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怎樣完成出口退稅操作流程細節(jié)-在線瀏覽

2024-10-17 16:54本頁面
  

【正文】 行增值稅納稅申報之前,還須用免抵退申報系統(tǒng)進行免稅出口明細申報,將生成的免稅數(shù)據(jù)導入增值稅納稅申報系統(tǒng)。(2)、免稅明細申報錄入時,為主從表式,分為發(fā)票部分和報關(guān)單部分,即每份發(fā)票需錄入對應(yīng)報關(guān)單(有代理出口證明的,可不錄入關(guān)單號),否則不能生成征免稅申報信息。(部分信息也可從“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”中獲?。?)、進料加工抵扣明細表錄入,★ 有關(guān)免稅申報的幾點注意事項:如果企業(yè)當月無出口收入,須進行免稅“零申報”,操作時不需進行免稅數(shù)據(jù)錄入,直接生成免稅電子數(shù)據(jù);進料加工抵扣明細申報按規(guī)定進行,即如取得退稅機關(guān)出具的“進料加工貿(mào)易免稅證明”和“進料加工貿(mào)易免稅核銷證明”則錄入相關(guān)信息,否則錄入0。出口免稅申報時海運費、保險及傭金以負數(shù)錄入,、與免稅收入有關(guān)的數(shù)據(jù)在申報表上的反映免抵退數(shù)據(jù)導入后,還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。委托外貿(mào)代理出口入帳金額與自營出口相同,支付給外貿(mào)企業(yè)的代理費作為出口產(chǎn)品銷售費用處理,不得沖減銷售收入。(二)外貿(mào)企業(yè)免稅申報不需用退稅申報系統(tǒng)錄入免稅信息,(和生產(chǎn)企業(yè)不同)與免稅收入有關(guān)的數(shù)據(jù)在申報表上的反映五、出口退稅申報(政策介紹8)(一)申報期限要求:出口生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日(以報關(guān)單上注明出口日期為準)起第4個月的20日前,向退稅部門申報辦理退(免)稅申報手續(xù)。(國稅函〔2007〕1150號)如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規(guī)定的退稅申報期限前向退稅機關(guān)提出書面延期退稅申報申請,經(jīng)批準后辦理延期申報。(二)辦理退稅延期申報有關(guān)規(guī)定:出口企業(yè)須在規(guī)定的退稅申報期限內(nèi)提出延期申請;申請材料:延期申報申請報告,出口報關(guān)單復印件,(或電子口岸打印的報關(guān)信息),具體說明;電子數(shù)據(jù);退稅延期申報期限:自審批之日起最長不得超過3個月(三)出口退稅服務(wù)——退稅申報預警提醒(四)生產(chǎn)企業(yè)退稅申報規(guī)定:(1)、申報要求:需單證齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進行退稅申報,申報期限為每月20日前;(2)、退稅申報錄入●出口明細數(shù)據(jù)(根據(jù)出口報關(guān)單錄入)●納稅匯總數(shù)據(jù)(所屬期)★13期退稅申報(3)報送的申報資料:●生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表及電子數(shù)據(jù);●生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表及電子數(shù)據(jù); ●生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表及電子數(shù)據(jù);(有進料加工業(yè)務(wù)申報出口時)●生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表及電子數(shù)據(jù); ●出口貨物報關(guān)單(退稅聯(lián))●江蘇省淮安市出口商品專用發(fā)票(出口專用)(到當?shù)卣鞫悪C關(guān)領(lǐng)?。?)●代理出口證明(代理出口用);(9)●代理出口協(xié)議或合同(代理出口用);(五)外貿(mào)企業(yè)退(免)稅申報規(guī)定發(fā)票認證:取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當?shù)刂鞴苷鞫惗悇?wù)機關(guān)進行認證;申報時間:單證齊全后即可在申報系統(tǒng)中進行退稅申報,每月可分批多次申報;退稅申報數(shù)據(jù)錄入: ●進貨明細數(shù)據(jù) ●出口明細數(shù)據(jù)●進出關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)(可不錄)(4)、應(yīng)報送的申報表《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報表》;《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進貨申報明細表》,增值稅、消費稅分別申報;《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報明細表》,增值稅、消費稅分別申報;外貿(mào)企業(yè)出口貨物申報明細表》,增值稅、消費稅分別申報;上述退稅申報表,均須通過“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)”生成電子數(shù)據(jù)向退稅機關(guān)申報(5)、退稅申報應(yīng)報送的退稅憑證 ●出口憑證①出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián)); ⑵出口貨物外銷發(fā)票 ③代理出口協(xié)議(合同)④代理出口貨物證明;⑤稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他出口退稅申報資料。●進貨憑證:①增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))。④稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他出口退稅申報資料?!?有關(guān)退稅申報的幾點注意事項:如因特殊原因不能按期退稅申報,必須提前提出退稅申報延期備案申請,、目前實行網(wǎng)上退稅申報,申報數(shù)據(jù)都是從網(wǎng)上自動上傳到機關(guān)退稅信息管理系統(tǒng),而且網(wǎng)上申報只能點一次,如數(shù)據(jù)錯誤須重新申報則需撤銷申報后重新錄入正確的數(shù)據(jù),生成電子數(shù)據(jù)后報盤到退稅機關(guān)人工讀入。審核后的退稅申報資料退企業(yè)保存,必須指定專人保管,原則上由財務(wù)人員擔任;資料應(yīng)當保存10年。(七)小規(guī)模納稅人免稅管理辦法 ●小規(guī)模企業(yè)認定提醒:關(guān)于出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定,必須用海關(guān)報關(guān)單信息審核、審批退稅。數(shù)據(jù)提交。六、出口退稅審核、審批主管退稅機關(guān)受理出口企業(yè)的退稅申報資料及電子數(shù)據(jù),在辦理內(nèi)部申報資料交接后5——7個工作日內(nèi)審核完畢,經(jīng)領(lǐng)導審批后出具審批單(生產(chǎn)企業(yè))。七、領(lǐng)取退稅審批通知單一般情況下,生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報的次月初,到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”,并根據(jù)通知單內(nèi)容,做好相關(guān)帳務(wù)處理。第四篇:外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程集團有限公司外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程文件編號:HB/GLCW001A1一 目的二適用范圍適用外貿(mào)企業(yè)出口退稅 三 權(quán)責:、修改、廢止的起草工作。四 出口退稅概念出口退稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅,即對出口貨物實行零售稅率。五 作業(yè)內(nèi)容 目前外貿(mào)企業(yè)出口貿(mào)易的方式為:一般貿(mào)易,進料加工和來料加工。外貿(mào)企業(yè)手冊均無需登記,來料加工手冊需到稅務(wù)機關(guān)進行核銷。出口退稅網(wǎng)上申報目前用到擎天傳輸平臺軟件和擎天出口貨物退(免)稅申報管理系統(tǒng)軟件(外貿(mào)單機版)兩個軟件。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第24號規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30
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