yīng)的建設(shè)工程法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范與定額、招投標(biāo)文件、施工圖紙、現(xiàn)場發(fā)生的各項有效證明審核工程造價；(5)、現(xiàn)場踏勘、各項計量復(fù)核；(6)、工程量、工程要素價格及各類項目費(fèi)用進(jìn)行審核確定；(7)、編制及出具工程結(jié)算造價審核報告；(8)、為業(yè)主提供降低造價方面的合理化建議。對提出的異議部分，作出必要的解釋和復(fù)核。六、建設(shè)單位配合工作（一）、在審計過程中，提供項目前期及工程相關(guān)審計資料，并提前通知審計組參與招標(biāo)、現(xiàn)場簽證、項目合同談判、簽證等重要事項。(5)、項目前期結(jié)算資料，包括造價書、工程量計算書、有關(guān)計價文件以及計價依據(jù)等；(6)、項目驗收的相關(guān)資料；(7)、與項目審計相關(guān)的其他資料。第三篇：全過程跟蹤審計實(shí)施方案建設(shè)工程全過程跟蹤審計實(shí)施方案一、建設(shè)工程全過程跟蹤審計的意義隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建設(shè)工程項目日益增加，基建、修繕工程預(yù)決算審計中暴露出來的問題也日益突出。實(shí)踐和理論探索證明，全過程跟蹤審計方法是對建設(shè)工程風(fēng)險控制的有效措施。 有利于監(jiān)督檢查建設(shè)單位內(nèi)部控制及有關(guān)管理制度，建設(shè)單位認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的投資計劃，嚴(yán)格遵守建設(shè)程序，實(shí)施對建設(shè)項目可行性研究和評價，防止亂上項目、擅自開工建設(shè)，避免出現(xiàn)投資決策失誤，降低建設(shè)項目決策風(fēng)險。建設(shè)、施工、監(jiān)理、招投標(biāo)代理、工程咨詢及項目管理等單位，由于所處地位及出發(fā)點(diǎn)不同，不可避免地會發(fā)生矛盾或沖突，通過跟蹤審計及時協(xié)調(diào)，使之各方求同存異、顧全大局、發(fā)揮其整體管理效益作用，并降低因多方矛盾激化引發(fā)的風(fēng)險。降低違規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)瀆職犯罪引發(fā)的法律經(jīng)濟(jì)和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任風(fēng)險。另外，通過對審計資料的積累和整理，有利于國家宏觀經(jīng)濟(jì)信息的準(zhǔn)確性與可靠性，促進(jìn)工程建設(shè)和管理的法制化、制度化。制訂審計計劃是保證內(nèi)審質(zhì)量的一個重要環(huán)節(jié)，抓住企業(yè)內(nèi)部重點(diǎn)、要點(diǎn)、難點(diǎn)，圍繞經(jīng)濟(jì)效益，制訂合理的審計計劃并進(jìn)行科學(xué)管理，可以保證審計質(zhì)量的高水平，降低審計風(fēng)險。審前調(diào)查是審計工作的重要審計程序，它有利于突出審計重點(diǎn)、把握審計內(nèi)容、防范審計風(fēng)險。根據(jù)充分的審前調(diào)查和分析，得出審計關(guān)注點(diǎn)，科學(xué)合理地確定審計范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、目標(biāo)、分工和時間等，形成審計方案。、審中控制（1）現(xiàn)場審計。審計證據(jù)是審計結(jié)論的支持要件，也是審計檔案的重要組成部分。審計日記是審計檔案資料的組成部分，其審核由項目組長負(fù)責(zé)。根據(jù)江蘇煙草審計處的統(tǒng)一要求，審計工作底稿的編制，在形式上，應(yīng)做到要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰；在內(nèi)容上，應(yīng)做到資料翔實(shí)、重點(diǎn)突出、繁簡得當(dāng)、結(jié)論明確。、審后控制（1）審計報告。（2）審計檔案歸檔。加強(qiáng)審計檔案質(zhì)量控制，是整個項目質(zhì)量控制的補(bǔ)充環(huán)節(jié)。