【正文】 將核對無誤的現(xiàn)金、匯總表（或票據(jù)）交給出納員。十三、收費(fèi)人員使用的計算機(jī)在操作時應(yīng)設(shè)置密碼，密碼不得重復(fù)使用并要時常更新，月底在匯總、統(tǒng)計醫(yī)療收入、藥品收入等時應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，檢查財務(wù)記錄有無異常。記賬憑證必須經(jīng)稽核人員核準(zhǔn)確認(rèn)后方可記賬。輸入與稽核不能由一人兼任。十七、單位要加強(qiáng)對基建項目的管理。單位增加的固定基金應(yīng)與工程決算金額一致。一、按照“不相容職務(wù)分離控制”的要求，明確職權(quán)分工與授權(quán)審批報表與現(xiàn)金崗位相分離；票據(jù)的保管與使用相分離，辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批相分離；價格管理與價格執(zhí)行相分離。三、票據(jù)的內(nèi)部控制購買票據(jù)控制。領(lǐng)用票據(jù)控制。實行領(lǐng)用記錄控制，及時記錄使用人員所領(lǐng)用收款票據(jù)種類、數(shù)量、號碼和領(lǐng)用日期，并由領(lǐng)用人員簽名。收款票據(jù)使用控制：門診、住院各收款員每日將所收票據(jù)核對無誤后，連同日報表上交出納。四、加強(qiáng)退費(fèi)的內(nèi)控管理門診退費(fèi)內(nèi)控：應(yīng)由患者持原始處方及票據(jù)，并由收款處負(fù)責(zé)人審核、簽字后方可退款，原始票據(jù)及處方一并上交出納。五、加強(qiáng)患者欠款管理為防止惡意欠費(fèi)，在不影響病人治療的前提下，醫(yī)院應(yīng)在微機(jī)系統(tǒng)中設(shè)置最高限額，如果超限額病區(qū)護(hù)士及財務(wù)人員應(yīng)及時催交。六、加強(qiáng)財務(wù)人員職業(yè)道德教育培訓(xùn)職業(yè)道德教育工作是做好收入內(nèi)控管理工作的一項重要的工作。以上內(nèi)部控制措施既互相銜接，又相互制約，形成全程、全方位立體防護(hù)網(wǎng)絡(luò)，可以有效地防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生，保障收入的安全完整。醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出以及其他資本性支出。二、醫(yī)院的各項財務(wù)支出，申報單位必須填制“費(fèi)用結(jié)算單”，有關(guān)批準(zhǔn)人在“費(fèi)用結(jié)算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費(fèi)用結(jié)算單”后，各責(zé)任人不再在發(fā)票上簽批。三、醫(yī)院資產(chǎn)購置、房屋修繕工程支出，要嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的年度預(yù)算，在付款前必須填寫“醫(yī)院資產(chǎn)購置申請單”或“醫(yī)院資產(chǎn)購置報銷審批單”，并提供資產(chǎn)購置或修繕工程合同書。嚴(yán)格控制超出預(yù)算的支出。特殊情況可以調(diào)整項目支出預(yù)算，但必須經(jīng)過院長辦公會議研究通過，并上報主管部門、財政部門方可進(jìn)行。藥劑科、器械科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月采購計劃，于每月三十日前報主管院長、院長審批，并將審批后的采購計劃報財務(wù)科后，方能進(jìn)行采購業(yè)務(wù)。五、職工出差借款，先由本人填寫借款單，嚴(yán)格按照財務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚?，出差回來及時到財務(wù)報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。六、醫(yī)院各項財務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報銷結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)單據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費(fèi)用結(jié)算單”并簽字；主管部門負(fù)責(zé)人簽批；主管院長簽批；主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批；財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。七、會計人員在辦理支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核無誤后及時進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)列當(dāng)期的支出不能列在下期。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入；實行科室全成本核算；對非臨床、醫(yī)技科室也要制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)，核算其運(yùn)行成本。對科室不可控制費(fèi)用的單位成本如臨床、醫(yī)技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節(jié)約，并進(jìn)行定期考核。五個不相容職務(wù)分離，不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實行責(zé)任追究制度，對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。（二）建立健全應(yīng)收款項、預(yù)付款和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時清理。醫(yī)院醫(yī)療應(yīng)收款主要包括門診病人欠費(fèi)、住院病人欠費(fèi)、歷年欠費(fèi)和醫(yī)保欠費(fèi)四個部分。因此，在醫(yī)療活動過程中。