【正文】 行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統(tǒng)進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數(shù)據(jù)導入增值稅納稅申報系統(tǒng)。(2)、免稅明細申報錄入時，為主從表式，分為發(fā)票部分和報關(guān)單部分，即每份發(fā)票需錄入對應(yīng)報關(guān)單（有代理出口證明的，可不錄入關(guān)單號），否則不能生成征免稅申報信息。（部分信息也可從“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”中獲?。?）、進料加工抵扣明細表錄入，★ 有關(guān)免稅申報的幾點注意事項：如果企業(yè)當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成免稅電子數(shù)據(jù)；進料加工抵扣明細申報按規(guī)定進行，即如取得退稅機關(guān)出具的“進料加工貿(mào)易免稅證明”和“進料加工貿(mào)易免稅核銷證明”則錄入相關(guān)信息，否則錄入0。出口免稅申報時海運費、保險及傭金以負數(shù)錄入,、與免稅收入有關(guān)的數(shù)據(jù)在申報表上的反映免抵退數(shù)據(jù)導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。委托外貿(mào)代理出口入帳金額與自營出口相同，支付給外貿(mào)企業(yè)的代理費作為出口產(chǎn)品銷售費用處理，不得沖減銷售收入。（二）外貿(mào)企業(yè)免稅申報不需用退稅申報系統(tǒng)錄入免稅信息，（和生產(chǎn)企業(yè)不同）與免稅收入有關(guān)的數(shù)據(jù)在申報表上的反映五、出口退稅申報(政策介紹8)（一）申報期限要求：出口生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以報關(guān)單上注明出口日期為準）起第4個月的20日前，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續(xù)。(國稅函〔2007〕1150號)如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規(guī)定的退稅申報期限前向退稅機關(guān)提出書面延期退稅申報申請,經(jīng)批準后辦理延期申報。（二）辦理退稅延期申報有關(guān)規(guī)定：出口企業(yè)須在規(guī)定的退稅申報期限內(nèi)提出延期申請；申請材料：延期申報申請報告，出口報關(guān)單復印件，（或電子口岸打印的報關(guān)信息），具體說明；電子數(shù)據(jù)；退稅延期申報期限:自審批之日起最長不得超過3個月（三）出口退稅服務(wù)——退稅申報預警提醒（四）生產(chǎn)企業(yè)退稅申報規(guī)定：（1）、申報要求：需單證齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進行退稅申報，申報期限為每月20日前；（2）、退稅申報錄入●出口明細數(shù)據(jù)（根據(jù)出口報關(guān)單錄入）●納稅匯總數(shù)據(jù)（所屬期）★13期退稅申報（3）報送的申報資料：●生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表及電子數(shù)據(jù)；●生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表及電子數(shù)據(jù)； ●生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表及電子數(shù)據(jù)；（有進料加工業(yè)務(wù)申報出口時）●生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表及電子數(shù)據(jù)； ●出口貨物報關(guān)單（退稅聯(lián)）●江蘇省淮安市出口商品專用發(fā)票（出口專用）（到當?shù)卣鞫悪C關(guān)領(lǐng)?。?）●代理出口證明（代理出口用）；（9）●代理出口協(xié)議或合同（代理出口用）；（五）外貿(mào)企業(yè)退（免）稅申報規(guī)定發(fā)票認證：取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當?shù)刂鞴苷鞫惗悇?wù)機關(guān)進行認證；申報時間：單證齊全后即可在申報系統(tǒng)中進行退稅申報，每月可分批多次申報；退稅申報數(shù)據(jù)錄入: ●進貨明細數(shù)據(jù) ●出口明細數(shù)據(jù)●進出關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)(可不錄)(4)、應(yīng)報送的申報表《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報表》；《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進貨申報明細表》，增值稅、消費稅分別申報；《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報明細表》，增值稅、消費稅分別申報；外貿(mào)企業(yè)出口貨物申報明細表》，增值稅、消費稅分別申報；上述退稅申報表，均須通過“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)”生成電子數(shù)據(jù)向退稅機關(guān)申報（5）、退稅申報應(yīng)報送的退稅憑證 ●出口憑證①出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))； ⑵出口貨物外銷發(fā)票 ③代理出口協(xié)議(合同)④代理出口貨物證明；⑤稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他出口退稅申報資料。●進貨憑證：①增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))。④稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他出口退稅申報資料?！?有關(guān)退稅申報的幾點注意事項：如因特殊原因不能按期退稅申報,必須提前提出退稅申報延期備案申請,、目前實行網(wǎng)上退稅申報，申報數(shù)據(jù)都是從網(wǎng)上自動上傳到機關(guān)退稅信息管理系統(tǒng)，而且網(wǎng)上申報只能點一次，如數(shù)據(jù)錯誤須重新申報則需撤銷申報后重新錄入正確的數(shù)據(jù)，生成電子數(shù)據(jù)后報盤到退稅機關(guān)人工讀入。審核后的退稅申報資料退企業(yè)保存，必須指定專人保管，原則上由財務(wù)人員擔任；資料應(yīng)當保存10年。(七)小規(guī)模納稅人免稅管理辦法 ●小規(guī)模企業(yè)認定提醒：關(guān)于出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，必須用海關(guān)報關(guān)單信息審核、審批退稅。數(shù)據(jù)提交。六、出口退稅審核、審批主管退稅機關(guān)受理出口企業(yè)的退稅申報資料及電子數(shù)據(jù)，在辦理內(nèi)部申報資料交接后5——7個工作日內(nèi)審核完畢，經(jīng)領(lǐng)導審批后出具審批單（生產(chǎn)企業(yè)）。七、領(lǐng)取退稅審批通知單一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據(jù)通知單內(nèi)容，做好相關(guān)帳務(wù)處理。第四篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程集團有限公司外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程文件編號：HB/GLCW001A1一 目的二適用范圍適用外貿(mào)企業(yè)出口退稅 三 權(quán)責：、修改、廢止的起草工作。四 出口退稅概念出口退稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零售稅率。五 作業(yè)內(nèi)容 目前外貿(mào)企業(yè)出口貿(mào)易的方式為：一般貿(mào)易，進料加工和來料加工。外貿(mào)企業(yè)手冊均無需登記，來料加工手冊需到稅務(wù)機關(guān)進行核銷。出口退稅網(wǎng)上申報目前用到擎天傳輸平臺軟件和擎天出口貨物退（免）稅申報管理系統(tǒng)軟件（外貿(mào)單機版）兩個軟件。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第24號規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30