重點(diǎn)審計設(shè)計、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標(biāo)確定過程，以及審計局指定分包工程的招投標(biāo)和按《招投標(biāo)法》規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的加工材料、設(shè)備材料采購集其他服務(wù)項目。決策階段：投資項目可行性研究和審計是決定和影響投資的最重要階段，在這個階段要做出關(guān)于投資方案、投資實(shí)施方向性決策，這個決策不僅要明確回答擬建項目是否應(yīng)該投資和推薦較好的投資選擇，為投資決策提供科學(xué)依據(jù)，還應(yīng)是進(jìn)一步規(guī)劃、設(shè)計和實(shí)施工程項目方案指導(dǎo)的原則、框架和基礎(chǔ)。設(shè)計階段：在項目做出決策后，控制工程造價的關(guān)鍵就在于設(shè)計。工程設(shè)計制約著固定資產(chǎn)投資效益。經(jīng)濟(jì)上合理的前提條件是工程預(yù)算編制準(zhǔn)確。審查建設(shè)項目概算的編制情況，包括編制的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、深度等是否符合國家的有關(guān)規(guī)定；審查概算套用的定額、標(biāo)準(zhǔn)是否適用，套用的定額子目和單價等是否準(zhǔn)確無誤；概算編制的工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容和概算總投資及細(xì)項與立項、可研階段有無出入，有無增項、漏項，編制中有無“高估冒算”的情況。招投標(biāo)及合同簽訂階段重點(diǎn)審查招標(biāo)文件、工程量清單和招標(biāo)控制價、配合甲方做好清標(biāo)工作、施工合同主要條款等。A、根據(jù)審計局的要求和有關(guān)國家和地方規(guī)定主要審核招標(biāo)單位編制招標(biāo)文件：審核招標(biāo)文件內(nèi)容的完整性；招標(biāo)程序的合理、合法性；評標(biāo)、定標(biāo)工作的公正、公平性；B、審核施工招標(biāo)文件的計價要求、合同主要條款；審核施工招標(biāo)工程的審批手續(xù)、資金來源、設(shè)計文件及其他技術(shù)資料。、評標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)不作為招標(biāo)小組成員，但監(jiān)督開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)整個過程是否合規(guī)。不作為招標(biāo)小組成員、但獨(dú)立地審查及分析收到全部投標(biāo)文件和回標(biāo)文件中的投標(biāo)報價部分，詳細(xì)分析投標(biāo)總價、投標(biāo)單位、非平衡報價，并提供造價方面的標(biāo)函分析報告，為招標(biāo)小組提供可比較的標(biāo)函審核意見。重點(diǎn)關(guān)注在項目建設(shè)過程中是否嚴(yán)格按照合同條款予以實(shí)施；對施工過程中出現(xiàn)的新的情況建議相關(guān)方及時以補(bǔ)充協(xié)議、會議紀(jì)要的方式予以補(bǔ)充完善；與工程投資相關(guān)的補(bǔ)充協(xié)議條款、會議紀(jì)要及其它相關(guān)決策是否與原合同及招標(biāo)文件相符等，如有不符合條款，及時予以指出并分析產(chǎn)生原因及對工程投資產(chǎn)生的影響。對于審計局自行實(shí)施的大宗材料及設(shè)備采購主要審查：是否按規(guī)定組織招標(biāo)，招投標(biāo)文件及合同是否通過咨詢審核，是否堅持招投標(biāo)程序合規(guī)性及市場競爭的充分性。設(shè)備和材料采購審計主要包括以下內(nèi)容：A、檢查是否編制了采購計劃，編制采購計劃的依據(jù)是否合規(guī)、有效，設(shè)備、材料供應(yīng)計劃中所編列的各種設(shè)備、工具、器具、材料的種類、規(guī)格、型號和數(shù)量等是否與批準(zhǔn)的基本建設(shè)計劃、設(shè)計文件相符，有無編列設(shè)計文件和基本建設(shè)計劃以外的工程物資；B、檢查所擬定的采購地點(diǎn)是否合理；C、檢查采購程序是否規(guī)范，是否按照批準(zhǔn)文件規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購，采購的過程是否按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