7醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)思考-在線瀏覽
2024-09-17 13:39本頁(yè)面
【正文】 規(guī)部門，還包含科研、教學(xué)、三產(chǎn)等機(jī)構(gòu)。 第 2 頁(yè) 共 9 頁(yè) （三）資金來(lái)源渠道多樣化。不同渠道獲得的資金流轉(zhuǎn)的方式不同，所采用的內(nèi)控方法也有所差異。 。該小組由單位 “ 一把手 ” 任組長(zhǎng)，主要領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人任組員。其一般由財(cái)務(wù)或院務(wù)辦公室牽頭，由熟悉醫(yī)院業(yè)務(wù)的職能部門負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干組成。其一般由紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)等部門牽頭組成。由于在內(nèi)控體系建設(shè)的過(guò)程中，每個(gè)科室部門需要對(duì)自身的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行全面梳理、流程分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 第 3 頁(yè) 共 9 頁(yè) 估，需要大量的時(shí)間和精力投入，因此設(shè)置內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員制度，由每個(gè)職能部門指定一名內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員，具體負(fù)責(zé)聯(lián)系科室與醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)小組的日常協(xié)調(diào)和工作銜接，由此保證醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)工作全面落實(shí)、有效推進(jìn)。內(nèi)控建設(shè)牽頭部門根據(jù)本單位的實(shí)際情況，制定詳細(xì)、具有可操作性的實(shí)施工作方案。實(shí)施方案編制完成后需應(yīng)當(dāng)報(bào)醫(yī)院內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，形成書面決議，組織實(shí)施。在全面鋪開(kāi)內(nèi)控體系建設(shè)之前，需要對(duì)醫(yī)院當(dāng)前的內(nèi)控現(xiàn)狀有一個(gè)整體的評(píng)估。內(nèi)控建設(shè)小組根據(jù)調(diào)查問(wèn)卷和訪談?dòng)涗浗Y(jié)果整理出單位內(nèi)控現(xiàn)狀報(bào)告，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組 審批，以便有針對(duì)性地開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)方案優(yōu)化。對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)的培訓(xùn)主要集中在內(nèi)控的意義、作用、理念以及上級(jí)主管部門的具體要求等方面。對(duì)內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的培訓(xùn)則側(cè)重于技術(shù)培訓(xùn)，如經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、流程圖的制作，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法等。 。根據(jù) “ 全面性原則 ” 首先由每個(gè)職能科室列出自己的業(yè)務(wù)清單，以此避免遺漏，內(nèi)控建設(shè)小組根據(jù)所有科室的業(yè)務(wù)清單對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類、梳理，形成醫(yī)院的內(nèi)控業(yè)務(wù)事項(xiàng)列表。將業(yè)務(wù)事項(xiàng)按類別或項(xiàng)目分解給不同的責(zé)任部門或責(zé)任人，由其組織相關(guān)人員進(jìn)行具體的業(yè)務(wù)流程梳理，具體步驟包括：（ 1）描繪出業(yè)務(wù)的流程圖，并對(duì)其進(jìn)行必要的文字描述和說(shuō)明。（ 3）根據(jù)本單位內(nèi)控管理的需求，提出業(yè)務(wù)流程優(yōu)化調(diào)整的方案，并報(bào)送內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。（ 4）根據(jù)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審批意見(jiàn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，形成醫(yī)院的內(nèi)部控制流程框架體系。 。搭建醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)框架，可以按照風(fēng)險(xiǎn)管理一般理論區(qū)分戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、合規(guī)四大類，也可以按照管理層級(jí)分為單位層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控建設(shè)小組應(yīng)事
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