當(dāng)發(fā)生以上事項時，門診或住院收費(fèi)管理人員應(yīng)主動與業(yè)務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費(fèi)項目、金額及欠費(fèi)病人的姓名、單位、住址、聯(lián)系電話等均應(yīng)詳細(xì)記錄，并報院有關(guān)部門審批。院財務(wù)部門要建立與門診和住院收費(fèi)部門對欠費(fèi)業(yè)務(wù)的定期核對制度，以確保其病人欠費(fèi)明細(xì)賬戶與門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處 的病人欠費(fèi)明細(xì)分類賬戶的一致。備用金的管理。備用金的領(lǐng)取應(yīng)經(jīng)財務(wù)科長、院長的審批，當(dāng)備用金領(lǐng)取人員崗位變動時應(yīng)及時收回備用金，每月末由對賬會計與備用金持有人進(jìn)行金額核對，年末對賬相符后收回，待次年年初重新申領(lǐng)。職工借支款僅限于長期出差培訓(xùn)人員，及經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意有特殊情況的職工，先由本人填寫借款單一式兩份，嚴(yán)格按照財務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚?，出差回來及時到財務(wù)報賬，結(jié)清借款。三、債務(wù)控制加強(qiáng)債務(wù)控制。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報告，及時清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。（一）建立病人預(yù)交住院金制度，預(yù)交金額度根據(jù)病人病情和治療的合理需要來確定，在病人住院時根據(jù)病人性質(zhì)需交納定額預(yù)交金后，方可辦理入院手續(xù)。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機(jī)管理員、及住院財會室等多方配合溝通協(xié)調(diào)，及時催款，防止欠款發(fā)生。確認(rèn)長期無法收回的壞賬損失（一般三年以上），經(jīng)過清查分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后沖減壞賬準(zhǔn)備金。庫存物資內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則一、為了加強(qiáng)對中心醫(yī)院庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資采購、驗收、進(jìn)庫、存儲保管和出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本制度。三、醫(yī)院對庫存物資實行“招標(biāo)采購”、“分級管理”原則，由庫存物資的管理部門根據(jù)月消耗計劃合理采購，依據(jù)統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度對醫(yī)院的庫存物資進(jìn)行管理控制。第二節(jié)分工與授權(quán)五、醫(yī)院根據(jù)具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門總務(wù)科和器械科。在這兩個科室設(shè)置專職材料財務(wù)崗位，辦理物資的驗收入庫、出庫業(yè)務(wù)，登記倉儲物資明細(xì)帳，定期盤點并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資賬證相符、賬實相符、賬賬相符。七、物資驗收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由兩個科室的主管人員行使，禁止辦理無實物入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗收人的責(zé)任。用于臨床醫(yī)療由器械科負(fù)責(zé)，非醫(yī)療用品總務(wù)科負(fù)責(zé)。十、物資驗收入庫時，保管員與采購員要把實物與物資清單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票或供貨清單相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報物資管理總門負(fù)責(zé)人，做出相應(yīng)處理。十一、所有物資儲存在庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人進(jìn)入庫房或接觸物資，確保物資安全、完整、有效。十二、各科室憑銷售出庫單領(lǐng)取物資。領(lǐng)用部門經(jīng)辦人在銷售出庫單上簽字，交還保管員，保管員除按出庫單上所列物品發(fā)放物品外，還要對此銷售出庫單進(jìn)行審核，準(zhǔn)確無誤后保管員在銷售出庫單上簽字，保管員留下一聯(lián)后返回給財務(wù)人員。十三、堅持定期盤點制度，盤點能全面清點庫存物資，核查庫存物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。十四、物資管理部門對長期閑置不用，而且在可預(yù)見的未來也派不上用場的庫存物資，要進(jìn)行清點造冊并提出處理意見，報醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)，由物資管理部門按批準(zhǔn)的方案進(jìn)行處置，報財務(wù)部門根據(jù)處理的結(jié)果進(jìn)行會計核算，以減少物資的庫存量，減少物資的減值風(fēng)險。十六、醫(yī)院由審計科的審計人員行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。重點檢查是否存在一人兼任不相容職務(wù)的情況。重點檢查物驗收入為庫手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。重點檢查是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為。重點檢查是否進(jìn)行定期盤點，盤點出實物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。