行；D、檢查采購的批準(zhǔn)權(quán)與采購權(quán)、驗收入庫、付款、辦理退貨等不相容職務(wù)分離及相關(guān)內(nèi)部控制是否健全、有效，各部門之間是否形成了相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制；E、檢查建設(shè)單位是否按照批準(zhǔn)的基本建設(shè)計劃和工程物資采購供應(yīng)計劃與供貨單位簽訂合同；（抽查工程定貨單，查看其訂貨是否與計劃相一致，有無多購、少購、重購、漏購以及有計劃外的工程物資購買合同）F、檢查采購是否按照公平競爭、擇優(yōu)擇廉的原則來確定供應(yīng)方；（重點(diǎn)檢查建設(shè)單位的工程物資采購是否通過真正意義上的招標(biāo)競價，即：評標(biāo)辦法是否已在招標(biāo)文件中規(guī)定，評標(biāo)過程中是否按照招標(biāo)文件中的評標(biāo)辦法進(jìn)行，確定的中標(biāo)單位是否合理、有效，采購價格是否合理。A、審核“進(jìn)度付款報審資料”，并提供付款建議；B、審核當(dāng)期應(yīng)付款時，應(yīng)針對不同承包商計算應(yīng)扣除的預(yù)付備料款、甲供材料及設(shè)備款、相應(yīng)比例的工程預(yù)留尾款及其他應(yīng)扣款項，形成實(shí)際應(yīng)付款的金額數(shù)據(jù)；C、對以合同約定的比例按施工的形象進(jìn)度來計算付款金額的項目，應(yīng)重點(diǎn)核對實(shí)際完成施工的進(jìn)度形象，同時核對其計算的比例和口徑的準(zhǔn)確性；D、按實(shí)際完成施工的形象進(jìn)度工作量和合同約定的計價依據(jù)計算付款金額的項目，要按施工設(shè)計圖紙和監(jiān)理簽認(rèn)并經(jīng)核實(shí)的資料進(jìn)行計算，按合同約定的計價依據(jù)進(jìn)行核價；E、在項目“合同執(zhí)行情況表”中記錄、更新進(jìn)度付款的情況，及時備案。A、對工程變更主要審核：是否符合工程變更的批準(zhǔn)程序，變更內(nèi)容是否與實(shí)際發(fā)生相符，工程變更引起造價的變化是否能作為結(jié)算依據(jù)。A、在項目實(shí)施過程中，對可能引起索賠的因素重點(diǎn)跟蹤，并及時提供相關(guān)咨詢建議，以力求避免索賠事件的發(fā)生。B、對由于施工單位的過錯而引起的質(zhì)量缺陷和工期延誤，積極協(xié)助審計局及時提出反索賠。通過結(jié)算審核工作的開展，協(xié)助委托方加強(qiáng)對工程造價的控制與監(jiān)管，為工程決算及核定固定資產(chǎn)價值提供依據(jù)。工程竣工結(jié)算審計的主要重點(diǎn)包括：審核過程中要以項目總體的角度盡量搜集完整的、真實(shí)的、合法合理的資料，理清項目各參與主體相互之間的關(guān)系，劃清各合同單位對本項目最終實(shí)際的參與范圍與參與程度。依照法律、法規(guī)、政策性文件以及施工合同的約定，將對工程實(shí)施過程中的各種變化因素(包括設(shè)計變更、工程補(bǔ)充協(xié)議、新增項目等內(nèi)容)的有效性進(jìn)行確認(rèn)，對工程實(shí)施中發(fā)生的所有與圖紙不符的情況或出現(xiàn)的額外費(fèi)用，必須要有審計局、監(jiān)理方、施工方、設(shè)計方的簽字認(rèn)定,如屬于純現(xiàn)場問題，可以除設(shè)計單位以外的三方簽字認(rèn)可。審查竣工結(jié)算時應(yīng)核對隱蔽工程的施工記錄和驗收簽證，手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。由于本項目的施工項目多，施工涉及專業(yè)多，不同的工程(工序)涉及的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及不同單位的取費(fèi)費(fèi)率也不一致，因此，對各項工程取費(fèi)進(jìn)行審核時，將嚴(yán)格按照施工合同的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真、仔細(xì)地對各項費(fèi)率、價格指數(shù)、換算系數(shù)進(jìn)行核對，對特殊費(fèi)用和計算程序進(jìn)行驗證，嚴(yán)格掌握各項費(fèi)用的計取基數(shù)和工程量的計量單位。