醫(yī)院內(nèi)控制度-在線瀏覽
2025-07-24 21:44本頁面
【正文】 則、程序、方法預(yù)算編制的原則（1）實(shí)行綜合預(yù)算。（2）保障基本運(yùn)轉(zhuǎn)。嚴(yán)格控制無預(yù)算的支出。建立由單位負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)、財務(wù)部門牽頭、各部門參與和分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。方法一般采用零基預(yù)算的編制方法。（二）預(yù)算的調(diào)整單位年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。（三）預(yù)算分析建立單位預(yù)算分析制度。（四）預(yù)算執(zhí)行績效考評建立單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行考評制度，提高預(yù)算資金的利用效益和效率。（二）合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)管。（三）收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。其他任何部門和個人不得收取款項(xiàng)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。在收入票據(jù)管理人員處領(lǐng)取限量收入票據(jù)。出納人員應(yīng)備有門診、住院票據(jù)收入銷號登記本，由出納或指定人員每天銷號，雙方錢款交接后簽字確認(rèn)。票據(jù)須依照號碼連續(xù)使用，出納人員根據(jù)存根號碼核對。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間。嚴(yán)禁自立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)、分解項(xiàng)目收費(fèi)及重復(fù)收費(fèi)，堅(jiān)決杜絕各種亂收費(fèi)、亂加價行為。設(shè)置專職物價管理人員，制訂必要的管理辦法，完善收費(fèi)價格管理監(jiān)督機(jī)制。（四）實(shí)行單位醫(yī)療服務(wù)和藥品價格公示制度、門診、住院費(fèi)用結(jié)算清單制度，自覺接受社會和群眾監(jiān)督。其他任何部門不得自行印、購收費(fèi)票據(jù)和結(jié)算憑證。（三）按照內(nèi)部牽制和定量控制的原則，財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)管理工作。定期與領(lǐng)用部門、人員核對收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用繳銷情況，及時催交長期未繳銷的收費(fèi)票據(jù)。各類票據(jù)不得混用。（五）建立健全票據(jù)領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。票據(jù)領(lǐng)用時，必須由領(lǐng)用人、發(fā)放人分別在登記簿上互相簽字；計算機(jī)票據(jù)則由專人將領(lǐng)用票據(jù)輸入計算機(jī)，由領(lǐng)用人使用。（六）指定專人對出納人員使用的收入票據(jù)進(jìn)行逐頁核銷工作，并進(jìn)行繳銷登記。任何單位不得自行銷毀。若病人遺失臨時收據(jù)，收費(fèi)結(jié)算人員應(yīng)要求病人出具相關(guān)遺失證明，方可沖抵醫(yī)藥費(fèi)用。附三： 退費(fèi)管理制度（一）建立退費(fèi)審批制度。特殊情況需由財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人審批。（三）收費(fèi)人員在辦理退費(fèi)時必須核對原始憑證和原始記錄。第三章 支出控制（一）建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。（二）各項(xiàng)支出必須符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度。醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由同一部門或個人辦理支出業(yè)務(wù)的全過程。財務(wù)部門將審批的年度預(yù)算支出計劃分解下達(dá)到各相關(guān)部門，相關(guān)部門按照確定的支出計劃執(zhí)行。按照有關(guān)要求確定并執(zhí)行開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人必須按照審批意見辦理。各部門應(yīng)對經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格把關(guān)，對支出款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（六）建立支出核算控制制度。第四章 貨幣資金控制（一）貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、有價證券。出納人員不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（三）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計劃地進(jìn)行崗位輪換。門診和住院收費(fèi)人員應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，門診、住院結(jié)算人員必須在當(dāng)日內(nèi)將收入及時上繳出納人員或解送銀行，保證貨幣資金及時完整入帳。用款人應(yīng)當(dāng)提交支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計算依據(jù)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請進(jìn)行審核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否符合規(guī)定；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)龋?jīng)審核無誤后簽章。歸口職能部門審批人及單位負(fù)責(zé)人分別根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。支付結(jié)算。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（七）按照中國人民銀行印發(fā)的《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。由出納和編制收付款憑證以外的其他會計人員每月核對銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（九）加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（十）加強(qiáng)對與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理。（十一）加強(qiáng)對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。（十二）建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。抽查出納、門診、住院結(jié)算人員的庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金是否相符，以保證貨幣資金賬賬、賬款相符。明確崗位職責(zé)、權(quán)限，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
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