十八、審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面報告，向院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善?；〞嫅?yīng)對每項工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財務(wù)科上報基建合同，編制按合同支付工程款預(yù)算計劃，嚴(yán)格按基建合同支付工程費(fèi)用，要掌握基建財務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。正確處理會計賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結(jié)。四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。八、財務(wù)科定期不定期檢查基建財務(wù)核算資料，根據(jù)工程進(jìn)度測算資金使用情況。分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理一、需要財務(wù)獨(dú)立核算部門的可設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，財務(wù)科對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)工作統(tǒng)一管理，財務(wù)人員統(tǒng)一由財務(wù)科委派，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，會計、出納不得兼任，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。每年定期接受審計科進(jìn)行內(nèi)部審計，并出具審計報告。當(dāng)前，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化，醫(yī)療體制改革日益深入，科學(xué)發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內(nèi)部控制管理勢在必行，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理建設(shè)是保障人民群眾基本醫(yī)療、減輕醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)的有力支撐，也是保證醫(yī)院業(yè)務(wù)開展以及工作正常運(yùn)行的前提，作為企業(yè)化管理的醫(yī)院，內(nèi)部控制制度是我院管理的一項重要制度,是維護(hù)財產(chǎn)物資安全、保證財務(wù)收支合法、會計資料真實、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系統(tǒng)。同時，醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是緊密相連的，一個與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會計控制制度將有利于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。運(yùn)行成本增加, 人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。二、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度規(guī)范的主要內(nèi)容根據(jù)上述情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點和實際情況，建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度和方法，應(yīng)做好以下工作：門診、住院處的收入日報表與銀行繳款單的復(fù)核。藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價金額與實收款一致性的復(fù)核。固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫手續(xù)的復(fù)核。檢查是否有應(yīng)入庫未入庫直接報支行為，防止資產(chǎn)流失轉(zhuǎn)移。我院有大量的醫(yī)療設(shè)備、器械，加強(qiáng)對可移動的設(shè)備的控制，防止物為他用。對現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結(jié)。看似簡單的工作，某些單位卻存在嚴(yán)重問題：（1）會計記帳不及時。而是平時松松垮垮，將大量的工作集中到數(shù)日或月終一次性輸入微機(jī)。如復(fù)核不完整，時間順序顛倒，先支后收，科目運(yùn)用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。主要原因是出納人員和當(dāng)事人缺乏法制觀念，工作上怕麻煩，責(zé)任心不強(qiáng)所造成的，對預(yù)付款項應(yīng)填寫三聯(lián)單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方能支付，對住院預(yù)收款當(dāng)時送存銀行并記帳。做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失?？値っ骷?xì)帳相核對，帳簿與憑證核對，財務(wù)部門的財產(chǎn)物資帳與保管部門和使用部門的有關(guān)明細(xì)帳相核對。加強(qiáng)對藥品、材料、醫(yī)療設(shè)備器械工作的管理，控制進(jìn)貨渠道，藥品要公開招標(biāo)，網(wǎng)上采購，制定有關(guān)協(xié)議時，財務(wù)內(nèi)審人員應(yīng)有專人參與。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物款項不符時，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，保護(hù)公共財務(wù)的安全與完整。