四、跟蹤審計的審核工作步驟及流程建設(shè)項目開工前的審計準(zhǔn)備工作及時掌握工程建設(shè)項目的各項情況，掌握本工程建設(shè)施工實(shí)施范圍和工程計劃，參加各類工作協(xié)調(diào)會；全過程參與設(shè)計、施工方案比選和合同簽訂等工作，及時審計書面形式提出投資測算、經(jīng)濟(jì)比較分析等咨詢建議；介入各種調(diào)查工作，收集全面的資料，合理的確定投資控制目標(biāo)值，必要時，提出書面意見和報告，為委托方提供參考性意見。（4）對工程總體概況作充分的了解，包括周邊環(huán)境情況、水文地質(zhì)情況、參與設(shè)計施工單位的情況；（5）熟悉項目施工具體規(guī)范，收集與本項目相關(guān)的設(shè)計、施工情況等資料；（6）參比國內(nèi)外同類工程的設(shè)計、施工資料，準(zhǔn)備設(shè)計優(yōu)化方案數(shù)據(jù)；（7）參與其他各類工程合同（協(xié)議書）的制訂及審核，為合同的合法性、合理性提供咨詢意見；（8）初步預(yù)測項目控制目標(biāo)值；（9）了解分析建設(shè)資金的籌備、融資情況，資金分階段投入的情況；（10）審計甲方建立健全財務(wù)核算制度，編制真實(shí)、合法的財務(wù)報表體系，建立完善的內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)管理制度、經(jīng)濟(jì)合同管理制度、現(xiàn)金管理制度等；（11）審計專業(yè)財務(wù)賬戶的設(shè)立，并使其規(guī)范運(yùn)用；（12）參加各類工作協(xié)調(diào)會。設(shè)計階段的具體工作主要為：（1）根據(jù)北京市現(xiàn)行行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)“建筑設(shè)計”文件編制深度規(guī)定及初步設(shè)計圖紙，完成概算文件的審核，設(shè)計概算的審核包括編制價格、費(fèi)率、利率、匯率等確定靜態(tài)投資和編制期到竣工時的動態(tài)投資部分，為委托方提供可能合理節(jié)省費(fèi)用的建議；（2）審計設(shè)計方案經(jīng)濟(jì)的比選結(jié)果，包括對主體工程、基礎(chǔ)工程等對經(jīng)濟(jì)的影響；（3）審計概算總投資，特別關(guān)注其超出批準(zhǔn)總投資（或可行性文件總投資）的情況，為審計局提供可能合理節(jié)省費(fèi)用的建議；（4）審計過程中重點(diǎn)關(guān)注在概算中未考慮但可能發(fā)生的財務(wù)支出情況；（5）審核已發(fā)生的財務(wù)支出，對即將發(fā)生支出做出預(yù)測；工程招標(biāo)階段的審計工作審計在工程勘察、設(shè)計、施工、施工監(jiān)理、設(shè)備招標(biāo)中的招標(biāo)文件和工程量的審核和計算結(jié)果，及相應(yīng)的書面審核意見；審計相關(guān)合同中有關(guān)合同價、付款、變更、索賠等條款；特別關(guān)注工程中可能出現(xiàn)的不確定因素如：漲價、設(shè)計變更、不可預(yù)見費(fèi)等及在造價中所占比例較大的內(nèi)容做出預(yù)判。2）參與審計局對項目進(jìn)行標(biāo)段劃分、發(fā)包策劃、材料設(shè)備供應(yīng)方式確定等，制定各標(biāo)段的招標(biāo)方案和招標(biāo)計劃，審計整改流程的合規(guī)性；3）審計審計局組成由招標(biāo)單位、招標(biāo)單位的上級主管部門、標(biāo)底編制單位和專家等組成的評標(biāo)小組的合規(guī)性。5）審核建設(shè)項目所需之全部包括工程勘察、設(shè)計、施工、施工監(jiān)理、設(shè)備等的招標(biāo)文件，并充分考慮中華人民共和國的法律和法規(guī)及本項目所在地的地方法規(guī)；（2）招標(biāo)階段1）根據(jù)委托方的要求參與審查依據(jù)有關(guān)國家和地方規(guī)定編制的招標(biāo)文件。4）審計甲方對各投標(biāo)申請進(jìn)行資質(zhì)、信譽(yù)、業(yè)績等方面的查驗和審核過程。（3）評標(biāo)階段1）審計甲方的開標(biāo)工作，包括招標(biāo)單位、投標(biāo)單位、評標(biāo)小組、參加招標(biāo)辦管理人員的現(xiàn)場監(jiān)督、見證工作，2）審計招標(biāo)單位的全過程工作，包括其為甲方提供詳細(xì)的投標(biāo)文件分析報告；以及對招標(biāo)文件響應(yīng)性、計算誤差、單價分析、總價分析、工期比較、投標(biāo)資料等