【正文】 確、完整。應(yīng)收賬款對賬函可采取函證、電話、上門走訪等方式，并做好相應(yīng)記錄；（三）應(yīng)收賬款對賬信息資料應(yīng)定期匯總成冊，存檔管理，并將客戶回函情況及時反饋給信用評價的部門，客戶對賬結(jié)果將作為信用政策調(diào)整的重要依據(jù)；（四）對于無法對賬的客戶，銷售部門應(yīng)采取措施渠道具備法律效力的對賬依據(jù)。每月由財務(wù)部門牽頭組織，銷售部門、法律部門、考核部門參加的應(yīng)收賬款分析會議，分析應(yīng)收賬款預(yù)算執(zhí)行情況，信用政策執(zhí)行情況、信用額度控制情況，并作為績效考核的依據(jù)。同時結(jié)合客戶基本信息、客戶經(jīng)營狀況、應(yīng)收賬款逾期原因、逾期程度、法律手續(xù)完備程度等因素，及時分析、查找、反饋應(yīng)收賬款管控中的異常狀況，并對相關(guān)部門進行風(fēng)險提示，根據(jù)風(fēng)險程度，督促相應(yīng)業(yè)務(wù)部門采取針對性的管控措施。民品應(yīng)收賬款重點關(guān)注預(yù)算總額管控、民品客戶經(jīng)營狀況的變化、客戶信用政策及風(fēng)險管理。第二十四條根據(jù)實際情況，在履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序后，通過開展應(yīng)收賬款的保理、保險、質(zhì)押、債務(wù)重組、拍賣等業(yè)務(wù)，盤活存量資金。第七章 處置管理第二十六條 應(yīng)收賬款處置管理是指為維護企業(yè)權(quán)益，降低應(yīng)收賬款損失，對已發(fā)生明顯的減值跡象或已具備壞賬核銷條件的應(yīng)收賬款，開展清理、清收和核銷的行為。發(fā)生明顯減值跡象的應(yīng)收賬款主要包括：（一）逾期一年以上無正當(dāng)理由拖欠的應(yīng)收賬款；（二）存在合同糾紛，銷售部門多次清收無法收回的應(yīng)收賬款；（三）客戶存在惡意拖欠或資產(chǎn)轉(zhuǎn)移跡象，采取日常清收措施難以收回的應(yīng)收賬款；（四）客戶財務(wù)狀況出現(xiàn)惡化且停止經(jīng)營。第二十九條 對于已作為壞賬損失核銷的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立輔助臺賬逐筆登記，保留追索權(quán)，按“賬銷案存”應(yīng)收賬款進行后續(xù)管理，并由銷售部門負責(zé)繼續(xù)清收。第三十一條對于已認定形成壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)逐筆分析壞賬形成原因，認定壞賬損失，確定責(zé)任部門及責(zé)任人，為績效考核及責(zé)任追究提供依據(jù)。第九章 附則第三十三條 本辦法由公司財務(wù)管理部負責(zé)解釋。第三十五條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。范圍 本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。定義 應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。負責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。負責(zé)催收貨款、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。物流部按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫負責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，存賬物相符。，并對應(yīng)收賬款賬齡進行分析，提供給公司領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)營部，對應(yīng)收賬款數(shù)額過大或超過合同付款期等情況提供預(yù)警信息反饋。，并對客戶進行信用評級，詳細記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過公司授權(quán)審批的 銷售政策及客戶簽收回執(zhí)。，由經(jīng)營部主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準并負責(zé)向客戶索取當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機構(gòu)出具的退貨證明，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。財務(wù)部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。，合同期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)從信 用清單中除名，并加緊催收。對于超過履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在 延續(xù)、增進相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的 應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。調(diào)離本公司又沒有業(yè)務(wù)往來的應(yīng)收賬款，由公司制定專門的清欠辦法進 行清收。詢證函或?qū)~確認書應(yīng)由雙方蓋章，并及時交財務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。、財務(wù)部應(yīng)定期（至少每月末）全面清查應(yīng)收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須及時開具發(fā)票，核實確 認應(yīng)收款項。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由經(jīng)營部共同說明情況，經(jīng)經(jīng)營部領(lǐng)導(dǎo)審 批后，由財務(wù)部進行賬務(wù)抵扣處理，以確認應(yīng)收賬款的真實數(shù)額。，對超額完成應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo)的業(yè)務(wù)員予以專項獎勵，對未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)的業(yè)務(wù)員，公 司將根據(jù)實際完成情況，與薪酬水平掛鉤。