【正文】 室低值易耗品臺賬管理，對醫(yī)用耗材進行合理消耗。在建工程：期未余額621144元，屬新建外科系病房樓，已完工并投入使用，應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。四、負債審計情況應(yīng)付賬款：，長期未付有36戶，金額456800元。審計意見：加強借款利息的核算，對長期掛賬未付的應(yīng)付款項查明原因，做到負債明白，滯付原因清楚。徐沆縣中醫(yī)院審計小組2012年2月5日第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告醫(yī)院內(nèi)部審計報告2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計人員。一、審計情況：2009年末資產(chǎn)42，276，其中：貨幣資金9，376，、應(yīng)收醫(yī)療款1，246，、壞賬準(zhǔn)備45，、其他應(yīng)收款2，589，、藥品3，179，、藥品進銷差價–407，、庫存物質(zhì)688，、待攤費用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失–249，、固定資產(chǎn)25，864。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專用基金8，045。但審計同時發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補貼、獎金未報經(jīng)有權(quán)部門審批同意。2009年在“管理費用—工資福利支出—獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，885，748元（其中：實際發(fā)放金額3，877，、提取金額1，007，）未報經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)。（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，注意改正。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40。四、審計建議（一）加強醫(yī)院預(yù)算管理。（二）拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險。2009年12月31日第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告醫(yī)院內(nèi)部審計報告2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計人員。一、審計情況：2009年末資產(chǎn)42，276，其中：貨幣資金9，376，、應(yīng)收醫(yī)療款1，246，、壞賬準(zhǔn)備45，、其他應(yīng)收款2，589，、藥品3，179，、藥品進銷差價–407，、庫存物質(zhì)688，、待攤費用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失–249，、固定資產(chǎn)25，864。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專用基金8，045。但審計同時發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補貼、獎金未報經(jīng)有權(quán)部門審批同意。2009年在“管理費用—工資福利支出—獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，885，748元（其中：實際發(fā)放金額3，877，、提取金額1，007，）未報經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)。（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，注意改正。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40。四、審計建議（一）加強醫(yī)院預(yù)算管理。（二）拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險。2009年12月31日第五篇：A醫(yī)院內(nèi)部審計報告醫(yī)院內(nèi)部審計報告**醫(yī)院有限責(zé)任公司 我們接受貴公司董事會委托于*年*月*日至*年*月*日對**醫(yī)院責(zé)任公司*nian*yue*日至*年*月*日期間的經(jīng)營情況進行了就地審計。審計目標(biāo)提高**醫(yī)院的經(jīng)營管理水平規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營行為理順投資關(guān)系、完善公司治理結(jié)構(gòu)最大限度的降低**醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險。在審計過程中我們結(jié)合醫(yī)院的實際情況實施了包括抽查會計記錄聽取醫(yī)院有關(guān)部人員的情況匯報調(diào)查了解醫(yī)院內(nèi)部控制制度的制定及執(zhí)行情況審閱會計記錄、賬簿、報表、延伸審計期間我們認為必要的審計程序。審計局限本次審計我們只對**醫(yī)院進行就地審計以專業(yè)因素和客觀條件限制對**醫(yī)院藥品采購價格無法進行審查、核對對此我們無法發(fā)表審計意見。股權(quán)變動情況 2004年制2005年ABCDEF等六位自然人出資未到位并書面表示放棄認購2005 該部分股本應(yīng)付股利12345元有醫(yī)院轉(zhuǎn)入未分配利潤留存按《公司法》第31條規(guī)定股東不安規(guī)定繳納所認繳的出資額應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資額的股東承擔(dān)違約責(zé)任公司成立后該六人未到位的資金應(yīng)該由公司設(shè)立時的其他股東對其承擔(dān)連帶責(zé)任。組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式 作為二級甲等醫(yī)院現(xiàn)有員工181人擁有住院床位140張專業(yè)科室21個包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮膚科、康復(fù)科、5個聯(lián)辦科室臨床科室比較齊全近年來醫(yī)院采取了大量新技術(shù)新項目的研究工作在臨床應(yīng)用上初見成效此外**醫(yī)院也是省市醫(yī)療保險定點單位也是全市唯一一家具有從業(yè)人員體檢資質(zhì)的醫(yī)療單位。**醫(yī)院目前的合作開展醫(yī)療模式違反了《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《醫(yī)生外出會診管理暫行規(guī)定》中“醫(yī)師未經(jīng)所在醫(yī)療機構(gòu)批準(zhǔn)不得擅自外出會診”及“邀請醫(yī)療機構(gòu)支付會診費用應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一支付給會診醫(yī)療機構(gòu)不得支付給醫(yī)生本人。二、財務(wù)狀況 根據(jù)醫(yī)院提供的會計資料經(jīng)審計**醫(yī)院資產(chǎn)負債的真實性及經(jīng)營業(yè)績情況如下醫(yī)院的資產(chǎn)狀況 截止2010年10月31日**醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)和損益情況賬面值和審計調(diào)整后實際值如下 審計調(diào)整項目詳見本章節(jié)最后的審計主要調(diào)整事項部分 **審計確認資產(chǎn)總額 含正常單位內(nèi)部往來。在資產(chǎn)總額中%%長期投資789282元%%資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本符合醫(yī)院的企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營特點從目前經(jīng)營分析醫(yī)院氬該刀中心投資存在較大風(fēng)險應(yīng)切實關(guān)注。醫(yī)院經(jīng)營效益狀況 2010年醫(yī)院的經(jīng)營效益狀況 2010年實現(xiàn)主營收入12228171元其中醫(yī)療收入8238783元醫(yī)療收入構(gòu)成如下 門診收入1352554元占主營收入的11%體檢收入1423241元%住院收入4674392元占主營收入的38%藥品收入3989388元%協(xié)作醫(yī)療可是管理費收入697405元占主營業(yè)務(wù)收入的5%其他收入395598元審計核實以上收入符合收入確認原則真實準(zhǔn)確。審計主要調(diào)整事項 1 固定資產(chǎn)調(diào)增219700元累計折舊調(diào)增260333元在建工程調(diào)減1340000元 未分配利潤調(diào)整260333元應(yīng)付賬款調(diào)增827000元。2、應(yīng)收賬款壞賬調(diào)減85353元調(diào)整以前損益85353元 3、長期股權(quán)投資——其他投資調(diào)增1653376元應(yīng)收氬刀中心應(yīng)收款項調(diào)減1653376元同時計提長期投資減值準(zhǔn)備864094元設(shè)備以8年使用年限計算按目前年分利131547元計算尚余6年使用期限投資額與回收差額即為減值準(zhǔn)備。4調(diào)增應(yīng)交稅金及其他應(yīng)交款107