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正文內(nèi)容

怎樣完成出口退稅操作流程細(xì)節(jié)-在線瀏覽

2024-10-17 16:54本頁面
  

【正文】 行增值稅納稅申報(bào)之前,還須用免抵退申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行免稅出口明細(xì)申報(bào),將生成的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)。(2)、免稅明細(xì)申報(bào)錄入時(shí),為主從表式,分為發(fā)票部分和報(bào)關(guān)單部分,即每份發(fā)票需錄入對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單(有代理出口證明的,可不錄入關(guān)單號(hào)),否則不能生成征免稅申報(bào)信息。(部分信息也可從“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”中獲?。?)、進(jìn)料加工抵扣明細(xì)表錄入,★ 有關(guān)免稅申報(bào)的幾點(diǎn)注意事項(xiàng):如果企業(yè)當(dāng)月無出口收入,須進(jìn)行免稅“零申報(bào)”,操作時(shí)不需進(jìn)行免稅數(shù)據(jù)錄入,直接生成免稅電子數(shù)據(jù);進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)按規(guī)定進(jìn)行,即如取得退稅機(jī)關(guān)出具的“進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明”和“進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明”則錄入相關(guān)信息,否則錄入0。出口免稅申報(bào)時(shí)海運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)及傭金以負(fù)數(shù)錄入,、與免稅收入有關(guān)的數(shù)據(jù)在申報(bào)表上的反映免抵退數(shù)據(jù)導(dǎo)入后,還須在當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表上進(jìn)行反映。委托外貿(mào)代理出口入帳金額與自營出口相同,支付給外貿(mào)企業(yè)的代理費(fèi)作為出口產(chǎn)品銷售費(fèi)用處理,不得沖減銷售收入。(二)外貿(mào)企業(yè)免稅申報(bào)不需用退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入免稅信息,(和生產(chǎn)企業(yè)不同)與免稅收入有關(guān)的數(shù)據(jù)在申報(bào)表上的反映五、出口退稅申報(bào)(政策介紹8)(一)申報(bào)期限要求:出口生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日(以報(bào)關(guān)單上注明出口日期為準(zhǔn))起第4個(gè)月的20日前,向退稅部門申報(bào)辦理退(免)稅申報(bào)手續(xù)。(國稅函〔2007〕1150號(hào))如因特殊情況不能按期辦理申報(bào),必須在規(guī)定的退稅申報(bào)期限前向退稅機(jī)關(guān)提出書面延期退稅申報(bào)申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后辦理延期申報(bào)。(二)辦理退稅延期申報(bào)有關(guān)規(guī)定:出口企業(yè)須在規(guī)定的退稅申報(bào)期限內(nèi)提出延期申請(qǐng);申請(qǐng)材料:延期申報(bào)申請(qǐng)報(bào)告,出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件,(或電子口岸打印的報(bào)關(guān)信息),具體說明;電子數(shù)據(jù);退稅延期申報(bào)期限:自審批之日起最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月(三)出口退稅服務(wù)——退稅申報(bào)預(yù)警提醒(四)生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)規(guī)定:(1)、申報(bào)要求:需單證齊全后在退稅申報(bào)系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進(jìn)行退稅申報(bào),申報(bào)期限為每月20日前;(2)、退稅申報(bào)錄入●出口明細(xì)數(shù)據(jù)(根據(jù)出口報(bào)關(guān)單錄入)●納稅匯總數(shù)據(jù)(所屬期)★13期退稅申報(bào)(3)報(bào)送的申報(bào)資料:●生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表及電子數(shù)據(jù);●生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表及電子數(shù)據(jù); ●生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表及電子數(shù)據(jù);(有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)申報(bào)出口時(shí))●生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表及電子數(shù)據(jù); ●出口貨物報(bào)關(guān)單(退稅聯(lián))●江蘇省淮安市出口商品專用發(fā)票(出口專用)(到當(dāng)?shù)卣鞫悪C(jī)關(guān)領(lǐng)?。?)