公司運營計劃按月下達應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo)，按季度進行懲罰，按進行獎勵。，追究責(zé)任，扣減當(dāng)月績效工資。對總公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款，超額部分按照5‰ 對經(jīng)營部予以獎勵。，在一個考核周期內(nèi)完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)，扣罰的績效工資部分可予以補發(fā)；在一個考核周期內(nèi)未完成 應(yīng)收帳款回收指標(biāo)，扣罰的績效工資部分不予以補發(fā)。，由經(jīng)營部自主分配，經(jīng)營部接到行政部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理批示后，上報行政 部備案。，行政部依據(jù)“經(jīng)濟責(zé)任制考核小組”審議后的處理意見，執(zhí)行薪酬浮動。，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門或單位內(nèi)部清欠部門追索。第三篇：XX公司應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法 第一章 總則 第一條 為加強公司應(yīng)收賬款催收工作，明確應(yīng)收賬款催討責(zé)任，加快資金回籠，提高資金利用效率，減少壞賬損失，保證現(xiàn)金流暢通，特制定本辦法。包括應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款及應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方賬款。第四條 銷售部投標(biāo)人員應(yīng)熟練掌握各類經(jīng)濟法規(guī)，在合同簽定時，對于合同條款必須考慮周全，明確驗工計價的時間、方式以及工程款不能按時結(jié)算的違約責(zé)任，做到合同條款完備，含義明確，防止發(fā)生合同糾紛和工程款的拖欠給企業(yè)造成不必要的損失。第六條 應(yīng)收賬款的賬齡起始日計算。第七條 項目部在按照承包合同完成工程進度的同時，要按合同要求及時結(jié)算工程進度款。工程完工后項目部應(yīng)及時辦理工程決算，結(jié)算時間要求按滬航建設(shè)人〔2007〕29號文件執(zhí)行，即疏浚工程在一個月之內(nèi)、吹填和填筑工程在二個月之內(nèi)完成決算。第八條 項目部是應(yīng)收賬款催收的主要責(zé)任部門，并實行終身負責(zé)制，應(yīng)收賬款催收具體管理的責(zé)任劃分：(一)經(jīng)濟合同簽訂之后，合同規(guī)定的預(yù)收款由經(jīng)營部門負責(zé)催收，由項目部協(xié)助。(三)工程結(jié)束，項目部解散時，該項目如有未清的應(yīng)收賬款（包括業(yè)主違反合同遲付的進度款、結(jié)算余款和合同規(guī)定的保修多），項目部經(jīng)理、施工工程師、項目部財務(wù)人員應(yīng)及時歸集、整理債權(quán)確認資料、檔案；在項目經(jīng)理部解散后，無論法律部門是否介入，原項目部的上述人員仍為主要催收責(zé)任人，負責(zé)應(yīng)收賬款的催討工作。第九條 企劃部會同財務(wù)部和經(jīng)營部應(yīng)根據(jù)實際情況，分門別類地設(shè)立應(yīng)收賬款臺賬，詳細反映各個客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息。第十條 企劃部會同財務(wù)部應(yīng)建立一套完整的債權(quán)記錄并動態(tài)更新，形成工程項目應(yīng)收賬款債權(quán)檔案，防止企業(yè)債權(quán)流失，并隨時向企業(yè)決策層提供工程項目的債權(quán)信息。第十二條 每年年終，企劃部會同財務(wù)部必須全面清查由本部門管理的各項應(yīng)收賬款，與債務(wù)人核對余額并取得書面證據(jù)，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符，并編制應(yīng)收款項清查表。第十三條 應(yīng)收賬款催討的獎懲措施按《項目管理目標(biāo)責(zé)任制考評辦法（試行）》。第十五條 清收小組應(yīng)把應(yīng)收賬款的清收責(zé)任分解落實到具體個人，或由若干人組成的工作小組。第十六條 對即將到期的應(yīng)收賬款，清收責(zé)任人應(yīng)及時提醒客戶依約付款；對已到期或已逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)積極采取各種合法、有效的方式進行催收；對重大的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)考慮通過法律途徑解決。區(qū)別不同情況進行分類管理。第十八條 催收賬款的程序為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律。第十九條 當(dāng)應(yīng)收賬款受到拖欠或拒付時，應(yīng)區(qū)分以下情況采取相應(yīng)的處理方法：對于惡意欠款、信用品質(zhì)很差的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不承接該客戶的新項目，并加緊催收欠款，必要時向法院提請訴訟。對減少償還總額的債務(wù)重組方案應(yīng)報XX公司審批，并報XX股份公司備案；對減少債務(wù)500萬元及以上的債務(wù)重組方案還必須報XX公司股份公司批準。對于超過信用期較長的客戶，在去電發(fā)函基礎(chǔ)上，再派人與之溝通，協(xié)商一致，爭取早日收回欠款。第二十一條 對造成應(yīng)收賬款逾期的責(zé)任人員，可在公司內(nèi)以恰當(dāng)方式予以警示；對造成應(yīng)收賬款淪為壞賬的責(zé)任人員，給予相應(yīng)的處分。第五章 壞賬核銷 第二十三條 各單位在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準后，應(yīng)及時作為壞賬損失處理：屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，作為本期損益；屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。第二十四條 壞賬損失應(yīng)視不同情況按照以下方法確認：(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收賬款，作為壞賬損失；(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；(三)涉訴的應(yīng)收賬款，已生