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應(yīng)最少檢查二次，有條件的可以每季度盤點檢查一次，對藥房藥品應(yīng)每月盤點檢查一次，防止霉變、潮濕、過期和缺失等造成的損失。往來款項年終對未結(jié)清事項應(yīng)注明原因。嚴(yán)格計算機(jī)密碼密級管理，防止破壞計算機(jī)數(shù)據(jù)，特別要加強(qiáng)醫(yī)院計算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)的管理。核對住院病人的報銷項目、比例和金額，加強(qiáng)門診醫(yī)保、農(nóng)合報銷與醫(yī)院自費(fèi)收費(fèi)的監(jiān)管，防止錯漏和串戶，及時結(jié)清醫(yī)院墊付的醫(yī)保、農(nóng)合報銷費(fèi)用，并定期進(jìn)行清理。一方面，要求科室負(fù)責(zé)人對科室物資和設(shè)備修護(hù)全面負(fù)責(zé)，把成本控制放在首位。1提高財務(wù)人員素質(zhì)。為加強(qiáng)醫(yī)院會計內(nèi)部控制，必須提高會計從業(yè)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，因為，財務(wù)人員擔(dān)負(fù)著對醫(yī)院財務(wù)情況的反映、監(jiān)督、決策等職能，這就要求財務(wù)人員必須具備扎實的基礎(chǔ)知識和熟練的專業(yè)技能，加強(qiáng)對會計人員的在崗繼續(xù)教育和培訓(xùn)，使他們及時掌握新知識，更新觀念，沒有相應(yīng)的專業(yè)知識，內(nèi)部控制就不可能得到有效實施?，F(xiàn)在大多數(shù)醫(yī)院的審計部門都是由財務(wù)部門安排人員審計（有的基層醫(yī)院甚至沒有內(nèi)部審計部門），監(jiān)督職能相對弱化。（2）明確審計的內(nèi)容。科室沒有好的經(jīng)濟(jì)效益，就無從談起醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。重點項目、重點工程資金投入大，出現(xiàn)紕漏的機(jī)會相對較多，發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督職能對提高工程投資效益意義重大。既增強(qiáng)了在任領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任心，又對離任人員有一個明白的結(jié)論，有利于提高醫(yī)院管理者的責(zé)任心。（2）充分調(diào)動各方面增收節(jié)支的積極性，堅持收支統(tǒng)管原則、統(tǒng)籌兼顧原則、積極穩(wěn)妥原則、依法理財原則。只有在進(jìn)一步明確醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)的前提下，才能從根本上有效解決現(xiàn)階段單位管理中客觀存在的“內(nèi)部控制問題”，從而使醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)工作落到實處。三、建立和完善評價內(nèi)部控制制度的基本原則兼顧防錯防弊與經(jīng)營效果的原則。做到精細(xì)化管理，避免繁瑣、操作性不強(qiáng)的原則。涵蓋全局，成本效率協(xié)調(diào)一致的原則。一、任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個或兩個以上的部門和人員分工辦理，經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。出納人員不得兼任資產(chǎn)保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作；審批支付款項的人員不得擔(dān)任采購、出納工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購、材料采購、材料保管工作；物資核算與物資保管崗分離。四、院辦公用品、日用材料、印刷品由總務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購，醫(yī)療器械、衛(wèi)生材料由設(shè)備科負(fù)責(zé)采購。五、大宗物資、儀器設(shè)備、醫(yī)用材料、藥品的采購，必須按招標(biāo)程序進(jìn)行。七、各財務(wù)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項，不得越權(quán)，不得失職。一、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的各項規(guī)章制度，遵守勞動紀(jì)律，做 好本職工作，堅守崗位，上班不遲到，下班不早退，積極參加醫(yī)院的各項活動。三、改善服務(wù)態(tài)度，增強(qiáng)管理水平，保證收費(fèi)資金的安全和完整，做到當(dāng)日收款當(dāng)日存入銀行，余收款項來不及存入銀行的，應(yīng)放在保險柜，并撥轉(zhuǎn)密碼。五、及時做好當(dāng)日報表，報表的數(shù)字力求準(zhǔn)確無誤，并要上下，左右數(shù)字平衡，字跡清楚，寫清應(yīng)報發(fā)票的張數(shù)號碼和合計金額，確保工作的規(guī)范化。二、嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，熟悉業(yè)務(wù)技術(shù)，及時結(jié)清病家的往來帳目，確保各項搶救工作的勝利進(jìn)行，不漏收和當(dāng)日病人的費(fèi)用。四、保證資金的安全和完整，當(dāng)日收款應(yīng)當(dāng)日存入銀行，使用發(fā)票應(yīng)按順序從小到大排列使用，不得將號碼超前使用，不得私自挪用或者借用收費(fèi)款項，出現(xiàn)問題，嚴(yán)格追究。響水縣人民醫(yī)院醫(yī)療收費(fèi)制度一、收費(fèi)員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準(zhǔn)確掌握藥價和各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，簡化手續(xù)，減少排隊。三、病員出院，住院處