●代理出口證明(代理出口用);(9)●代理出口協(xié)議或合同(代理出口用);(五)外貿(mào)企業(yè)退(免)稅申報(bào)規(guī)定發(fā)票認(rèn)證:取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當(dāng)?shù)刂鞴苷鞫惗悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證;申報(bào)時(shí)間:?jiǎn)巫C齊全后即可在申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行退稅申報(bào),每月可分批多次申報(bào);退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入: ●進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù) ●出口明細(xì)數(shù)據(jù)●進(jìn)出關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)(可不錄)(4)、應(yīng)報(bào)送的申報(bào)表《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報(bào)表》;《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表》,增值稅、消費(fèi)稅分別申報(bào);《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》,增值稅、消費(fèi)稅分別申報(bào);外貿(mào)企業(yè)出口貨物申報(bào)明細(xì)表》,增值稅、消費(fèi)稅分別申報(bào);上述退稅申報(bào)表,均須通過“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”生成電子數(shù)據(jù)向退稅機(jī)關(guān)申報(bào)(5)、退稅申報(bào)應(yīng)報(bào)送的退稅憑證 ●出口憑證①出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用聯(lián)); ⑵出口貨物外銷發(fā)票 ③代理出口協(xié)議(合同)④代理出口貨物證明;⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他出口退稅申報(bào)資料。●進(jìn)貨憑證:①增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))。④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他出口退稅申報(bào)資料?!?有關(guān)退稅申報(bào)的幾點(diǎn)注意事項(xiàng):如因特殊原因不能按期退稅申報(bào),必須提前提出退稅申報(bào)延期備案申請(qǐng),、目前實(shí)行網(wǎng)上退稅申報(bào),申報(bào)數(shù)據(jù)都是從網(wǎng)上自動(dòng)上傳到機(jī)關(guān)退稅信息管理系統(tǒng),而且網(wǎng)上申報(bào)只能點(diǎn)一次,如數(shù)據(jù)錯(cuò)誤須重新申報(bào)則需撤銷申報(bào)后重新錄入正確的數(shù)據(jù),生成電子數(shù)據(jù)后報(bào)盤到退稅機(jī)關(guān)人工讀入。審核后的退稅申報(bào)資料退企業(yè)保存,必須指定專人保管,原則上由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任;資料應(yīng)當(dāng)保存10年。(七)小規(guī)模納稅人免稅管理辦法 ●小規(guī)模企業(yè)認(rèn)定提醒:關(guān)于出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定,必須用海關(guān)報(bào)關(guān)單信息審核、審批退稅。數(shù)據(jù)提交。六、出口退稅審核、審批主管退稅機(jī)關(guān)受理出口企業(yè)的退稅申報(bào)資料及電子數(shù)據(jù),在辦理內(nèi)部申報(bào)資料交接后5——7個(gè)工作日內(nèi)審核完畢,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后出具審批單(生產(chǎn)企業(yè))。七、領(lǐng)取退稅審批通知單一般情況下,生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報(bào)的次月初,到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”,并根據(jù)通知單內(nèi)容,做好相關(guān)帳務(wù)處理。第四篇:外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程集團(tuán)有限公司外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程文件編號(hào):HB/GLCW001A1一 目的二適用范圍適用外貿(mào)企業(yè)出口退稅 三 權(quán)責(zé):、修改、廢止的起草工作。四 出口退稅概念出口退稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,對(duì)我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅,即對(duì)出口貨物實(shí)行零售稅率。五 作業(yè)內(nèi)容 目前外貿(mào)企業(yè)出口貿(mào)易的方式為:一般貿(mào)易,進(jìn)料加工和來料加工。外貿(mào)企業(yè)手冊(cè)均無需登記,來料加工手冊(cè)需到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。出口退稅網(wǎng)上申報(bào)目前用到擎天傳輸平臺(tái)軟件和擎天出口貨物退(免)稅申報(bào)管理系統(tǒng)軟件(外貿(mào)單機(jī)版)兩個(gè)軟件。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30
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